企业研究开发费用专项审计

******有限公司研究开发费用专项审计（鉴证）报告**专字[**]***号******事务所地址：邮政编码：电话：传真：研究开发费用专项审计（鉴证）报告**专字[**]第*****号******有限公司：我们审计了后附的******有限公司（以下简称贵公司）《**年度研究开发费用明细表》及有关编制说明，特出此《贵公司研究开发费用专项审计报告》。一、管理层的责任企业管理层的责任是在企业会计制度（或企业会计准则）框架下，按照《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）和《财政部国家税务总局科技部关于印发关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）的有关规定，如实编制企业研究开发费用明细表，具体责任包括：（1）设计、实施和维护与企业研究开发费用明细表相关的内部控制，以使企业研究开发费用明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计；（4）恰当界定研究开发项目的具体范围。二、注册会计师的责任注册会计师的责任是按照《国家税务总局关于印发企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）的通知》（国税发[2008]116号）、《财政部国家税务总局科技部关于印发关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）和《中国注册会计师审计准则》的有关规定，对企业研究开发费用明细表及有关说明实施审计并发表审计意见。注册会计师应按照《中国注册会计师审计准则》的要求遵守职业道德规范，计划和实施审计工作，以对企业研究开发费用明细表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关企业研究开发费用明细表的金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的企业研究开发费用明细表的重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与企业研究开发费用明细表及编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和做出相关会计估计的合理性，以及评价企业研究开发费用明细表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，《贵公司**年度研究开发费用明细表》已在企业会计制度（或企业会计准则）框架下，按照《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）和《财政部国家税务总局科技部关于印发关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司在所审计期间的研究开发费用情况。四、编制基础及使用限制我们注意到贵公司《**年度的研究开发费用明细表》及编制说明是在企业会计制度（或企业会计准则）框架下，按照《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）和《财政部国家税务总局科技部关于印发关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）的规定编制，可能不适用于其他目的。本专项审计报告仅供贵公司申报软件企业评估时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。附送：1、《**年度研究开发费用汇总表》；2、研究开发费用明细表的编制说明。******事务所中国注册会计师（签字）：（盖章）中国注册会计师（签字）：中国·北京二〇年月日附送：1年度研究开发费用汇总表企业名称：（盖章）单位：元研究开发费用项目名称境外发生额境内发生额一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用其中：1.材料2.燃料和动力小计二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用其中：1.工资、薪金2.津贴、补贴3.奖金4.五险一金小计三、专门用于研发活动的有关折旧费（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）其中：1.仪器2.设备小计四、专门用于研发活动的有关租赁费其中：1.仪器2.设备小计五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费其中：1.软件2.专利权或非专利技术小计六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费小计七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用小计八、与研发活动直接相关的其它费用其中：1.新产品设计费2.新工艺规程制定费3.技术图书资料费4.资料翻译费小计九、委托研究开发的费用小计十、研究开发费用合计十一、研究开发费用总计附送：1-1XXXXX项目年度研究开发费用明细表企业名称：（盖章）单位：元研究开发费用项目名称境外发生额境内发生额一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用其中：1.材料2.燃料和动力小计二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用其中：1.工资、薪金2.津贴、补贴3.奖金4.五险一金小计三、专门用于研发活动的有关折旧费（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）其中：1.仪器2.设备小计四、专门用于研发活动的有关租赁费其中：1.仪器2.设备小计五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费其中：1.软件2.专利权或非专利技术小计六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费小计七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用小计八、与研发活动直接相关的其它费用其中：1.新产品设计费2.新工艺规程制定费3.技术图书资料费4.