搜索
经营计划与资金管理制度一、经营计划制度(一)为什么要有营业计划1.系统性计划的特性(1)计划是一种理性的程序。(2)计划是将各有关活动予以系统化整理的工作。(3)计划是一种经营哲学的表现。(4)计划具有阶段性。2．有效计划所带来的利益(1)让所有人能重新思考现在及未来的地位，有助于未来机会的掌握。(2)提供正确的目标与方向，有助于命令的执行及化解内部的冲突。(3)借由经营绩效的比较与控制，有助于生产力的提高。(二)撰写计划应考虑事项1.拟订计划前应考虑的事项(1)思考方向及原则(计划时间？目标地区？保守？积极？)。(2)本计划的用途(做策略用？做细部执行用？可否公开？上呈用？传达用？)。(3)本项目市场状况分析(国内外、竞争者、现况、趋势、经济环境等)。(4)本公司本项目强弱点(价格、人员、财力、产品、通路、形象、协作厂商、经验、设备、资讯)。(5)本公司本项目的机会及适应之策。(6)每一细计划亦应设定目标，并说明达成目标的方法？实施步骤？完成时间表？考核时点？何人负责奖惩？组织？人员培训？预算？(7)那些项目需要其他部门(含公司内外单位)配合？(8)何人执行、考核？(9)可能造成的影响？(10)失败的退路？(11)使用名词如何定义？数字计算原则？(12)拟定本计划所受的限制？(13)是否要责成某单位考核？报告各计划执行状况？提出调整办法？解决办法？(14)欲达成本计划，执行单位的权责，功能如何加强，计划完成时执行单位期望达成何种面貌？(15)资料引用，报告形式内容章节是否先规划？(16)计划起草人除了纵向沟通外，是否已做横向沟通？2．拟订计划时应考虑事项以下所举仅为部分例子：(1)内部问题：什么是我们本身做得最好的？什么是我们需要改进的？在产品、人员、财务各方面，什么是我们的资源？(2)市场问题：什么是顾客的需要？为什么顾客要和我们做生意？和竞争对手比起来，我们怎么样？(3)环境问题：外在世界现在发生了什么足以影响我们业务的事？政府的行动和政治的、文化的、社会的趋向，对我们的市场和顾客会有些什么影响？(4)产品或服务方面：顾客为了什么产品或服务，来和我们交往？我们提供了什么最特有的产品或服务？什么是我们的新产品或新服务？什么产品或服务即将过时？我们有什么新产品或新服务的计划？和竞争对手相比，我们处于怎样的情势？我们具有怎样的经济条件？什么是我们最赚钱的产品或服务？什么最不赚钱？(5)顾客方面：哪些人是我们的客户？做过顾客的分析吗？我们现在所服务的是怎样一个市场？我们将应有什么新的市场？顾客对我们的观感如何？好吗？坏吗？(6)价格方面：我们怎样制定价格？上次在什么时候，我们修订了价格？我们的价格具有竞争力吗？(7)利润方面：和同业比较我们的利润怎样？和我们自己最兴盛的时期比较，利润怎样？(8)设备方面：我们需要的设备，都有吗？我们知道什么是本行业所应有的设施吗？我们对于生产力有所控制吗？所有的设备均已充分利用吗？(9)财务方面：我们对于成长有什么适应性？对于衰退有什么适应性？我们的资金来源是什么？我们应运用什么资源？我们冒着什么风险？我们对于现金、应收款、财产目录、和债务等有些什么管理？(10)讯息方面：我们要获得何种讯息？外界现在的情况怎样？我们有了这些讯息，采取什么行动？我们有了更多的讯息，会采取什么行动？我们获取这些讯息的代价和效益成比例吗？我们对电脑化采取什么立场？我们对外界讯息有适当的渠道吗？(1l)决策方面：什么决策对我们的企业关系重大？哪一个人根据什么情况作什么决定？(一个关键问题)我们的决策是否适当的执行？谁负责追踪考核？我们怎样可以改进决策的方法？(12)人员方面：我们对于现有管理人员和技术人员，有关他们的年龄、技能、潜力、任期和退休等情况了解得怎样？我们的员工对公司的观感如何？对公司的前途怎样？对他们自己的前途怎样？