搜索
三亚滴水之恩汽车服务有限公司文件编号:cw201510011财务管理制度版本：试用版状态：控制号：执行时间：2015年10月01日编制：孙特日期：2015年10月01日批准:日期：2015年月日三亚滴水之恩汽车服务有限公司文件编号:cw2015100120.1文件审核记录序号审核人审核人签名日期1董事长2常务总经理3财务经理4销售经理5售后经理6人事行政经理7市场经理8客服经理0.2文件授权发放对象（文件发放的对象根据文件适用范围而定）职务/部门受控编号持有人签名办公室存档本000董事长001常务总经理002财务经理003销售经理004售后经理005人事行政经理006市场经理007客服经理008三亚滴水之恩汽车服务有限公司文件编号:cw201510013目录第一章总则……………………………………………………………………………………………..1第二章财务部门的基本职能………………………………………………………………………..…1第三章财务工作管理…………………………………………..………………………………………3第四章财务核算实施规定……………………………………………………………………………3第五章财务人员岗位责任……………………………………………………………………………6第六章会计核算内部制约制度………………………………………………………………………7第七章会计稽核制度…………………………………………………………………………..…….8第八章原始记录管理制度……………………………………………………………………….….9第九章现金收支管理制度…………………………………………………………………..………10第十章银行结算管理规定……………………………………………………………………….….11第十一章发票领购、使用和保管管理规定……………………………………………………..….….12第十二章会计档案管理办法……………………………………….……………………………….…13第十三章财务人员工作交接制度……………………………………………………………………..16第十四章成本费用核算制度………………………………………………………………….………19第十五章备用金借款及费用报销签批程序…………………………………………………………..21第十六章通信费用报销规定……………………………………………………………………….….21第十七章差旅费用报销规定…………………………………………………………………..………24第十八章业务招待费用报销规定……………………………………………………………………..25第十九章资产采购及计提折旧管理规定……………………………………………………………..32第二十章存货采购报销管理规定……………………………………………………………………..34第二十一章低值易耗品管理规定………………………………………………………………………..38第二十二章资产盘查管理规定………………………………………………………………………..…39第二十三章公务车费用报销管理规定………………………………………………………………..…40第二十四章汽车销售业务的结算规定…………………………………………………………..………41第二十五章关于销售部代办其他业务的管理规定………………………………………………..……42第二十六章客户退款的规定………………………………………………….………………………....43第二十七章关于售后维修结算的规定…………………………………………………………………..43三亚滴水之恩汽车服务有限公司文件编号:cw201510014第二十八章关于售后业务的财务监督与审查………………………………………………………..…45财务管理制度第一章总则第一条：为了适应市场经济和加强公司的财务管理工作，发挥财务在公司经营中管理和提高经济效益方面的作用，特制定本制度。第二条：本办法适用于三亚亚兴汽车销售服务有限公司(以下简称三亚亚兴)。第三条：公司财务部由财务经理、会计、出纳及收银组成。第二章财务部门的基本职能第一条：认真贯彻执行国家有关的财政、税收管理政策；第二条：保障和维护股东的合法利益；第三条：建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；第四条：按照公司的采购、销售计划筹集资金并合理调配，确保资金的安全；第五条：学习并研究财政、税收等有关的政策、法规，配合相关部门做好工作；第六条：每月初将财务报表及经营情况说明书报总经理、副总经理、财务总监各一份；按工商、税务银行等部门的要求，适时报送相关资料。第三章财务工作管理第一条：会计年度自每年公历1月1日起到12月31日止；第二条：记账本位币：人民币；第三条：会计制度：执行《商品流通企业会计制度》；第四条：记账原则：以权责发生制为记账原则；第五条：会计核算：按《企业财务通则》、《新会计准则》和《商品流通企业会计制度》规定执行；第六条：财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始三亚滴水之恩汽车服务有限公司文件编号:cw201510015凭证，予以退回，要求更正、补充。第七条：财务工作人员在办理会计事项时，必须填制或取得原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳、记账，都必须在记账凭证上签字。第八条：会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定；第九条：财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向经理书面汇报，并请求查明原因，做出处理。财务工作人员对上述事项无权自行做出处理。第十条：财务工作人员应会同人事行政部或库管员定期进行财产清查，保证账簿记录与实物、款项相符。第十一条：财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办理交接手续，财务工作人员办理移交手续，由财务经理监交；财务经理办理交接手续，由总经理监交。