上海金枫酒业股份有限公司财务、会计管理和内控制度

-1-上海金枫酒业股份有限公司财务、会计管理和内控制度第一部分财务管理制度第一章总则第一条为了规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整，加强财务管理，提高公司经济效益，特制订本制度。第二条本制度适用于公司及所属分公司、全资子公司、控股子公司。第三条公司及所属分公司、全资子公司、控股子公司必须依法设置会计帐簿，并保证其真实、完整。第四条公司法定代表人对公司会计工作和会计资料的合法性、真实性、完整性负责。第五条会计部门、会计人员必须依照《企业会计制度》进行会计核算，实行会计监督。第六条执行统一的财务事权管理制度，各分、子公司不得擅自变更，若确需调整，须上报公司，经审批后予以修订。第七条公司内部审计部门必须依照《会计法》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》等有关法律、法规执行审计工作。第二章会计管理第八条公司设置总会计师，负责全公司经济预算、核算和财务会计工作，并参与企业生产、经营、筹资和投资的重大决策过程。第九条公司执行《企业会计制度》，公司所属分公司、全资子公司、控股子公司执行同一会计制度。第十条会计人员必须持有会计从业证书，熟悉财经法律、法规和《企-2-业会计制度》。依法办事，客观公正，做好服务，保守秘密。第十一条财务机构独立、健全，内部分工明确，核准、执行和记录职责分开。取得原始凭证均经稽核人员和有关领导审核，方可受理。所有帐簿均采用电算化套打格式。第十二条会计人员工作调动或因故离职必须办理交接手续，编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章等会计用品，由会计机构负责人监交。第三章全面预算管理制度第十三条为了加强公司内部管理，提高经营活动的前瞻性，增强抗风险能力，建立科学规范的业绩考核评价体系，提高运行质量和管理水平,最大限度的降低成本，提高经济效益，必须建立全面预算管理。第十四条各分、子公司及职能部门负责人对其公司或部门全面预算的编制和有效实施负责。各分、子公司财务部门是编制和实施全面预算的职能部门，总公司财务部门负责汇总和检查、评价全面预算的执行效果，形成的公司年度全面预算上报公司董事会。第十五条全面预算的编制必须以公司当年的经营方针、目标利润、资产经营计划、投资计划为依据，并作为预算附件上报。第十六条公司预算的内容：⒈公司的投资预算（包括长期、短期投资、债权投资、其他投资预算）；⒉公司资产经营预算；⒊公司生产经营预算；（包括主营业务收入预算、成本预算、毛利预算、其他业务利润预算等）⒋公司制造费用、营业费用、管理费用预算；（包括广告费、业务活动费、固定资产修理及其他修理费用等专项预算）⒌公司财务费用预算；⒍公司利润预算；⒎公司现金流入、流出预算。-3-第十七条每年十二月末前各分、子公司及各职能部门应完成次年预算草案，上报总公司，核准后正式执行。第十八条预算执行过程中，如遇特殊情况超出预算或某些特定费用未用足预算时，必须提出书面报告申请，说明原因，经总公司同意后，方可对预算进行调整。第十九条预算结余可跨月累计使用，但不能跨年度使用；费用预算和成本预算不可交叉使用。第二十条全面预算的考评内容：⒈利润预算是否完成；⒉其他预算是否控制在批准的方案内；⒊各预算项目要素是否有交替使用的现象；⒋超出预算或不足预算的支出是否控制在预算修正案或例外报告所批复的范围内。⒌预算收支的确认是否符合有关制度的规定。第四章货币资金管理制度第二十一条货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第二十二条出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。第二十三条在办理有关现金收支业务时，应遵守以下规定：⒈一切现金收入必须当日入帐，当日解送银行，不及解送的过夜现金，应在次日解送银行。⒉过夜现金经清点后，应作好交接记录，并经封包后存入保险箱内。⒊存放现金的保险箱每日工作完毕后应用密码加锁，钥匙由专人保管。