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制度名会计管理规范电子文件编码GLZD121页码5-1一、范围第一条企业对会计工作进行规范，包括对填制和审核会计凭证、登记账簿、编制会计报表、财产清查、成本核算的整个会计循环的规范。二、会计业务范围及其程序规范第二条会计业务范围1234567第三条会计业务的处理程序12根据合法的记账凭证，登记会计账簿；3其中原始凭证的格式及其所载事项具备记账凭证条件的，可以代替记证。三、会计凭证处理规范第四条原始凭证的合法性原始凭证应先详细审查，如有下列情况者，应当视为不合法：123签发人责任人签名制度名会计管理规范电子文件编码GLZD121页码5-2第五条原始凭证的审核1(1)支付款项应取得收款人的统一发票，但金额较小的可以用收据代替；(2)对于企业购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有该企业的印章，并记明下列各项：①该企业的名称、地址；②商品名称、规格及数量或费用性质；③单价及总价；④交易日期；(3)对于个人支付费用的原始凭证，应记明下列各项：①该用款人的姓名、住址、身份证号码；②支付款项事由；③实收金额；④收到日期；2(1)各项收入无论属于营业收入或者营业外收入，均应取得足够证明收入的凭证；(2)各项成品销售及其他资产出售，所开的统一发票应记明下列事项：①销售(或出售)日期；②客户名称及地址；③销售成品或其他资产名称、数量；④单价及总价；⑤企业的名称、地址及印章；(3)收入凭证有下列情况之一者，应当视为不合法：①收入计算及条件与规定不合；②收入与事实经过不符；签发人责任人签名制度名会计管理规范电子文件编码GLZD121页码5-3③数字计算错误；④手续不全；⑤其他与法律和企业有关规定不符的情况。第六条记账凭证的合法性记账凭证有下列情况者，一般应视为不合法的凭证，并予以更正：1记账凭证根据不合法的原始凭证填写；2345已在原始凭证上签章者，记账凭证上可以不签章；67法律、企业规章不合的情况。四、会计记账处理规范第七条企业在记账时必须以记账凭证或原始凭证为依据，账簿内的会计科目、金额摘要与记账凭证一致。第八条账簿有下列情况者，视为不合法的账簿，应予以更正；如不更正，不得据以编制会计报表：12不符；34第九条企业有下列情况之一时，应办理结账：1签发人责任人签名制度名会计管理规范电子文件编码GLZD121页码5-423第十条结账企业应做下列各项的整理分录：1各事项的整理分录；23第十一条账簿及重要备查簿内记载错误而当时发现者，应由原记账人员划双红线注销更正，并于更正处盖章证明，不得挖补、擦刮或用药水涂抹。如错误于事后发觉，而其错误不影响结算者，应由发现人员将情况报告主任会计加以更正；若其错误影响结算或相对账户的余额者，应另制传票加以更正。数字书写错误，无论写错一位或数位，均应将该错误数额全部用双红线划去，另行书写正确数字，并由记账人员盖章证明。第十二条账簿及重要备查簿内有两面中间有空白时，应将空白页划双红线注销；如有误空一行或两行，应将误空的行划红线注销，画线注销的账页空行均应由记账人员盖章证明。〖JP〗第十三条各种账簿的首页，应列启用单，标明公司名称、年度、账簿名称、册次页数、启用日期，并由负责人及主任会计盖章；各种账簿的末页，应列经办人员一览表，填明记账人员的姓名、职别、经办日期。第十四条各种账簿账页编号，除订本式应按账页顺序编号外，活页式账簿应按各账户所用账页顺序编号，年度终了时应装订成册。总分类账及明细分类账应在账簿前加目录。第十五条各种账簿除已经用尽者外，在决算期前不得更换账簿；其可长期持续记载者，在决算期后，可不用更换。签发人责任人签名制度名会计管理规范电子文件编码GLZD121页码5-5第十六条会计报表有下列情况之一者，应予更正：12345第十七条各种会计报表，均应留存底稿。会计报表未经批准，不得随意给予任何其他企业或个人。第十八条会计报表的方式应尽量使非会计人员易于了解，会计报表规格应大小一致，以便装订。签发人责任人签名