上海保隆实业财务会计管理制度

精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料上海保隆实业有限公司财务会计管理制度第一章总则1.1为适应社会主义市场经济的客观要求,按现代企业制度规范公司的会计核算和财务行动,完善财务制度体系,保证会计资料真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》等的有关规定，并结合公司的生产经营特点和管理要求，特制定本制度。1.2本制度适用于上海保隆实业有限公司及控股的子公司、分公司。本公司设立的中外合资企业以及设在境外的独资或控股企业除执行本制度和有关规定外，还应遵照其他相关财务制度和会计法规。1.3所属子公司、分公司根据本制度制订各公司的财务会计管理制度，报上海保隆财务部备案。第二章企业财务管理体系及权责2.1公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。所属子公司、分公司的财务部门受所在公司总经理和保隆公司的双重领导。2.2企业财务部门是企业财务管理中心，其工作职责是：负责组织、监督本企业财会管理工作；编制、执行、分析财精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料务预算；盘活资金，提高资金使用效率；参与经营决策，并做好企业成本、费用、利润指标的考核；监督企业财务收支，如实反映财务状况和经营成果，依法正确计算、缴纳各项税（费）；配合其他部门做好各项基础管理工作。2.3对公司财务管理负责的人员包括：公司负责人，公司财务负责人，公司财务部门负责人。公司负责人指法人代表或授权的总经理。公司财务负责人指协助公司负责人领导本公司以及控股的子公司、分公司的财务工作的人员，没有设置专职岗位的，由财务部门负责人担任。2.4公司负责人财务管理权责公司负责人对本公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。公司负责人的具体权责是：1）遵守国家法律、法规，接受财务、税务机关等外部和上级财务部门的检查监督，对本企业发生的经济损失和重大违纪事项负主要责任；2）根据公司整体发展而确定企业年度财务预算、生产经营计划和财务成本费用计划，组织好企业生产经营活动，确保财务预算和年度利润目标的顺利实现，确保企业资产保值、增值，实现企业的持续、健康发展；3）根据企业规模、经营方式和组织形式设置企业财务管理机构，组织制定财务管理系列的制度和办法；精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料4）负责组织企业投资的决策，并对决策结果承担主要责任；5）依法保障财务部门和财会人员履行职责；2.4公司财务负责人的管理权责1）宣传贯彻落实国家有关财经政策、法规，组织制订企业财务管理和会计核算实施细则，及时研究相关政策对企业经营产生的影响；2）组织领导财务部门开展财务管理和会计核算，组织领导企业会计电算化工作，协调企业各职能部门的关系，保证财务部门正常的工作秩序；3）组织制定企业年度财务预算和财务成本计划，并负责组织实施和考核；4）根据公司的长期和短期规划，对资本运作提出主导意见，及时筹措和统一调度资金，提高资金使用效果，并承担相应决策责任；5）搞好财会人员的岗位培训，不断提高财会队伍的政治和业务素质。2.5企业财务部门负责人权责：1）宣传贯彻落实国家各项财经政策、法规，制订落实会计人员岗位责任制，并负责实施与考核，随时捕捉各种会计信息，并运用到财务管理的各项工作。2）负责制定企业财务管理办法，组织正确会计核算，精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料如实反映企业财务状况和经营成果，按期报送会计报表，并对报表的及时性、正确性、完整性负责；3）参与企业的经营决策和项目决策，为决策提供准确的会计资料；4）负责企业财务预算和财务成本费用计划的编制工作，及时进行财务分析，研究并解决执行过程中存在的问题；5）具体组织企业会计电算化工作，运用现代化管理手段及科学方法，不断提高企业会计电算化水平；第三章会计机构与会计人员3.1公司应根据各自规模及生产经营特点设置财务部，并配备相应的会计人员。各子公司、分公司的财务负责人和财务部门负责人的人选，必须报经保隆公司批准。3.2会计人员上岗必须符合《会计法》的基本要求，并承担相应法律责任。3.3会计机构应建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.4会计人员调动工作或离职，必须与接管人办清交接手续。一般会计人员交接，由会计部门负责人监交；会计部门负责人和单位财务负责人交接，由单位负责人监交，必要时，上海保隆公司派人会同监交。第四章会计核算、监督与会计基础工作精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料4.1公司必须据实核算，填制会计凭证，登记会计账薄，编制财务会计报告；不得以虚假会计资料设置账簿，不准设置账外账，不得私设“小金库”。4.2公司应实行会计监督，建立健全企业内部财务管理制度和内部牵制制度实施细则。在接受企业外部监管部门监督的同时，加强内部审计的作用，真正做到防患于未然。4.3财务部门应根据会计基础工作规范的要求，扎实做好会计基础工作，提高会计信息的质量。4.4公司生产经营活动过程必须建立完整的原始记录，健全会计核算资料及各类物资消耗定额和费用开支标准，按月对各项定额进行考核分析，并定期对各项定额进行修改和补充。4.5建立定期和不定期各类财产物资盘点制度。一般情况季度、年度必须对各类资产进行清查盘点，进行账、物核实，账、账核对，确保账、卡、物相符。对盘盈、盘亏、毁损、报废应履行报批手续，及时处理。第五章资金管理5.1本制度所指资金，包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。