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-1-XXXX110千伏输变电工程审计报告XXXXXXXX：我们接受委托，对XXXXXXX110千伏输变电工程的工程造价及工程管理进行了审核。XXXXXXX对所提供资料的真实性、完整性负责，我们的责任是对所提供的资料发表审核意见。我们在审核过程中结合工程项目的实际情况，实施了我们认为必要的审核程序。一、工程概况：1、工程名称：XXXX110千伏输变电工程。2、工程包括：（1）XXX110千伏变电站工程；（2）XXXXX110千伏电源线路工程；（3）XXXXX110千伏光纤通信工程。3、该工程经XXXXX文批准概算，批准投资额（动态）为2146.91万元。4、XXXXX110千伏变电站设计所区占地面积9500平方米，主厂房建筑面积466平方米，全部为单层砖混建筑。该工程本期安装63兆伏安主变压器，110千伏出线1回，10千伏出线3回。线路是从现有XXXXXX110千伏线路T接，通讯工程采用ADSS光缆破口接入。二、造价审核（一）审核依据：1、XXXXXXX初步设计批准概算；2、工程施工、工程设备、主要材料的合同；3、工程设计施工图、竣工图及相关资料；4、《工程造价咨询业务操作指导规程》（中价协字[2002]016）；-2-5、中华人民共和国《电力工程建设概算定额》（2001年修订本）及2006年2、3季度市场信息价等相关资料；6、建设单位提供的结算资料。（二）审核原则：在审核过程中，我们审核了构成工程造价的所有项目，并实施了我们认为必要的审核程序和方法，本着勤勉尽责、独立、客观、公正、实事求是的原则，维护双方的合法权益，发表审核意见。（三）审核结果：本工程概算值为：2146.91万元，审计审定值为：1907.36万元。其中：1、XXXX110千伏变电站工程概算值为：1886.32万元，审计审定值为：1653.96万元；2、XXXX110千伏电源线路工程概算值为：173.59万元，审计审定值为：167.75万元；3、XXX110千伏光纤通信工程概算值为：87万元，审计审定值为：85.65万元；上述审核结果业经建设单位和施工单位共同核实签证，足以公允地反映该工程造价的实际情况。三、审计中发现的问题XXXX110千伏输变电工程的工程建设落实了项目法人制，实行了项目监理制，基本能够按照批准的概算安排和使用资金，项目于2006年11月通过竣工验收，投产后为提供XXXX的供电能力，促进当地的经济发展发挥了重要作用。但在审计过程中发现工程管理方面也存在一定的问题和不足。1、工程未批先建XXX发展和改革委员会对本工程可行性研究报告的批复日为2006年6月28日，XXXX-3-对本工程初步设计的批复日为2009年10月29日，而该项工程的开工日期却为2005年4月15日，工程开工日期早于批复初步设计概算日4年多，违反了国家基本建设工程管理和审批的规定，形成了未批准先建设，违规开工的违规问题。2、项目资本金不到位按照XXX发改委“XX改能源字[2006]XX号的批复，本工程总投资2330万元，其中资本金466万元。截至2010年5月14日XXX有限责任公司累计拨入项目资本金352万元，缺口114万元。资本金不到位，违反了国家《关于基本建设项目资本金管理制度》的规定。3、工程项目未依法进行招标经查，该工程除主变压器、高压断路器、高压隔离开关、配电柜、微机防误闭锁装置（共20台/套，130.69万元）设备采购采用公开招标外，其余设备、材料采购及工程设计、监理、施工单位的选用均没有公开招标，未经批准自行议标选定单位。违反了《中华人民共和国招标投标法》第三条的规定。4、设计文件不完整承担本项目设计的XXX设计有限责任公司，对站外给排水、站外道路、站内各类井池等部分附属工程未出施工图，也未出方案和说明。项目竣工后不据实编制竣工图，以施工图代替竣工图，图与实不符，形成项目投产后的资产管理缺陷。5、监理履行职责不到位对本项实施监理目监理的XXXX电力监理有限责任公司履行职责不到位，对给排水工程、道路工程、部分土方工程的监理没有监理日记，未发挥好“三控两管”的监督作用，也给完工后的工程结算带来了困难。6、项目管理欠规范本项目建设法人XXX对设计、监理合同的执行情况的监督和检查没有完全到位，对4、5所存在的问题没有要求对方予以纠正、更正，也没有扣减合同不履行部分的价款。-4-部分管理程序也欠规范，一些应多方签字的签证单，本次审计时才现补手续，项目管理不够规范。7、部分工程结算不合规本项目变电站的场平、围墙、进站道路、水源等工程由XXX建筑工程公司负责施工，在进行工程款结算时，建设单位内部审计与施工方确定结算值，结算值233万元比本此审计审定值超出71万元，并将233万元工程款全部进行了支付。此做法违法了财政部《基本建设财务管理规定》第三十四条的规定。四、审计建议（一）建议今后新建的项目应履行先批后建的程序，对于未达开工条件的项目，一律不得开工，防止因手续不全、资金不到位的半拉子工程和竣工后不能发挥效益的烂尾工程出现，造成国有资产的损失和浪费。（二）加快项目审批进度。XX110千伏输变电工程2005年开工，2006年XX发改委对项目可研进行了批复，但XXX对本工程初步设计的批复却为2009年，工程审批严重滞后，造成工程竣工后长期不能决算，给工程管理、资金结算和完工后的资产入账带来极大困难。为此建议要加快项目的审批进度，为项目的建设和管理提供一个合理的前期保证。（三）XXX要进一步加强建设项目的监管。要抓住建设项目事前控制、事中监督的关键环节，加强控制监督的力度，建立科学合理的管理机制，使工程管理水平进一步提高。（四）认真履行招投标程序，确保应招标工程全部按规招标，杜绝应采用公开招标而自行议标违规问题的再次发生。多引入具备相应资质的单位参加竞标，通过竞争择优选择工程承包人、设计人、监理单位及供货商，以节约工程成本、提高工程质量、保证工程工期，实现良好的社会和企业效益。（五）尽快办理土国有地使用证。项目建成已4年，但未办理土地使用证，为此建-5-议项目法人尽快办理，防止出现因权属不完整而产生的产权纠纷，保证资产的安全性和完整性。（六）建设单位应加强项目的管理。建设单位要建立健全内部控制制度，在项目建设中要认真监督参建单位的合同履行情况，不合规的要坚决要求整改，并按合同的规定实施处罚措施。工程完工结算要按照国家的相关规定依法进行，以控制工程成本，节约资金，提高工程的管理水平。附表：1、XX110千伏输变电工程总审定表；2、XX110千伏变电站总审定表；3、XX110千伏变电站建筑工程审定表；4、XX110千伏变电站安装工程审定表；5、XX110千伏变电站其他费用审定表；6、XX110千伏电源线路工程审定表；7、XX110千伏光纤通信工程审定表；8、造价咨询公司营业执照、资质证书复印件。中国注册造价工程师：XXXX工程造价咨询有限责任公司二〇一〇年五月十四日