⒋一切现金支出都要依据合法的原始凭证，由经办人签章，经相关人员审核后，出纳才能据以付款。⒌不得坐支销货、营业现金。⒍已办现金收付业务的原始凭证要加盖“收讫”和“付讫”戳记。-4-第二十三条库存现金必须日清日结，帐实相符。并不得以白条抵库，不得以个人名义存储公款现金，不准保留帐外小金库。不得利用公司帐户为其他单位或个人套现。第二十四条对库存现金应进行经常性检查和突击性检查，并做好检查记录。对于库存现金核对中发生的差额，要查明原因并追究责任人员，按照公司现金损失审批权限规定，经批准后，方能作报损处理。第二十五条支票与支票印鉴由二人分别保管，作废的票据应加盖“作废”戳记，并妥善保管。支票遗失，应立即挂失。第二十六条支票、本票、汇票领用核销必须登记。第二十七条严格执行《银行结算办法》，遵守结算纪律，及时办理结算手续，加速资金周转，提高资金使用效率。第二十八条在办理银行结算收支业务时，应遵守以下规定：⒈公司收入的一切款项，都必须当日解交银行。一切支出，除规定可用现金支付的以外，应通过银行办理转帐结算。⒉公司应妥善保管和合理使用转帐支票，不得签发空头支票、远期支票，必要时签发空白支票，必须写明用途、签发时间和使用限额。第二十九条因公借款，必须填制规范的借款单，由经办人签章，经有关负责人审批同意后办理。借款要及时办理报销手续。对不及时办理报销手续的，财会人员应督促办理。第三十条支付货款，必须填制付款申请表，由经办人签章，经有关负责人审批同意后办理，财务部必须在核对帐目无误后方可支付。第三十一条费用报销，必须填制费用报销单，由经办人签章，经有关负责人审批同意后办理。第三十二条加强与银行的对帐工作，及时将银行存款日记帐和银行对帐单逐笔核对。每月编制银行存款余额调节表，对各种未达帐项应查明原因。第三十三条不得出借银行帐户，各类票据一般不得背书转让。第三十四条其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、存出投资款和在途货币资金等，应加强对其他货币资金的管理和内部控制。-5-第五章存货管理制度第三十五条存货包括库存商品、原材料、包装物、低值易耗品、委托加工物资等。第三十六条公司存货（除低值易耗品和包装物外）采取永续盘存制核算；取得时按实际成本计价；发出时按加权平均法计价。第三十七条低值易耗品采用五五摊销法摊销；包装物按周转率，采用分次摊销法摊销。第三十八条购货：公司采购部门应按照《商品采购制度》和生产计划进行采购。低值易耗品的购入，需由使用部门提出申请，行政、后勤部门做好预算，填制购置预算表，按公司低值易耗品购置审批权限核准后方能购置。取得低值易耗品后，由行政、后勤部门统一管理，并会同财务部依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并粘贴序号标签。第三十九条验收：购入的存货应按照有关单据和发票对存货的数量、质量、规格、等级、保质期等项目进行验收，对不符合质量要求的商品，应予拒收。计件商品逐一点数；计量商品逐一过磅；鲜活商品、家禽、蔬菜、水果等必须过磅；冰冻食品原料，必须抽样化冰，称出净重量，并做好记录。第四十条领料发货：领用存货必须按照规定填写领料单，领用人员不得在仓库内擅自动手取用。仓库保管员必须认真核对领料单，照单发料，领用人员在领料时必须当场验收。领用部门应按照其销售状况测定用量实行天天领料，鲜活商品必须当日用，当日领。第四十一条盘点：每月末保管员对库存商品及原材料进行盘点，做到帐、物、卡三相符，并填制盘点表一式三份，分别交有关部门和财务部各一份，发生差异及时分析原因，对盘亏、过保质期和因毁损而丧失使用价值的商品及原材料，或者在处理呆滞积压、降级降价和其他具有一定使用价值尚能变现的库存商品时所产生的损失，按照公司存货损失审批权限规定，经批准后，方能作报损处理。第四十二条公司每年末对存货进行一次全面清查，由业务、财务、销售部门共同对年末存货余额进行分析、核定，对可变现净值低于成本的差额，一次性计提存货跌价准备。-6-第六章应收帐款管理制度第四十三条财务部是应收帐款管理中心，负责应收帐款的监督、分析、清理，提出应收帐款管理的建设性意见，并加以实施；各经营部门对本部门责任范围内的应收帐款的发生、对帐、催讨和回收全过程负责。