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―1―中国电力企业联合会文件中电联会企〔2007〕126号关于印发《关于开展电力行业信用建设与评价工作的指导意见》的通知各有关单位：现将《关于开展电力行业信用建设与评价工作的指导意见》印发给你们，在实施过程中有什么问题请及时与电力行业市场诚信体系建设工作委员会办公室联系，以保证电力行业信用评价工作的顺利开展。附件：关于开展电力行业信用建设与评价工作指导意见二ＯＯ七年十月十七日―2―附件：关于开展电力行业信用建设与评价工作的指导意见根据国务院办公厅《关于社会信用体系建设的若干意见》（国办发〔2007〕17号）和全国整规办、国资委《关于加强行业信用评价试点管理工作的通知》（整规办发〔2007〕3号）精神，以及《电力行业信用建设与评价管理办法》（中电联会企〔2007〕100号）的有关规定，为推进电力行业市场诚信体系建设，加强对电力企业信用等级评价工作的指导，确保信用建设与评价工作的顺利开展，中国电力企业联合会提出如下意见：一、信用评价的含义与目的电力行业信用评价是对受评电力企业在经营和管理过程中执行国家相关法律、法规及政策，履行相关合同的能力及意愿的综合评价。电力企业信用评价包括两个相互联系、相互影响的方面：一是电力企业的履约能力，其核心是评价电力企业是否具备履行相关合同所需的专业和技术能力、财力资源和经营管理能力；二是电力企业的履约意愿，主要考察电力企业以往的优良信用记录和不良信用记录。电力企业信用评价的根本目的是通过制订和实施一套科学、适用的信用评价指标体系和行业信用标准，规范电力企业的市场―3―行为，加强行业自律和社会监督，推动电力行业市场诚体系建设。二、信用评价申报程序及申报内容（一）凡申请信用评价的电力企业，可向电力行业市场诚信体系建设工作委员会办公室(以下简称“诚信办”)直接提交申请。也可向中电联各专业分会和各省电力行业协会提交申请，各专业分会和各省电力行业协会汇总后上报诚信办，由诚信办统一安排评审。（二）申报材料的主要内容：1、基本信息记录。主要记载电力企业工商注册情况、主要管理人员情况、经营资格年审情况；2、电力企业业务数据记录。主要记载电力企业相关业务信息。3、财务状况记录。主要记载电力企业的资产负债信息、损益信息和现金流量信息。4、组织管理记录。主要包括电力企业的人力资源信息、信息化管理水平信息、国内组织机构设置信息和管理制度信息。5、良好行为记录。主要记载电力企业的奖励情况。6、不良行为记录。主要记载电力企业违反国家法律法规情况、违反电力政策情况、违反行业协调规范情况和违反信用评价的规定情况。所申报的资料要求文字材料8份（其中6份暂存企业）和电子版材料1份,文字材料需加盖企业公章。三、信用评价程序及评价原则（一）评价程序―4―电力企业的信用评价按照统一的标准和程序进行，实行由诚信办牵头组织初评、技术委员会审核并报电力行业市场诚信体系建设工作委员会(以下简称“诚信委”)终评两级评审制度。（二）评价原则电力企业信用评价是依据被评企业真实的信用记录、经营业绩、管理水平和财务状况等资料，按科学的评估方法和评估指标体系，客观、公正、公平地进行论证和评定。四、信用评价基本方法电力企业信用评价的基本方法是在借鉴国际先进的信用评价技术，结合我国目前的信用环境和电力行业的具体特点，运用定性和定量相结合的方法进行指标分析，强调信用评价标准的一致性和可比性，同时兼顾信用评价指标和评分模型的适用性和可操作性。（一）定量与定性分析相结合由于影响电力企业信用状况的因素很多，众多难以量化的因素往往对受评企业履约能力和履约意愿的影响作用更大，单纯依靠定量指标并不能够科学、客观地对受评企业进行信用评价。因此在参考定量指标评价结果的基础上，还需要借助信用评价师和技术委员会专家的行业经验和专业判断，定量分析与定性分析相结合。（二）信用评价标准的一致性和可比性信用评价标准的一致性是指对同一类型的电力企业应采用相同的评价标准；信用评价标准的可比性是指对不同类型受评企业的评价结果可以互相比较。