对货币资金的管理，必须严格遵守《现金支付管理规定》、《票据法》、《支付结算办法》等有关规定。5.2库存现金的管理精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料现金必须做到日清月结，及时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库。财务部负责人应定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证账实相符。一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁大额度（１万元以上）支付往来或贸易现金。5.3银行存款的管理银行账户必须按国家规定开设和使用，公司各部门不得开设银行账户；银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出租、出借账户。银行账户的开户行和账号必须保密，非因业务需要不准外泄。银行预留印鉴实行分管并用制，不得１人统一保管使用。印鉴保管人临时外出时委托他人代管。办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记账备查。第六章存货管理6.1存货是指企业在生产经营过程中为生产耗费或销售而储备的实物资产，一般包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外销商品、自制半成品、产成品等。6.2存货的计价原则上统一采用一种方法，一经确定，在一个会计年度内不得随意变更。当计价方法发生变更时，必须在报表附注中说明。精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料6.3存货管理的原则是计划采购、不相容职责分离、限制接近和定期清查盘点。各项物资的采购实行计划管理。生产部门或销售部门根据生产经营的需要，编制请购计划；采购部门按照科学有效、公正公开、比质比价、监督制约的原则，编制物资采购计划，报总经理批准后具体实施。不相容职责分离的主要内容包括：采购职务与办理物资验收手续、承担物资明细账登记职务相分离；批准发料、发货的授权职务与仓库保管职务相分离；物资保管职务与账实核对职务相分离等。物资部门应当合理限制无关人员对物资的接触，只有经过授权批准的专职保管人员才能接触，除收发货物、验收或者特别授权外，非保管人员不得私自接近或接触，以确保物资实物的安全、完整。企业对存货应当建立盘存制度，定期盘点，对账实不符情况要查明原因，并按有关规定进行账务处理。企业年终必须进行彻底盘点，做到账实相符，以保证会计年度决算资料的准确性。物资清查按以下程序进行：确定物资清查基准日；物资保管部门和财务部门将清查日前的各种单据登记入账；实物盘点；账实核对；编制清查盘点表；根据盘点调整账目；处理盘盈、盘亏和毁损。精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料第七章固定资产和在建工程管理7.1固定资产的标准：指单位价值在2000元以上，使用年限在一年以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的房屋、建筑物、机器设备、运输设备及其与生产经营有关的设备、器具等；不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的物品，也作为固定资产。7.2固定资产原则上分为房屋建筑物、生产设备、运输设备、仪器仪表、办公设备、其他固定资产等六大类。7.3固定资产在取得时，应按取得时的成本入账，包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。7.4固定资产应按规定的折旧年限和净残值率，选择合适的方法提取折旧，一般采用平均年限法，折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。7.5固定资产实行分工负责的原则，使用部门、管理部门对实物负直接管理责任，财务部门负核算、监督、考核、检查的责任。应对固定资产定期或不定期进行清查，对账实不符情况查明原因，并作相应处理。7.6在建工程项目在施工前要认真进行可行性调研，建立项目审批制度，建立在建期间的管理制度，建立工程预算审查，竣工验收批复及考核制度。7.7对已交付使用，尚未办理竣工决算手续的，应自交精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料付使用日起，按工程预算、造价或工程成本资料估算转入固定资产，并计提折旧。决算办理完毕后，按批复决算数调整原估价值和已提折旧。第八章债权债务管理8.1销售部门在扩大销售的同时，应做好催款工作，确保资金的及时回笼，减少坏账的发生。外销业务的成交方式为L/C、D/P即期、前T/T；只有经总经理批准，才能做D/P远期、后T/T和D/A等。国内销售原则上实行现款销售，只有对较大的原配厂家，其信用条件很好的，可以考虑先发货后收款，但欠款的期限和资金数额需经总经理批准。对于先发货，后收款的客户，应按合同及时催款。8.2建立应收款内部管理报告、催收制度。超过约定付款期，或未约定付款期超过3个月的，财务部应以书面形式报告，责成相关业务人员催收。经努力确实无法收回的，业务部门必须有书面报告，报财务部门和总经理，各部会同处理。8.3公司应积极筹措资金，按时履约付款，维护公司信誉。确实无法按时付款的，应提前主动与供货厂商沟通，应约定力争付款的时间。第九章收入管理9.1收入的确认原则：国内销售以实际开出商品或劳务发票，作为收入的实精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料现。出口商品，陆运以取得承运货物收据或铁路联运单，海运以取得出口装船单并向银行办理交单后即可确认收入；出口的商品一律以报关价为记账基础。9.2销售过程中