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企业风险管理及内部控制制度框架——顾问编辑：胡少科老师主要内容☆中国企业面临的挑战；☆风险管理与内部控制在企业管理中的地位及其重要性；☆风险管理的概念与思路；☆内部控制与业务流程重组；☆内部控制实务。授课目标☆风险管理的概念和思路；☆实施风险管理与内部控制制度需要考虑的关键因素；☆风险管理与内部控制制度关键因素的系统性及相关性。协助大家了解风险管理与内部控制制度的框架：一、中国企业面临的挑战电子商务虚拟组织数字化集成知识经济信息高速公路...正在改变整个商业世界合并与收购WTO/全球化世界经济的发展趋势－表面现象迅速的逐步的改进:•改进流程•新的管理软件重组：•合并、分立•战略联盟重新定位:•综合成本管理•综合质量管理变革:•价值链重新设计•企业文化重新定位速度战术上的战略上的程度世界经济的发展趋势－转变动力目前在中国企业里观察到一些现象☆上级部门考核缺乏具体可操作性的指标，指标往往单向考核，造成企业为达到指标而不顾国家的整体利益，企业领导精力集中于向政府争取和利用优惠政策多于考虑企业长远发展及企业内部管理的完善。☆成功的企业领导忙于应付政府活动、上级会议、参观、经验介绍等，而真正花在企业经营上的时间越来越少，结果几年之后，企业经济效益严重滑坡。☆企业内部管理人员考虑权力划分多于考虑企业的整体发展，内部关系裙带风严重。☆尽管企业内部会议众多，但部门之间各自为政，缺乏正常的沟通环境，经常会议结束问题照旧。☆老总忙于解决具体事务，缺乏全方位的考虑企业发展。战略定位不明:企业缺乏对产业愿景的认识和自身的定位，无法组织和建立未来竞争所需的资源和竞争力；组织架构紊乱:组织架构不能配合企业战略的实施，难以整合提升资源；业务流程松散:业务部门之间联系松散，职能重叠，缺乏信息共享机制，无法为企业创造附加价值；激励机制不足:缺乏全面完备的绩效评估制度等激励机制，人才的成长落后于企业的发展；信息技术缺乏:信息系统较落后，信息技术运用程度较低，难以为企业提供决策支持；资金管理低效:企业缺乏成熟的资金运用和投资管理技能，造成资金运用的低效率。这些现象的背后原因表现在……中国企业转型所面临的挑战★员工观念落后，难以接受新的管理理念；★大部分员工缺乏管理的专业背景与技能，难以接受新的管理体系和不适应与国际接轨的管理运作方式；★企业性质决定员工缺乏变革的紧迫感，并对于企业变革存在抵触；★员工习惯于在平均主义的环境中生存，对打破现有分配体制有一定的顾虑；★企业缺乏集成的信息系统，内部条块分割明显，各自为政，员工对打破现有的运作体系有疑虑；★管理层与员工之间缺乏上下交流的通畅渠道，以便于管理政策的全面贯彻及实施情况的及时和准确反馈。企业当务之急－全方位完善运作架构☆如何拟定一个企业经营战略、组织架构、业务流程、信息系统、绩效考核等多方面紧密配合的整体方案；☆如何根据企业的战略来重整业务流程和组织架构，以企业资源系统为龙头来建立内部信息共享；☆如何有效地运用管理信息系统来配合绩效评估体系的设立；☆如何在转变员工观念的基础上提高其素质及整个团队的技能，以求与国际水平接轨。二、风险管理与内部控制在企业管理中的地位及重要性企业管理的整体框架☆企业未来的转型策略必须在确认自身战略目标的基础上，对组织架构、业务流程、以及业绩评估三个元素进行整合，并取得信息技术的充分配合与支持，才能全面提升管理水平。☆组织架构及业绩评估中最主要的就是人的因素。经营战略信息技术业绩评估业务流程组织架构环环市场境境业行经营战略信息技术业绩评估业务流程组织架构环环市场境境业行企业管理－以经营战略为先导企业在面临外部市场环境和行业竞争的压力时，首先需要调整的是其经营战略，以适应市场的变迁。整体解决方案以经营战略为先导☆寻求企业潜在的商业机会及威胁，探讨企业未来发展目标和方向。☆确定企业必须具备的竞争力，明确企业的共同愿景并拟定具有综合性及可行性的行动计划。