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1会计人员继续教育自学考试《企业内部控制配套指引》试卷E答案（参考教材：企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版发行）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。1．通常所说的“三重一大”是指（）。A．重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B.重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C．重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D．重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务答案：D《组织架构》P448#5“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。”2．企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（）政策，建立投资管理台账。A．投资B．投资协议C．投资会计D．持股比例答案：CP456《资金活动》#16“企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。”3．企业应当建立逾期应收账款催收制度，应当负责应收账款催收的是（）。A．销售部门B．会计部门C．仓库部门D．信用管理部门答案：AP461《销售业务》#10“企业应当完善应收款项管理制度，严格考核，实行奖惩。销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。”4．企业应建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。A．三年B．二年C．每年D．半年答案：CP460《资产管理》#18“企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。对固定资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。”5．担保企业应当建立（），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。A．担保事项明细账B．担保事项台账C．担保事项登记簿D．担保事项总账答案：BP467《担保业务》#12“企业应当加强对担保业务的会计系统控制，及时足额收取担保费用，建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。”6．应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是（）或分管会计工作的负责人。A．董事长B．总经理C．总会计师D．财务主任答案：CP470《财务报告》#16“总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。”7．企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（）。A．会计计量B．会计准则C．会计方法D．会计估计答案：DP469《财务报告》#5“企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批。”8．下列选项中，不属于预算执行阶段的环节是（）。A．预算下达B．预算指标分解和责任落实C．预算分析D．预算调整答案：AP471《全面预算》#10-14。即P321在（三）预算执行内部控制中明确执行阶段包括：预算指标分解、预算过程监控、预算分析和预算调整；而选项A属于预算编制阶段。29．内部报告指标体系的设计应当与（）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。A．全面预算管理B．发展战略C．经营管理D．财务管理答案：AP474《内部信息传递》#5“内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。”10．企业内部控制评价中的重大缺陷应当由（）予以最终认定。A．股东（大）会B．董事会C．监事会D．经理层答案：BP478《评价指引》#19“企业内部控制评价部门应当……对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核，提出认定意见，并以适当的形式向董事会、监事会或者经理层报告。重大缺陷应当由董事会予以最终认定。”二、多项选择题（本题型共10小题，每小题4分，本题型共40分。每小题所有答案选择正确的得分；不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。1．下列各项中，属于我国企业内部控制应用指引的有（）。A．控制制度类指引B．内部环境类指引C．控制活动类指引D．控制手段类指引答案：BCD前言P2《企业内部控制应用指引》具体分为三个种类即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项。2．下列各项中，属于企业控制手段类指引的有（）。A．组织架构B．合同管理C．全面预算D．社会责任答案：BC目录P2第七章企业内部控制手段类指引包括四个：全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统。3．企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求。遵循（）的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才。A．以能为先B．以德为先C．德才兼备D．公开、公平、公正答案：BCDP450《人力资源》#6“企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。”4．环境保护与资源节约，社会责任指引提出的要求是（）。A．转变发展方式，实现清洁生产和循环经济B．依靠科技进步和技术创新，着力开发利用可再生资源C．建立完善监测考核体系，强化日常监控D．对员工建立惩罚机制答案：ABC《社会责任》P52环境保护与资源节约是企业落实科学发展观、实现可持续发展、建设环境友好型社会的必然选择。对此，社会责任指引做了如下要求：1、实现清洁生产和循环经济；2、着力开发利用可再生资源；3、建立完善监测考核体系，强化日常监控。即P452《社会责任》#12-155．企业应当根据筹资目标和规划，结合年度全面预算，拟订筹资方案，明确筹资（）等相关内容。A．用途B．规模C．结构D．方式答案：ABCDP454《资金活动》#5“企业应当根据筹资目标和规划，结合年度全面预算，拟订筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资成本和潜在风险作出充分估计。”6．《企业内部控制应用指引第8号资产管理》指引所称资产，是指企业拥有或控制的有（）。A．产品B．存货C．固定资产D．无形资产答案：BCDP458《资产管理》#2“本指引所称资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。”7．企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定（）、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。A．研究成果归属B．离职条件C．离职移交程序D．离职后保密义务答案：ABCDP462《研究与开发》#10“企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。”8．外包业务通常包括（）、客户服务、IT服务等。3A．研发B．资信调查C．可行性研究D．委托加工答案：ABCDP467《业务外包》#3“外包业务通常包括：研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT服务等。”9．财务报告流程由（）所组成。A．财务报告编制流程B．财务报告对外提供流程C．财务报告分析利用流程D．财务报告审计流程答案：ABCP469《财务报告》#4“企业应当严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。”选项D财务报告审计是注册会计师的工作。10．企业按照（）的程序，编制年度全面预算。A．上下结合B．左右平衡C．分级编制D．逐级汇总答案：ACDP470《全面预算》#7“企业应当……，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制年度全面预算。”三、判断题（本题型共10小题，每题3分，本题型共30分。正确的打“√”,错误的打“×”。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效。）1．监事会对董事会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。（）答案：×P448《组织架构》#4“监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。”2．企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制发展标准，将年度目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。（）答案：×P450《发展战略》#8“企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。”3．企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保下层员工遵守。（）答案：×P453《企业文化》#7“企业应当促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保全体员工共同遵守。”4．企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金。资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。（）答案：√P456《资金活动》#20“企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金。资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。”5．企业应当指定专人通过函证等方式，不定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。（）答案：×P461《销售业务》#12“企业应当指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。”6．无论是生产企业，还是商品流通企业，存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、销售处置等是其共有的环节。（）答案：√P459《资产管理》#5有关存货管理流程。7．企业应当在工程项目立项、正式施工后，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。（）答案：×P463《工程项目》#8“企业应当在工程项目立项后、正式施工前，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。”8．编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致造成决策失误，干扰市场秩序。（）答案：×P468《财务报告》#3“企业编制、对外提供和分析利用财务报告，至少应当关注下列风险：1、编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。2、提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。3、不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。”9．企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度。4（）答案：√P475《信息系统》#11“企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度，采用相应技术手段保证信息系统运行安全有序。”10．注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。（）答案：√P480《审计指引》#4：注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。参考答案：12345678910单DCACBCDAAB多BCDBCBCDABCABCDBCDABCDABCDABCACD判╳╳╳√╳√╳╳√√