流转税判断题

1stu_do13647239800347lisp0第二章流转税判断题1、判断题1.1增值税与消费税是交叉征收的，两者的计税依据均为不含增值税的销售额。参考答案：正确136472401309671.2企业的房屋与机器设备同属于企业的固定资产，因此，两者交纳的税种相同。参考答案：正确136472401309671.3纳税人将购进的货物用于给职工发放福利不属于视同销售行为，是购进货物改变用途，应按规定计算进项税额转出。参考答案：正确136472401309671.4甲类卷烟如果每条烟的调拨价在70元以上的（含70元，不含增值税），其从价定率的税率为36%。参考答案：错误136472401309671.5某房地产开发公司自建建筑物销售只需要交纳不动产销售增值税。参考答案：错误136472401309671.62009年1月1日起增值税转型，由生产型增值税正式转为收入型增值税。参考答案：错误136472401309671.7境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。参考答案：正确136472401309671.8由于一般纳税人通常适用税率17%，而小规模纳税人征收率3%，因此，小规模纳税人税负就一定低于一般纳税人。参考答案：错误136472401309671.9纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。参考答案：错误136472401309671.10商场开展个人购买服装赠送围巾的活动需要交纳个人所得税2参考答案：错误136472401309671.11纳税人外购已交纳消费税的产品连续生产应纳消费税的产品，允许扣除已纳原料已纳的消费税，但只限于从工业企业购进的应税消费税和进口环节已纳消费税的应税消费品。参考答案：正确136472401309671.12两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。参考答案：错误136472401309671.13流转税两个税种增值税、消费税的纳税期限是一致的，即根据纳税人应纳税额的大小分为1日、3日、5日、10日、15日、1个月和一个季度。参考答案：正确136472401309671.14固定电话、有线电视的初装费，可以按安装服务依3%征收率计算缴纳增值税。参考答案：错误136472401309671.15任何单位和个人都可以领购、开具和使用增值税专用发票。参考答案：错误136472401309671.16年应税服务营业额在500万元以内的纳税人为小规模纳税人。参考答案：正确136472401309671.17某行政机关将房屋出租给他人使用，则该行政机关也是增值税的纳税人。参考答案：正确136472401309671.18已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，则应视同销售货物缴纳增值税。参考答案：正确136472401309671.19不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳增值税。参考答案：错误136472401311271.20某卷烟厂4月份购进烟丝600箱，并取得增值税专用发票，当期生产领用250箱烟丝，则企业在计算卷烟应纳的消费税时，可按增值税专用发票注明的价款计算抵扣烟丝已纳的消费税额。参考答案：错误1364724013112731.21纳税人总、分机构不在同一县(市)的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。参考答案：正确136472401311271.22增值税与消费税是交叉征收的，因此，凡是交纳增值税的产品都要交纳消费税参考答案：错误136472401311271.23所有的金融服务业务都按提供金融服务取得的全部收入和价外费用计算缴纳增值税。参考答案：错误136472401311271.24快递业务取得的收入一律按11%交通运输业征增值税。参考答案：错误136472401311271.25纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。参考答案：错误136472401311271.26当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。参考答案：正确136472401311271.27一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。参考答案：正确136472401311271.28将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。参考答案：错误136472401311271.29甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。参考答案：错误136472401311271.30一商人将自己购置的一幢商品房赠送给儿子，不需要交增值税。参考答案：正确136472401311271.31纳税人利用转让定价进行税务筹划，由于运用正常市价与转移价格计算的增值税总额不变，因此，两种价格的筹划效果一致。4参考答案：错误136472401311271.32纳税人销售货物有多种不同的销售方式，在不同的销售方式下，其税法的规定存在差异，因而对纳税人的税负产生不同的影响。参考答案：正确136472401311271.33代销货物行为取得的手续费，如果与视同买断行为取得的收入一样，那么交纳的税负也一样。参考答案：错误136472401311271.34设有两个以上机构并实行统一核算的纳税义务人，将货物从一个机构移送至另一个机构用于销售行为，相关机构不在同一县（市）的应当缴纳增值税。参考答案：正确136472401311271.35所有的现代服务业务都应按6%税率计算缴纳增值税。参考答案：错误136472401311271.36对于被认定为增值税一般纳税义务人的企业，由于其可以使用增值税专用发票，并实行税款抵扣制度，故无需对其进行税务检查。参考答案：错误136472401311271.37自来水公司销售自来水按照3％的征收率计算征收增值税，不能抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。参考答案：正确136472401311271.38增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。参考答案：正确136472401312771.39转让企业全部产权涉及的应税货物转让不属于增值税的征税范围，不征收增值税。