人大刘俊彦《财务管理学》课件第11章流动资产管理

第11章流动资产第1节现金管理第2节应收账款管理第3节存货管理第1节现金管理现金管理的目的与内容现金持有的动机支付的动机预防的动机投机的动机现金管理的目的现金管理的内容现金收支计划的编制现金收入现金支出净现金流量现金余缺最佳现金余额的确定现金周转模式存货模式因素分析模式现金的日常控制加速收款集中银行锁箱系统控制支出运用浮游量控制支出时间工资支出模式现金收支的综合控制现金收支的综合控制力争现金流入与流出同步实行内部牵制制度及时进行现金的清理遵守库存现金的使用范围做好银行存款的管理适当进行证券投资第2节应收账款管理应收账款的功能与成本功能：促进销售成本机会成本管理成本坏账成本应收账款政策的制定信用标准信用条件收账政策应收账款的日常控制应收账款的日常控制企业的信用调查直接调查间接调查企业的信用评估5C评估法信用评分法收账的日常管理第3节存货管理存货的功能与成本功能成本存货规划存货的日常控制存货的功能储存必要的原材料和在产品，可以保证生产正常进行储备必要的产成品，有利于销售适当储存原材料和产成品，有利于均衡地组织生产，降低产品成本留有各种存货的保险储备，可以防止意外事件造成的损失存货的成本采购成本订货成本固定订货成本变动订货成本——相关成本储存成本固定储存成本变动储存成本——相关成本存货规划确定存货资金占用额的方法周转期计算法因素分析法比例计算法存货资金占用计划的编制存货的日常控制存货的归口分级控制经济批量控制订货点控制ABC控制法CAFQ2订货点控制确定订货点应考虑的因素平均每天正常耗用量——n预计每天最大耗用量——m提前订货时间——t预计最长提前订货时间——r保险储备——S)(21ntmrSSntR