纳税检查模拟题..

中国地质大学（北京）继续教育学院2016年03课程考试第1页（共10页）《纳税检查》模拟题（补）一.单项选择题1．经（A）批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。A．县以上税务局局长B．省以上税务局局长C．市以上税务局局长D．国家税务总局局长2．某生产性企业为一般纳税人，某月份销售产品取得收入（含税）117000元，随同产品销售收取包装物租金10000元，向小规模纳税人销售材料取得收入100000元，该企业本月应纳增值税销售额为（C）。A．227000元B．210000元C．194017元D．185470元3．工业企业购进货物申报抵扣进项税额的时间是（D）。A．签署购进协议后B．收取增值税专用发票后C．收取货物后D．货物已验收入库后4．增值税暂行条例规定，当纳税人的销售额无法确定时，可按组成计税价格计算，其计算公式为（A）。A．成本×（1＋成本利润率）B．成本×（1－成本利润率）C．成本×（1＋成本利润率）/（1＋增值税税率）D．成本×（1＋成本利润率）/（1－增值税税率）5．某食品厂直接从甲农场购入小麦一批，取得主管税务机关核准的收购凭证的注明的价款为20000元，货款尚未支付，小麦已验收入库，正确的会计处理为（B）。A．借：材料（物资）采购20000贷：应付账款20000B．借：原材料18000应交税金-应交增值税（进项税额）2000贷：应付账款20000C．借：材料（物资）采购20000应交税金-应交增值税（进项税额）2000贷：应付账款22000D．借：原材料17400应交税金-应交增值税（进项税额）2600贷：应付账款200006．某百货公司某月份进口一批商品，其关税完税价格为100000元，关税税率为20%，消费税税率为20%，则该批商品进口环节应纳税款为（C）。A.40420元B.50420元C.75500元D.55500元7．某企业接受A企业委托加工，实际收取加工费50000元，收取代垫辅助材料费2000元，一部分多余原材料作价1000元抵充加工费。该企业应税收入额为（A）。A.53000元B.50000元C.52000元D.51000元8．下列项目中应征收增值税的是（C）。A．歌厅销售饮料的收入B．招待所订票的手续费C．企业售货收取的储备费中国地质大学（北京）继续教育学院2016年03课程考试第2页（共10页）D．宾馆的客房收入9．某生产性企业为一般纳税人，产品对外不含税售价为每件1000元，成本为每件800元，某月份对外销售产品1000件，另收取包装费1000元，另外将100件产品用于本企业在建工程，该企业本月份应纳增值税的销售额为（D）。A．1101000元B．1081000元C．1000854.7元D．1100854.7元10．某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（B）。A．（材料成本＋加工费）/（1－消费税税率）B．（成本＋利润）/（1－消费税税率）C．（材料成本＋加工费）/（1＋消费税税率）D．（成本＋利润）/（1＋消费税税率）11.凡由两个或两个以上当事人共同书立的凭证，其印花税的纳税义务人是（B）。A.当事人某一方B.当事人各方C.当事人协商确定某一方D.税务机关指定某一方12.某市儿童公园1999年初将其一幢房屋出租给张某开礼品店，该房屋原值10万元，每月向张某收取租金2000元，该公园1999年应缴纳的房产税为（B）。A.0B.2880元C.840元D.1200元13.企业在产品的实际成本大于账面成本时，对完工产品成本的影响是（A）。A.扩大成本B.缩小成本C.扩大或缩小成本D.不影响成本14.外商投资企业发生的下列利息支出，可以从应纳所得额中扣除的有(C)。A.扩建固定资产投入使用前支付的借款利息B.筹建期间资金不足，借款投资并在筹建期偿还的利息C.生产经营期间的流动资金借款利息D.投资方借款投资的利息支出15.