参考答案：正确136472401312771.40现金折扣，是指货物销售后由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让。参考答案：错误136472401312771.41一般纳税义务人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税义务人购买免税农业产品，准予按照买价和17％的扣除率计算进项税额，从5当期销项税额中扣除。参考答案：错误136472401312771.42纳税人放弃免税权，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。参考答案：正确136472401312771.43一般纳税人在经营过程中发生应纳税额不足抵扣的，不足抵扣部分下期不得继续抵扣。参考答案：错误136472401312771.44纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或应税劳务所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣。参考答案：正确136472401312771.45进口货物征税的纳税义务人是指进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，即进口货物征税的纳税义务人包括一切从事进口业务的企事业单位和个人，但不包括机关团体。参考答案：错误136472401312771.46进口货物增值税的纳税期限应当自海关填发完税凭证的次日起15日内缴纳税款。参考答案：正确136472401312771.47电影院放映电影服务取得的收入可按3%征收率计算缴纳增值税。参考答案：错误136472401312771.48增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许抵扣进项税额。参考答案：错误136472401312771.49企业采取分期付款方式购进原材料，支付首期货款并取得增值税专用发票，应在当期申报抵扣进项税额。参考答案：正确136472401312771.50商业企业接受投资，捐赠或分配的货物，收到增值税专用发票时，可以申报抵扣增值税进项税额。参考答案：正确136472401312771.51一般纳税人以清包工方式提供建筑服务取得的收入，可按3%征收率计算6缴纳增值税。参考答案：正确136472401312771.52酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。参考答案：错误136472401312771.53对增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，在征税时直接并入销售额征税。参考答案：错误136472401312771.54纳税人认定为增值税一般纳税人后，也可以再转为小规模纳税人。参考答案：错误136472401312771.55自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节的增值税。参考答案：正确136472401312771.56随同运费支付的保险费、装卸费等其他杂费也可以计算扣除进项税额。参考答案：错误136472401312771.57对增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%征增值税后，实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。参考答案：正确136472401312771.58增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起180天内到税务机关办理论证，并在论证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。参考答案：正确136472401314371.59对出口货物实行零税率，是指对出口货物免税。参考答案：错误136472401314371.60固定业户到外县市销售货物的，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。参考答案：错误136472401314371.61对纳税人购置防伪税控系统专用设备取得的增值税专用发票注明的增值税额，计入当期增值税进项税额。但如果购进税控收款机时未取得增值税专用发票，则不得抵扣进项税额。7参考答案：正确136472401314371.62消费税法是指国家制定的用以调整消费税征收与缴纳之间权利与义务关系的法律规范。参考答案：正确136472401314371.63消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择多数消费品再征收一道税。参考答案：错误136472401314371.64消费税纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业。参考答案：错误136472401314371.65纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务，如果是等价交换，则不需要纳消费税。参考答案：错误136472401314371.66委托加工应税消费品是指受托方提供原料和主要材料，并收取加工费加工的应税消费品。参考答案：错误136472401314371.67单位和个人进口货物属于消费税征税范围的，在进口环节不需要缴纳消费税。参考答案：错误136472401314371.68纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。参考答案：正确136472401314371.69金银首饰连同包装物销售的均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。参考答案：正确136472401314371.70应税消费品一般在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，在以后的批发、零售等环节中，由于价款中已包含消费税，因此不必再缴纳消费税。参考答案：正确136472401314371.71对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，不征收消费税。参考答案：错误1364724013143881.72对出国人员免税商店销售的金银首饰不征收消费税。参考答案：错误136472401314381.7