第四十四条应收帐款产生的对象必须是本公司的基本客户单位，基本客户资格的取得，必须经过评审，其具体操作步骤按公司内控制度执行。第四十五条销售结算员和财务人员应加强对应收帐款的发生、回收的监督，对销售放款的权限进行查核。定期做好对帐工作，做到财务帐簿、业务员的应收帐款台帐、客户单位的欠款额相一致，以保证应收帐款的安全。第四十六条财务部门每月按销售责任人和客户单位为序打印应收帐款的增减发生额和余额，每季度做好应收帐款的帐龄分析，送交有关部门，分析应收帐款的合理性，对应收帐款存在的问题提出改进建议。第四十七条公司按应收帐款不同的帐龄，确定计提坏帐准备的比率，每年末由财务部门以应收帐款的年末余额为基数按比率一次性提取坏帐准备。第四十八条公司对于符合下列条件的应收帐款，可作为坏帐损失：⒈债务人破产或者死亡、债务单位撤消，资不抵债、现金流量严重不足等，按法定程序追偿后仍无法收回并已取得有关部门证明的债权。⒉逾期未履行偿债义务已超过五年仍无法收回的债权。⒊法院判决以后仍未能收回的债权。⒋具有其他足以证明应收帐款可能发生的损失的证据。核销坏帐的申请由责任人所在部门提交书面报告，对坏帐形成的过程及原因、追踪催讨的经过及结果、确认坏帐的证明材料及有关责任人员的处理意见等加以说明，报主管经理审批后，按公司坏帐损失审批权限报批核销。第七章投资管理制度第四十九条对外投资按投资期限的长短划分为短期投资和长期投资；按投资方式分为股权投资和债权投资。-7-第五十条公司对将要进行的长期股权投资、债权投资应事前作可行性研究报告；对已批准投入的股权、债权和股票等投资要有完整交易手续、程序及各种文件记录，使其符合投资法规。对外长期投资发生后，投资开发部门应加强对其的管理、控制和分析，及时掌握被投资单位的状况，强化风险控制。第五十一条财务部门应定期对各投资项目进行清查，对其增减变动及投资收益进行相关的会计核算，详细记录其名称、面值、数量、取得时间、购入成本、收取股息或利息等，并正确计算帐面投资收益和实际投资收益。第五十二条公司在每年末对股票、债券等短期投资的市价总额与成本进行比较，如市价低于成本的，按其差额提取短期投资跌价准备；对长期投资进行逐项检查，如由于市价持续下跌或投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于长期投资价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间不可能恢复，则按可收回金额低于长期投资帐面价值的差额计提长期投资减值准备。第五十三条由于投资对象亏损、倒闭、关停并转、遭受意外灾害而导致投资不能全额收回，发生投资损失后，由投资开发部提交损失报告，说明形成损失的过程和原因，提供确认损失的证明材料等，经审计部门审计确认后，按公司投资损失审批权限报批核销。第八章固定资产管理制度第五十四条固定资产指使用期限超过一年的与生产、经营有关的房屋、建筑物、机器设备、运输设备、家具用具等，或单位价值在2,000元以上，使用期限超过两年的不属于生产、经营主要设备的物品。第五十五条固定资产的增加：⒈购入固定资产，需由使用部门提出申请，设备、行政、后勤部门做好预算，填制购置预算表，按公司固定资产购置审批权限核准后方能购置，要有发票、保险单和运输凭证作为入帐依据。⒉投资者投入的固定资产和接受捐赠的固定资产要有合同、评估报告作为入帐依据，并要有交接手续。⒊债务人抵债获得的固定资产应以合同、发票作为入帐依据，并做好产权-8-移交手续。严格按照《企业会计准则》有关规定进行正确的会计核算。第五十六条固定资产的验收：生产用机器设备由设备部门验收，如需安装调试的设备在调试完毕后由设备部门开具竣工验收单交财务部入帐；其他固定资产由行政、后勤部门验收。第五十七条固定资产的管理：生产用机器设备由设备部门管理，其他固定资产由行政、后勤部门管理，并均需会同财务部依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并粘贴序号标签。第五十八条固定资产的折旧：采用平均年限法按固定资产类别计提折旧。第五十九条固定资产的修理：按照财务预算中的固定资产修理预算执行。第六十条固