企业的存款利息收入在（C）账户核算。A.投资收益B.其他业务收入C.财务费用D.营业外收入16.开办费在不短于五年内分摊记入（B）账户。A.生产成本B.管理费用C.待摊费用D.制造费用17．纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息，在企业所得税前可以扣除的方法是（B）。A．按50%扣除B．按实际发生数扣除C．按30%扣除D．不能扣除中国地质大学（北京）继续教育学院2016年03课程考试第3页（共10页）18．某市第一建筑公司与某大厦筹建处签订了一项承包合同，金额为10000万元，随后，将其中的4000万元工程分包给了该市第二建筑公司，并签订了正式合同，第一建筑公司应纳的印花税为（D）。A．3万元B．1.2万元C．1.8万元D．4.2万元19．下列项目中不属于资源税征税范围的有（D）。A．原油B．天然气C．盐D．水20．资源税的扣缴义务人是未税矿产品的（A）。A．收购者B．生产者C．销售者D．使用者21．下列缴纳印花税的凭证中，适用定额税率的有（A）。A．权利许可证照B．财产保险合同C．财产租赁合同D．产权转移书据22．某国有企业1999年度科研开发费用为100万元，2000年度科研开发费用为120万元，2000年度利润总额为200万元。则企业可在税前扣除的科研开发费用为（D）。A．100万元B．110万元C．120万元D．180万元二．多项选择题1．以下账户出现错误不能直接调整本年利润的有（BC）A．投资收益B．产成品（库存商品）C．生产成本D．产品销售税金及附加（主营业务税金及附加）E．财务费用2．依增值税条例的有关规定，下列项目的进项税额不能进行抵扣的有（ABCE）A．购进的固定资产B．海关进口的固定资产C．购进水泥用于招待所D．购进钢材用于无偿赠送他人E．购进床单用于职工福利3．下列账务处理中错误的有（CDE）A．借：应付福利费贷：产成品（库存商品）应交税金--应交增值税（销）应交税金--应交消费税B．借：长期投资（长期股权投资）贷：产成品（库存商品）中国地质大学（北京）继续教育学院2016年03课程考试第4页（共10页）应交税金--应交增值税（销）C．借：在建工程应交税金--应交增值税（进）贷：银行存款D．借：固定资产贷：产成品（库存商品）应交税金--应交增值税（进项税额转出）E．借：在建工程贷：原材料应交税金--应交增值税（销）4．下列会计分录不正确的有（BCD）。A．借：产品销售成本（主营业务成本）贷：产成品（库存商品）B．借：现金贷：产成品（库存商品）C．借：应收账款贷：产成品（库存商品）D．借：应付账款贷：产成品（库存商品）E．借：产成品（库存商品）贷：生产成本5．下列项目属于资源税征收范围的有（CE）。A．人造石油B．煤矿生产的天然气C．井矿盐D．选煤E．黑色金属矿原矿6．下列发表、出版的文字作品，获得的稿酬可以合并为一次所得征收个人所得税的有（ABD）。A．同一作品分次支付的稿酬B．加印作品后支付的稿酬C．再版作品支付的稿酬D．连载后每次支付的稿酬E．两处以上出版同一作品而取得的稿酬7．通过应交税金科目核算的有（ACDE）。A．增值税B．印花税C．房产税D．城镇土地使用税E．资源税8.下列经营行为，属于增值税征税范围的有（ABDE）。A、销售煤炭B、销售印刷品C、销售房屋D、销售汽车中国地质大学（北京）继续教育学院2016年03课程考试第5页（共10页）E、销售服装9.下列经营行为，应按营业税服务业税目纳税的有（ABCD）。A.旅店业B.旅游业C.打字社D.洗浴中心E.音乐茶座10.下列凭证中应缴纳印花税的凭证有（ACD）。A.购销合同B.无息贷款合同C.印刷合同D.财产租赁合同E.税务登记证11.下列个人所得中，在计算缴纳个人所得税时，不扣除费用的有（BC）。A.劳务报酬所得B.利息所得C.中奖所得D.工资、薪金所得E.承包所得12.下列账务处理中错误的有（CDE）。A.