信用评价标准的一致性和可比性是保证电―5―力企业信用评价结果客观、公正性的基本前提。（三）信用评价指标和计分模型的适用性和可操作性电力企业信用评价指标及计分模型的设计要充分考虑其适用性和可操作性。除了需要考虑受评企业提供信用评价基础资料的可获得和可靠性之外，评价指标和计分模型的设计应使信用分析人员和受评企业容易理解与操作。五、信用评价的主要内容电力企业信用评价的主要内容包括经营能力、管理能力、财务实力和信用记录等四个方面，每个方面又包括不同的分析要素。（一）经营能力电力企业的经营能力是反映受评企业的信用状况的重要方面，主要通过受评企业过去1-3年业务规模、经营效率、人力资源、技术与设备能力等因素来评价。其主要分析要素是：主营业务及业务多元化。主要分析受评企业主营业务是否明确，主营业务与其它业务是否具有关联性，以及多元化经营对企业主营业务的影响。业务规模及效率。根据企业的业务范围，分析企业生产规模是否适度，通过分析受评企业主营业务的年度经营规模及经营效率，来反映企业实际的业务能力，分析指标包括营业收入、当年新签合同价款、利润率和单位净资产收入贡献率等。不同专业领域的企业，使用的具体指标将有所不同。―6―市场区域。分析受评企业市场的分布情况，是以国内市场为主还是以国外市场为主，或者是两者兼顾，考察企业在某一市场的占有率和增长比率，反映企业的市场开发能力和市场拓展潜力。产品与服务质量。分析企业产品或服务质量在同业中的地位，考察企业是否建立完善的质量管理体系。定价及成本控制能力。考察企业产品与服务方面的定价水平，以及企业的成本控制能力。人力资源。电力企业属于资本和技术密集型企业，企业从业人员的规模、整体素质、从业经验、专业化水平等因素对企业的经营能力和竞争实力具有重要的影响，因此，人力资源是考察企业综合实力的重要方面。主要通过管理人员总数、有职称技术人员数量及比重、中高级技工数量及比重等指标来反映。技术与设备能力。分析受评企业是否具有先进的技术实力，是否拥有符合业务范围要求的生产设备、检测设备和作业机具、基础设施，以及企业拥有的知识产权等，反映了企业竞争实力。股东背景及外部支持。分析受评企业是否具有较强的股东背景可以帮助受评企业在业务拓展、资金来源、履约担保方面获得一定的优势。（二）管理能力企业管理能力对企业经营极为重要，管理者的基本素质、战略定位以及企业内控制度、质量、安全、环保管理的完备性和有效性等，往往左右企业的生存和发展。―7―其主要分析要素是：管理层素质。管理者的管理素质往往决定了公司对市场的敏感度和经营业绩，主要通过高管人员的知识结构、从业时间、任职期间的管理绩效以及信用记录等来考察。公司战略和规划。合理的战略规划能够使公司在激烈市场竞争中处于有利地位，并能够不断发展壮大。通过考察公司是否具有明确的发展战略规划，现有的发展规划是否切实可行、经营战略能否贯彻于企业经营活动中，以及企业围绕经营目标采取的经营策略和管理措施是否有效等，可以对公司的发展前景形成初步的判断。基础管理的完备与有效性。主要考察企业治理结构是否健全、合理；各项规章制度是否得到切实有效的执行；企业的会计核算、财务管理、人力资源管理是否符合国家有关法律、法规和经营要求；是否建立了有效的内控机制和明确的激励约束机制等。质量、安全和环保管理。质量、安全与环保管理是电力企业管理的重要方面，科学严谨的质量安全环保管理是企业增强市场竞争能力的重要因素。通过考察企业质量、安全和环保管理机构的设置、管理制度、人员的配置，以及是否通过相关认证、执行效果等来评价企业的质量、安全和环保管理。企业文化。企业文化是形成企业核心竞争力的重要方面，主要考察企业高层管理人员对企业文化建设的重视程度，企业文化建设方面采取的措施和成效，企业文化对公司经营与发展的影响、企业文化对员工的凝聚力和对社会的影响力等。―8―社会责任。社会责任包括依法经营，照章纳税，保护环境，生产优质产品，为社会提供就业机会等。将履行社会责任与企业发展战略融合，对企业发展有着重要的意义。