将来客户目前产品市场渗透多样化产品开发将来现在安达信价值动态模型有形资产•土地•建筑物•机器设备•存货财务资产•现金•应收帐款•投资•权益•与资金提供者的关系员工与供应商•员工•供应商•合作伙伴客户资产•顾客•渠道•关联企业组织资产领导能力创新能力经营战略知识管理组织架构信息系统企业文化业务流程品牌智慧财产价值动态模型启示☆资产可以是有形的也可以是无形的；☆资产被定义为一切可以为企业带来未来价值的资源；☆资产可以同时为所拥有的和不为所拥有的，可控制的和非可控制的；☆各类资产都具备产出的能力；☆资产都具有生命周期；☆资产管理应体现在价值的创造，而不是价值摧毁；☆资产来自于内部以及外部的价值。未来企业关注点调查客户满意度员工保持度收入增长利润边际净运营边际技术投资品牌认知率市场份额公司在股东中的形象资产回报股东投资回报市盈率专利和新产品开发020406080100％关键绩效指标国有企业战略目标的基本要求☆国有企业战略目标的基本要求是国有资产的保值增值；☆缺乏有效的风险管理及企业内部控制机制，是影响国有企业战略贯彻到位的主要因素。市场持续发展集成性的产品与服务高效的运作机制电子商务客户关系管理战略性采购国有企业的战略方向战略一强化高效运营机制☆明确集团/控股公司与子公司/下属公司的责任与权力关系；☆建立能够实时提供管理和财务信息的ERP系统；☆降低企业运营成本。战略二建立客户关系管理系统☆建立企业客户档案、客户服务中心；☆建立客户信息的反馈体系；☆制定客户服务的标准模式。战略三策略性采购☆运用计算机网络，与供应商建立虚拟化企业，强化与供应商的合作关系。战略四定义核心业务☆优化企业的核心业务；☆企业的核心业务不一定局限于某一单纯的行业；☆企业的核心业务应具有发展潜力和扩充的余地。战略五选择目标市场☆在选择目标市场时，首先要着眼于国内市场，侧重于国内市场的需求与发展；同时兼顾国际市场。☆目标市场的开发应着重考虑中等收入水平消费者的需求。战略六发展集成化的产品☆集成化产品着眼于满足客户的需求，而不是企业的生产能力和技术；☆针对不同的客户的需求持续开发与扩展集成化的产品。企业战略经营架构图战略形成外部环境分析客户满意程度主要成功因素风险评估理想及使命确定战略定位战略改进评估和控制特定战略执行经营计划内部因素分析行业/市场竞争分析全球最佳借鉴诊断成文执行评估SWOT分析企业战略经营的意义☆了解企业内部的优劣势；☆剖析企业外部环境；☆帮助企业迎接未来的挑战；☆提供企业未来明确的目标及方向；☆使企业每个成员明白企业的目标；☆拥有完善战略经营体系的企业比没有该体系的企业有更高的成功机率；☆企业的战略不是固定不变的，应当随着企业内外部环境的改变而有所调整。☆企业的战略计划应当有层次和先后次序，战略实施应做到任务落实到人，并有监控机制。战略方向设定框架我们将用以下框架确定战略方向主要战略实施计划战略目标与衡量指标价值观使命愿景企业未来的境界业务定义与范围决策纲领具体行动安排衡量战略实施绩效企业经营理念以公司的产品、服务和健康信息来源来提高公司顾客的生活品质；以永远求新为公司发展的企业核心。愿景使命价值观提升在中国行业在国际的领导地位创新团队以人为本追求卓越战略目标关键绩效指标加强政府关系管理健全零售及采购体系降低营运成本与费用增强员工技能并加强团队精神•销售额•市场份额•品牌知晓度•存货周期•采购成本•商品结构•员工流动率•员工满意度•营运收入•利润•销售费用占总收入比例•应收帐款周转率建立客户关系管理系统及电子商务•客满意度•内容贡献•电商收入实现国际化集团公司投资收益率组织及协办政府活动的次数战略目标样本提供明确目标导向提供可衡量的指标以保证战略目标的实现三、风险管理的概念与思路什么是风险企业目标管理1、企业目标长期目标（五年、十年），短期目标（一年）；2、达到上述目标的关键因素；3、如何设立公司政策、策略及程序来管理控制好上述关键因素，以确保企业经营目标的实现。