我们的福利计划与其他公司相比怎样？能满足我们员工的期望？(13)公司危机：我们会做些什么？假使我们的产品或服务、顾客、竞争对手、主要职员、地区环境、或能源供应发生剧烈巨大的变化的话，我们怎么适应？(三)拟订计划的原则1．目标明确且易于了解。2．目标实际而有达成的可能。3．目标需易于衡量。4．目标需兼顾企业、顾客、员工与社会的利益。5．正文叙述宜简洁，尽可能用附录(附录宜详细)。6．说明计算方法。7.所有表格均应加注说明来源、所受限制条件及阅读人所应了解的事项。8.长期计划只列方向、构想蓝图即可，短程计划则宜详细，年度营业计划则更应将细节步骤列出。(四)计划拟定及执行步骤1．先组成一专案小组以决定下列事项：(1)总计划方向，计划期间长短，计划原则，注意事项，后续计划；(2)拟定各子计划考虑项目；①应分成那些子计划；②由何人阐述；③由何人审核；④进度如何安排；⑤如何思考，如何归结众人的意见？(3)所有子计划均应涵盖的范围？项目？重要章节？统一格式。(4)各子计划负责人先做纵向考虑，再做横向沟通。(5)架构(指导方针)、计划撰写进度表定案。(6)向有关人员简报说明。2．各子计划分别拟写内容？(1)各子计划包括条款的讨论拟定(横向)。(2)各条款内容的要求(纵向)，至少要包括：①现况。②目标。③现况与目标之间的差距。④要缩短GAP，达成目标的手段(包括人力、时间……)。⑤这些手段由何人执行？⑥执行由何人考核？依何种标准来考核？⑦所有假设条件及附录背景资料。(3)各子计划标准格式化(甚至包括表格、编号)。3．撰写期间需不断做纵向及横向的沟通。4．由专案小组进行各子计划的书面审核，提出建议。(1)有否违背当初所定原则和格式？(2)是否考虑周详？(3)是否具体可行？(4)文字使用是否恰当，会不会引起误解？(5)是否彼此冲突？5．各子计划修正、定稿。6．执行(1)各子计划负责人按进度表执行其内容。(2)专案小组按考核点了解各子计划的进度、困难点，并向总负责人提出建议案。(3)各子计划按实际状况不断检查、修正。(4)专案小组在年底提出年度报告，分析目标达成及未达成的原因，并做后续计划评估及执行的依据。7．撰写计划时应注意事项：(l)思考要周全。(2)数字表现要比纯粹叙述有较大说服力。(3)用条例式的写法，不要做文章。(4)报告前要有一至二页的内容摘要。(5)尽可能有成本效益分析。(6)要有结论及建议方案。(五)计划的内容完整的营业计划至少应包括下列内容：①销售②市场③制造④研究发展⑤采购⑥产品⑦财务⑧行政(如公司较大，则可再另立专文讨论质量管理、办公室自动化等)。1．销售：(1)营业总目标与成长率。(2)产品别、地区别、业务别(如OEM、代理、自有品牌……)、客户别的目标营业额。(3)如何渗透目标市场——技术移转、投资、整厂输出、授权？(4)销售通路选择，国内外分公司设立的时机。(5)本身销售人员的训练、预算、组织。(6)竞争者销售方法、策略。2．市场：(1)超额利润市场何在？重点市场何在？(2)如何促销？采用哪种广告媒体？做多少广告预算？(3)采用低价位还是高价位？如何适应价格竞争？(4)是从乡村包围城市还是用城市吸引乡村？(5)如何加强售后服务，采用何种包装策略？(6)如何建立CIS？(7)如何配合销售预测？如何适时补货？(8)如何掌握旺季、特别节日？如何适应淡季？(9)如何配合商展——场地、时间、支援人员、设计、展出项目？(10)市场情报来源，品牌策略。(11)市场部门的组织、人员、训练、预算。(12)竞争者促销策略如何？(13)是否打算新增产品线？何时？3．制造：(1)生产线如何安排？设备要不要更新？(2)是否要扩厂？厂地选择何处？新厂如何设计？(3)是否要海外设厂？(4)生产自动化的程度与新生产技术的研究？(5)竞争者以何种生产策略致胜？(6)外包、内制程度？