资料翻译费小计九、委托研究开发的费用小计十、研究开发费用合计十一、研究开发费用总计附送：1-2XXXXX项目年度研究开发费用明细表企业名称：（盖章）单位：元研究开发费用项目名称境外发生额境内发生额一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用其中：1.材料2.燃料和动力小计二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用其中：1.工资、薪金2.津贴、补贴3.奖金4.五险一金小计三、专门用于研发活动的有关折旧费（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）其中：1.仪器2.设备小计四、专门用于研发活动的有关租赁费其中：1.仪器2.设备小计五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费其中：1.软件2.专利权或非专利技术小计六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费小计七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用小计八、与研发活动直接相关的其它费用其中：1.新产品设计费2.新工艺规程制定费3.技术图书资料费4.资料翻译费小计九、委托研究开发的费用小计十、研究开发费用合计十一、研究开发费用总计附送2：研究开发费用明细表的编制说明**年**月**日至**年**月**日一、公司基本情况******有限公司（以下简称本公司）成立于**年**月**日，经北京市工商行政管理局批准注册登记，公司营业执照注册号为******，注册资本为人民币**万元，其中，货币出资*万元，截至审计基准日止，从权益性投资人及其关联方累计购置的非货币性资产未超过注册资金25%，符合财税[2006]1号规定的新办企业标准。公司注册地址：公司经营范围：二、研究开发费用明细表的编制基础本公司在企业会计制度（或企业会计准则）框架下，按照《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）和《财政部国家税务总局科技部关于印发关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）的规定编制《**年度研究开发费用明细表》。三、公司采用的编制原则和方法1、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用是指企业开展研究开发活动直接耗用材料、燃料和动力所发生的费用。**年度：公司共发生材料费***元；其中：A项目发生材料费***元,B项目发生材料费***元；公司共发生燃料费***元；其中：A项目发生材料费***元,B项目发生材料费***元；公司共发生动力费用***元；其中：A项目发生材料费***元,B项目发生材料费***元；2、直接从事研发活动的本企业在职人员费用直接从事研发活动的本企业在职人员费用是指企业直接从事研发活动的本企业在职人员工资、薪金、津贴、补贴及、奖金及五险一金。**年度：公司共发生工资、薪金***元；其中：A项目发生材料费***元,B项目发生材料费***元；公司共发生津贴、补贴***元；其中：A项目发生材料费***元,B项目发生材料费***元；公司共发生奖金***元；其中：A项目发生材料费***元,B项目发生材料费***元；公司共发生五险一金***万元。其中：A项目发生材料费***元,B项目发生材料费***元；3、专门用于研发活动的有关折旧费专门用于研发活动的有关折旧费是指企业开展研究开发活动专用的仪器、设备按规定计提的折旧费用，按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外。**年度：公司共发生仪器折旧***元；其中：A项目发生材料费***元,B项目发生材料费***元；公司共发生设备折旧***元；其中：A项目发生材料费***元,B项目发生材料费***元；4、专门用于研发活动的有关租赁费专门用于研发活动的有关租赁费是指企业开展研究开发活动租入仪器、设备所发生的租赁费用。**年度：公司共发生仪器租赁费***元；其中：A项目发生材料费***元,B项目发生材料费***元；公司共发生设备租赁费***元；其中：A项目发生材料费***元,B项目发生材料费***元；5、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费专门用于研发活动的有关无形资产摊销费是指企业开展研究开发活动专用的无形资产按规定应分摊的无形资产摊销费用。**年度：公司共发生软件摊销费***元；其中：A项目发生材料费***元,B项目发生材料费***元；公司共发生专利权摊销费***元；其中：A项目发生材料费***元,B项目发生材料费***元；公司共发生非专利技术摊销费***元；其中：A项目发生材料费***元,B项目发生材料费***元；6、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费是指企业在开展研究开发活动中，专门用于中间试验和产品试制而开发、制造模具、工艺装备发生的费用。**年度：公司共发生模具、工艺装备开发及制造费**元；其中：A项目发生材料费***元,B项目发生材料费***元；7、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用研发成果论证、鉴定、评审、验收费用是指企业开展研究开发活动完成后，对研发成果进行论证、鉴定、评审、验收所发生的费用。**年度：公司共发生研发成果论证、鉴定、评审、验收费用**元；其中：A项目发生材料费***元,B项目发生材料费***元；8、与研发活动直接相关的其它费用与研发活动直接相关的其它费用是指为研究开发活动所发生的其他费用，包括：新产品设计费、新工艺规程制定费、技术图书资料费和资料翻译费。**年度：公司共发生新产品设计费***元；其中：A项目发生材料费***元,B项目发生材料费***元；公司共发生新工艺规程制定费***元；其中：A项目发生材料费***元,B项目发生材料费***元；公司共发生技术图书资料费***元；其中：A项目发生材料费***元,B项目发生材料费***元；公司共发生资料翻译费***元；其中：A项目发生材料费***元,B项目发生材料费***元；9、委托研究开发的费用**年度：公司共发生委托研究开发费用***元；其中：A项目发生材料费***元,B项目发生材料费***元。四、其他说明本企业研究开发费用总额为**元，占企业销售（营业）收入的比例为**%；在中国境内发生的研究开发费用为**元，占研究开发费用总额的比例为**%。*****有限公司（盖章）**年**月**日