企业目标管理企业总目标具体目标利润增长10％变动成本增长30％固定成本0增长收入增长20％生产安排价格采购成本核算人力资源营销物流关键因素什么是经营风险☆经营风险的本义是指未来事项的不确定性；☆从企业管理角度来看是指对实现企业经营目标具有关键作用的因素的不确定性。经营风险管理系统设定风险管理流程目的及目标共同语言结构决策资料订立策略避免利用接受转移减低评估风险验明来源量度不断的改善管理能力设计或引进管理能力监察风险管理表现建立经营风险管理系统的主要困难☆如何比较全面的确认风险；☆如何采用行业最佳的风险管理控制方法；☆如何确信所有的风险控制方法、政策、程序均得到执行；☆......安达信企业风险模型TM竞争者敏感性股东关系资金充足性金融市场灾难性损失独立／政治法律行政管理行业信息技术风险使用权完整性相关性可得到性基础设施财务风险货币利率流动性结算再投资信用双边关系现金转移或流速改变廉政风险管理欺诈雇员欺诈非法行为无授权使用商誉授权风险领导力权力限制表现激励沟通营运风险客户满意人力资源产品开发效率能力表现差异循环时间资源商品定价过失或损失符合性业务中断健康和安全环境产品或服务失败商标或产品名侵蚀营运价格合同投入衡量结盟完整性和精确性管理报告决策信息风险财务预算和计划完整性和精确性会计信息财务报告评价税收养老基金投资评估管理报告战略环境检视业务组合价值衡量组织结构资源分配计划生命周期企业需要按照以下的“安达信企业风险模型”设计企业内部管理及风险控制体系来全面减少企业的经营风险。环境风险1.竞争者－竞争者令企业失去原有的市场竞争优势；2.敏感性－企业无法对变化的环境作出有效及时的反应；3.股东关系－直接关系到企业在资本市场上的筹资能力；4.资本的可获得性－公司可能无法筹措到足够的资金来支持自身发展；环境风险（续）5.灾难性损失－自然灾害给企业造成巨大的损失；6.政策、法规风险－由政策.法规的不可测性及变化给企业带来损失；7.行业风险－由于行业有关要素变化，使企业丧失在行业中的优势地位；8.金融市场风险－由于金融市场的价格波动给企业的金融性资产造成损失。流程风险－营运风险1.客户满意－由于对客户服务不够重视造成营业额下降；2.人力资源－岗位人员资格和能力不够；3.产品开发－新产品无法被市场接受；4.效率－企业效率底下令成本高居；5.能力－企业生产能力过剩或者不足；流程风险－营运风险（续）6.表现差异－企业的运作水平与国际先进水准之间还存在巨大的差距；7.时间拖延－业务流程耗时过多；8.存货遗失－由于管理不当，存货的遗失给企业业绩造成巨大的损失；9.符合－由于员工的失误，造成产品不能符合市场的需要，无法完成企业的预期目标；流程风险－营运风险（续）10.业务中断－企业可能由于主要原材料供应的突然中断，有经验人员的流失等原因造成业务的中断，给公司的发展造成不利影响；11.采购－企业可能由于缺乏材料供应商的选择余地造成采购成本偏高，影响企业产品竞争力；12.商品定价－定价的不合理，比如企业使用现行市价与客户签订远期合同，由于市场价格的波动给企业带来可能的损失；流程风险－营运风险（续）13.产品或服务失败－由于某种产品的失败给企业的整个形象造成影响；14.环境－由于企业破坏环境而受到第三方或政府的罚款；15.健康和安全－由于对安全生产不够重视造成员工的伤亡，给企业造成不必要的损失；16.商标被侵蚀－由于产品或服务的质量不佳，造成企业名誉受损。流程风险－财务风险1.货币风险－货币汇率的波动直接影响企业的业绩；2.利率风险－利率波动可能会增加企业的借款费用和减少投资项目的产出；3.流动性－资产变现能力差可能企业陷入财务危机；4.现金转移速度－现金的回笼速度直接影响企业对现金的使用效率；流程风险－财务风险（续）5.结算－企业资金在两国市场上运作，可能由于两个市场结算时间不同给企业的现金流带来影响；6.再投资－资金在短期高回报投资项目结束回笼后无法再次获得相同回报的投资机会；7.信用－客户长期拖欠货款造成企业现金被大量挤占。流程风险－授权风险1.领导力－业务流程的负责人没有领导力；2.