《卓越绩效评价准则》国家标准的实施。是质量管理中的最新理念，着重强调领导的作用和社会责任，对于促进企业不断追求卓越起着重要的作用。现代化管理创新。现代化管理创新促使企业不断深化改革，强化管理，完善经营机制，探索企业体制创新、制度创新、管理创新，实现管理现代化，提高企业竞争能力和经济效益。（三）企业财务实力财务实力是企业经营和管理的综合反映，但同时也会对企业市场竞争力和未来发展产生重要影响。虽然电力企业专业范围不同，企业综合财务实力和单项财务指标标准值存在较大的差异，但从总体来看，财务状况良好的公司通常是一些经营稳定，发展潜力较大的企业；而财务状况不佳的企业，通常会遭受一定程度的财务压力，从而影响企业的正常经营。其主要分析要素是：盈利能力。较强的盈利能力及其稳定性是企业获得足够现金以偿还到期债务的关键因素。充足而稳定的收益能够反映企业良好的管理素质和开拓市场的能力，也便于企业在资本市场上再融资，从而提高企业的财务灵活性。主要评价指标包括净资产收益率、总资产报酬率、主营业务利润率和盈利现金比例等。―9―营运能力。营运能力的高低不仅是企业经营管理水平的具体体现，也是直接影响企业盈利及偿债能力的重要因素。评价指标主要包括存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率等。偿债能力。企业偿还短期债务和长期债务的能力，是企业经济实力和财务安全性的重要体现，也是衡量电力企业是否稳健经营、信用风险大小的重要尺度。考核企业偿债能力的指标包括资产负债率、流动比率、速动比率、利息保障倍数和债务保护倍数等。发展能力。企业通过自身的生产经营活动，不断扩大积累而形成的发展潜能。发展能力的形成主要依托于企业不断增长的主营业务收入和营业利润，但是企业如果把所有的利润分配给股东或通过各种形式转化为消费，不注意企业的资本积累，那么即使企业效益指标很高，企业的发展能力也会受到限制。发展能力评价指标包括三年主营业务收入平均增长率、三年资本平均增长率等。（四）信用记录遵守国家及电力行业的相关法律法规、恪守信用是电力企业正常开展经营活动的基本前提，也可为评价受评企业的履约意愿提供重要线索。企业信用记录包括不良信用记录和良好信用记录。对企业不良信用记录和良好信用记录的考察分为电力行业内外不良信用记录，其中不良信用记录主要以相关法律法规和相关政―10―府部门对受评企业的处罚为主要依据。六、信用评价指标体系（一）基本框架电力企业信用评价指标体系共设置4个一级层次、25个二级层次以及50多个第三层次的定量与定性评价分析指标。指标体系框架见下表注：第三层次评价指标略在对电力企业综合信用状况进行评价时，首先将企业的“经营能力、管理能力、财务实力”作为一个计分整体，规定满分值为95分；而后将企业存在的“优良记录或不良记录”作为增、减分项，对上述计算的分值进行增减。优良记录、不良记录在计分系统设计时均有上限限制，一般不超过10分，避免增减分过大的现象发生。1、良好行为。是指企业在生产经营管理活动中所获的奖励情―11―况。具体为：⑴就电力行业的发展与管理提出合理化建议被上级主管部门或行业协会采纳的；⑵被上级主管部门或行业协会评为优秀企业的；⑶取得电力行业标准化良好行为确认的企业；⑷其他表彰（指企业所获得的国家或行业的表彰）。2、不良行为。是指企业在生产经营管理活动中所受到的处罚情况。具体为：⑴违反工商行政管理规定；⑵违反国家环保规定；⑶违反税收管理规定;⑷违反其他国家相关部门有关规定。⑸违反行业协会制订的行业规范；⑹不服从行业协会的协调；⑺不接受行业协会的调查；⑻受到行业协会的行业处罚;⑼虚假上报数据;⑽拒绝授权的信用评价机构调查。（二）指标体系指标体系表评价内容考察指标―12―经营能力30%业务结构4分经营范围及产品多样化程度，主营业务与多样化产品是否具有关联性，及多样化经营对企业主营业务的影响注：各项产品收入占总收入的比例规模及效率4分企业生产规模是否适度，营业收入、当年新签合同价款、利润率、