内外包策略？如何辅导协作厂？(7)产能如何配合？制程如何改良？如何应付多品种、小批量？(8)工程师、技工如何训练？福利如何？怎样招募？(9)如何降低出错率？质量如何改进？库存如何降低？(10)厂区如何设计？(11)如何降低成本？(12)生产如何组织？如何提高生产力？预算情况如何？4．研究发展：(1)研究重点？新产品发明？现有产品改良？(2)新技术如何引进？成熟技术如何移转出去？(3)工业设计？安全规格？质量保证？测试中心？(4)打算开发哪些新产品？时间表？(5)如何支援相关部门？(6)如何加强知识产权的保护？(7)打算增加哪些新设备？与哪些单位技术合作？(8)人力计划、组织、预算、训练？(9)竞争者研究发展方向？进度如何？怎样管理？5．采购：(1)自制、外购的程度？种类？(2)如何适应汇率、价格变动？数量折扣？付款折扣？(3)如何适时交货？安全库存量多少？如何电脑管理？(4)原料如何标准化、明确化？仓储管理如何自动化？(5)如何降低材料成本？是否有取代品？如何节省材料运输成本？如何节省材料储存空间？(6)如何掌握货源？是否寻找长期性合作伙伴？(7)采购人员如何规范？训练？(8)采购部门的组织？预算？(9)竞争者的采购策略？6．产品：(1)产品趋势？本公司产品定位？(2)打算以那些产品进入何种市场及其时间表。(3)现有产品的生命周期性何在？(4)是否打算进入不同的产品领域？现有产品是否有可能创造第二春？(5)如何改良产品的工业设计、包装设计？(6)如何使外界市场情报管道畅通，如何使产品情报在公司内流通？(7)产品策略室将来要扮演的角色，内部组织、人员、预算，如何支援其他部门？7.财务：(1)资金筹措、资本结构、资金应用、盈余分配、风险规避、会计表达、税务规划、汇率管理等原则如何；(2)现金流量如何管理；(3)应收、应付帐款的条件；(4)做好绩效评估及考核；(5)如何使会计资料更能成为有效管理的工具；(6)财务部门的组织、人力、训练；(7)如何配合公司的成长需要；(8)投资方案的研究。8.行政：(1)人员的预估，全公司的组织调整；(2)如何加强人员培育、福利、薪资、招募、升迁；(3)公司发展空间的规划；(4)管理规章、表格、作业流程的规划；(5)公司的安全管理，机密文件的处理；(6)企业文化、提案制度、内部沟通渠道的建立；(7)法律事件的处理；(8)办公室自动化的规划及时间表；(9)本部门的组织、发展、预算；(10)竞争者的员工福利、薪资水准。二、经营计划与预算制度实例□经营计划与预算制定由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前，对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订或修订相关管理制度或改善方案，并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本创造利润的目的。□经营目标总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。各部门目标：1贸易部：①充分消化现有产能。②利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。③销售费用的控制运输费用、报关费用、保险费用等。④呆品处理。⑤外销成长率％，年度外销金额元。内销部：①估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。②建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。③呆品处理。④内销成长率％，年度内销金额元。3供应部：①建立机物料ＡBＣ分类，实施重点控制。