第十二条：会计档案按《会计法》及会计基础规范化有关规定执行。第十三条：财务人员有下列行为之一者将根据情况给予批评、罚款、辞退等处理，情节严重的将追究法律责任：1.违反财务规定，造成财务工作严重混乱的；2.伪造、毁灭、隐匿会计凭证、帐表等会计资料的；3.利用工作之便，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；4.弄虚作假、泄漏机密、贪污及挪用公司款项的；5.在工作范围内发生严重失误或渎职行为致使公司利益遭受损失的。第二十四条：附则本财务制度由财务部负责解释；本财务制度从下发之日起施行。第四章财务核算实施规定公司在财务核算体制上根据业务分为售前和售后，售前指营销部门提供整车销售及相关服务，售后维修站提供售后服务。为规范业务核算行为，现将核算业务划分如下：1.整车销售和购进东风标致汽车公司配件在公司核算，购进商品的增值税发票，在公司核算，用于进项抵扣。2.销售汽车、代收购置税及代办上牌等事项收取款项与开具发票，由收银负责，当天收取款项或支票当天送交出纳，并由出纳送存公司相应的开户银行。三亚滴水之恩汽车服务有限公司文件编号:cw2015100163.维修站收取客户维修配件款、工时费收入及维修部销售附件与开具发票(含相关结算单据)，由收银负责，出纳负责将当天收取维修款项或支票当天送相应公司的开户银行。4.上述业务所涉及的单据、发票必须于当日(最迟在次日)交会计进行账务处理。5.上述业务所牵涉到往来往来款和相应的账务处理由相应会计负责。第五章财务人员岗位责任一、财务总监(待定)1.财务经理受总公司及本公司总经理双重领导领导,对公司资金运营的安全性负责；2.全面负责所属公司的财务工作，同时参与公司所有的与经济活动有关的重大决策，提出财务管理和财务运作方面的意见和建议，并对公司的重大经营计划、方案等的执行情况进行监督；3.参与拟定公司年度预算决算方案、资金使用和调度计划、成本费用计划、筹资融资和投资方案等；4.根据总公司下发的二级公司财务管理制度制定、完善公司财务制度，经公司总经理审批后监督执行；5.拟定公司年度销售、生产计划预算，资金及费用预算；6.参与所属公司经营计划的制定；对公司的薪酬(工资、奖金)制度、业务提成办法、公司福利制度、费用报销制度、除总公司审批以外的固定资产的购买和处理及与公司内控有关的制度等事项的审议权；同时有权提出对公司现有制度进行修改、完善；7.事前参与和其他公司合作协议签订的谈判及签约(如保险协议、大宗附件、材料的采购协议等)，有权对所有的合同提出质询；8.编制公司财务会计报告，公正评价和报告公司经营管理业绩，对向总公司述职、上报、报告或申请的事项、数据的真实性负责；9.及时发现和制止公司违反财经法律、法规的行为和可能造成公司损失的经营行为，并向集团公司报告；10.对所属公司财务人员聘用或解聘有最终决定权；11.了解、学习并掌握国家及三亚市有关税费政策，为公司的经营决策提供信息；12.协调财务部门与政府有关部门及公司其它部门的关系；二、财务经理1.统计和提供经营管理工作所需要的数据；三亚滴水之恩汽车服务有限公司文件编号:cw2015100172.每月及时上报资产负债表、损益表、管理及经营费用明细表及相关财务分析报表，并做好预算的执行情况分析工作；3.负责费用报销及客户退付款的财务审核工作，审核相关经济活动是否成立，原始原始凭证是否合法，原始凭证是否与报销单金额一致，粘贴是否整齐，报销手续及标准是否符合公司规定。4.检查和监督会计人员的工作；5.负责原始凭证及记账凭证的初审工作；6.财务经理出差等原因不在岗时，负责公司费用支出的审批；7.每月及时核对帐目，保证账表、账账、账实相符；8.督促挂帐的清理及欠债的催收，对偏离财务规定的行为进行调查，予以纠正，出具初步处理意见，上报财务经理；9.负责公司与神龙汽车公司及恒通华泰汽车公司返利奖金的审核跟踪工作；10.统计和提供经营管理工作所需要的数据；11.协助财务经理建立、实施、检查和完善公司的财务管理和核算制度及督促各部门执行。三、会计人员1.负责会计档案的保管、借阅、销毁工作；2.计算机系统管理与维修，保证财务软件的正常运行；3.每日下班前必须做好账务备份；4.负责记账凭证录入、审核、登记及月末账务结转、过账、结账、生成会计报表、凭证打印及装订等工作，按月及时装订记账凭证并根据实际需要打印各类会计账簿的，年末负责装订成册；5.每月底与神龙汽车公司及恒通华泰汽车公司核对应收账款往来账和增值税发票的开具情况，并及时取得增值发票及抵扣联；6.负责融资采购车辆的付款、还款工作；7.增值税、营业税、城建税、教育费附加、企业所得税、个人所得税（每月五日前将上月个人应交所得税明细表送行政部）等各种税费的计算、填报和缴纳；8.负责货币资金的收付，收入、成本及费用支出核算，结营成果的计算及分配，税金的缴纳和报出的会计报表的审核工作；9.对发票、收据入账的连续性和完整性进行检查，对当月开具的发票、收据编制核销清单，三亚滴水之恩汽车服务有限公司文件编号:cw201510018对发现的空号及时查明原因；(注：发票或收据核销清单)10.负责各项应收，预付款项和应付款项的核对及清理，每季度末将各项应收和预付款项余额和账龄、原因列表报有关领导，并提出清理措施；11.按有关规定或合同控制应收、预付款的限额和时间，实行跟踪管理，随时清理、核对和结算；12.每月末与维修站索赔员确认神龙公司及恒通华泰公司准确索赔金额，保险公司索赔金额，同库存管理员进行帐实对帐；13.负责公司固定资产卡片帐管理，登记使用部门、购入价值等，保证资产安全，完整；14.负责公司每月、季、年各项资产的盘点，并编制盘点报告；15.按时填报相关报表。四、出纳1.负责现金、银行结算票据的收送存工作；2.开具售前业务收据、发票；3.保管现金、支票、印鉴、存折、有价证券等物品；4.及时办理银行票据的结算，掌握公司每日银行帐余额，并在上班后一小时内填报银行可用资金报表；5.及时取回银行对账单，编制银行存款余额调节表，并妥善保管，年度终了，交