借：应付福利费贷：产成品（库存商品）应交税金-应交增值税（销）应交税金-应交消费税B.借：长期投资（长期股权投资）贷：产成品（库存商品）应交税金-应交增值税（销）C.借：在建工程应交税金-应交增值税（进）贷：银行存款D.借：固定资产贷：产成品（库存商品）应交税金-应交增值税（进项税额转出）E.借：在建工程贷：原材料应交税金-应交增值税（销）三．简答题1．简述外来原始凭证的审查内容。答：（1）审查凭证的合法性，看是否符合政策、法令和财务制度规定。（2）审查凭证的真实性。（3）审查凭证的完整性（4）审查凭证手续是否完备。（5）对多联式发票，要注意是否纯系报销联，防止用其他联作报销。中国地质大学（北京）继续教育学院2016年03课程考试第6页（共10页）2.简述帐务调整的原则。答：（1）符合税法的规定帐务处理的调整首先要符合现行税法的有关规定，对税法规定与财务会计制度相冲突的地方要按税法的要求进行调整，要与税法的有关会计核算相一致。（2）与现行会计准则相一致调整错帐需要作出新的帐务处理来纠正原错帐。所以新的帐务处理业务必须符合会计原理和核算程序，反映错帐的来龙去脉，清晰表达调帐的思路；还应做到核算准确、数字可靠，争取放映企业的财务状况和生产经营情况，并使会计期间上下期保持连续性和整体性；同时还要坚持平行调整，在调整总账的同时调整它所属的明细帐户。（3）从实际出发，简便易行既要做到帐实一致，反映查账的结果，又要坚持从简帐务调整的原则。在帐务调整方法的运用上，能用补充调整法则不用冲销调整法，尽量做到从简适宜。3.实物检查的项目主要有哪些？答：实物检查，一般又称盘点，是实物的现场检查。目的在于查明存货物资帐实是否相符，是查实存货帐户余额的有效手段。其检查的重点项目有：1.贵重材料物资。2.由于转产造成的多余积压物资。3.工程和生产都能用的市场紧俏和市价波动较大的材料物资。4.超储积压过多或用以交换材料的物资。5.过去发生过短缺或待处理盘盈盘亏数量较大的材料物资。6.损耗量大，收付又较频繁的材料物资。7.计量标准不规范、不统一，容易混淆并已发现有差错的材料物资。8.在途、外借、外存、待结算的材料物资。9.容易发生霉变、自然损溢和加工溢余的材料物资。10.已经发现盘点资料不实、帐卡不符、账面余额红字，或有其他异常反映的材料物资。四．计算题1．某厂生产甲产品经两道工序制成。其在产品成本资料如下：原材料在开始生产时一次投入。当月完工入库甲产品50件。甲产品单件工时定额800小时。其中，第一道工序工时定额480小时；第二道工序工时定额320小时。第一道工序在产品结存40件；第二道工序在产品结存50件。甲产品月初和本月耗用原材料费用140000元；月初和本月耗用工资和附加费30600元；月初和本月耗用燃料、动力及其它费用45900元。企业账面计算的在产品成本为89000元。已知该企业本期存销比例为2：8。审查企业成本计算是否正确，并作出正确的账务调整。解：第一步，确定各工序完工率第一道工序完工率=480×50%/800×100%=30%第二道工序完工率=(480+320×50%)/800×100%=80%第二步,计算在产品约当产量第一工序在产品约当产量=40×30%=12(件)第二工序在产品约当产量=50×80%=40(件)两道工序约当产量合计:12+40=52(件)中国地质大学（北京）继续教育学院2016年03课程考试第7页（共10页）因为原材料采用一次投料方式，故其在产品数量相当于完工产品，即：40+50=90（件）第三步，按料、工、费成本项目确定应保留的在产品成本。（1）在产品的材料费用。因为该产品生活用料是采用一次投料的，所以其各生产阶段的每单位在产品中，均含有相等的原材料成本，即每一单位在产品的原材料费用与每一单位完工产品的材料费用是相同的。因此，月末在产品材料成本的计算为：月末在产品原材料费用=140000/（50+90）×90=90000(元)(2)在产品的工资成本。按照在产品的约当量计算，计算公式为：月末在产品的工资成本=30