会计学手工账实验题答案

1《会计学》手工账实验专业班级学号姓名实验一填制记账凭证【资料】诚源公司为增值税一般纳税人，增值税率17%，2011年4月份发生下列经济业务：1日，从银行提取现金5000元，备用。（付）款凭证（）方科目：()年月日﹍付字第1﹍号摘要(借)方科目金额过账总账科目明细科目合计会计主管记账（）出纳复核制单（）2日，收到中鑫公司还来前欠货款93600元，存入银行。（）款凭证（）方科目：()年月日﹍﹍字第﹍1号摘要()方科目金额过账总账科目明细科目合计会计主管记账（）出纳复核制单（）22日，综合办公室王某预支差旅费3500元，付现。（）款凭证（）方科目：()年月日﹍付字第﹍2号摘要()方科目金额过账总账科目明细科目合计会计主管记账（）出纳复核制单（）5日，以银行存款解缴所得税38000元，增值税13000元。（）款凭证（）方科目：()年月日﹍﹍字第﹍﹍号摘要()方科目金额过账总账科目明细科目应交税费应交增值税13000合计会计主管记账（）出纳复核制单（）5日，以现金支付业务招待费850元。（）款凭证（）方科目：()年月日﹍﹍字第﹍﹍号摘要()方科目金额过账总账科目明细科目合计36日，生产甲产品领用A材料15000千克，每千克10元，计150000元；领用B材料25000千克，每千克2元，计50000元。生产乙产品领用B材料15000千克，每千克2元，计30000元。（）凭证年月日转字第﹍﹍1﹍号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账生产成本甲产品200000生产成本乙产品30000原材料A材料150000原材料B材料80000合计2300002300006日，以银行存款偿还前欠南方公司货款146250元。（）款凭证（）方科目：()年月日﹍﹍字第5﹍号摘要()方科目金额过账总账科目明细科目合计7日，从南方公司购入A材料30000千克，每千克9.9元；B材料20000千克，每千克1.9元，货款及增值税计391950元。上述款项尚未支付。（）凭证年月日转字第﹍2﹍号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账在途物资A材料297000在途物资B材料38000应交税费应交增值税-进项税额56950应付账款南方公司3919504合计39195039195057日，以银行存款支付上项材料异地运杂费5000元，按材料的重量比例分摊费用。（）款凭证（）方科目：()年月日﹍﹍字第﹍﹍号摘要()方科目金额过账总账科目明细科目合计8日，上述A、B材料验收入库，结转其实际采购成本。（）凭证年月日转字第﹍﹍﹍号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账合计9日，从银行借入短期借款200000元，存入银行。（）款凭证（）方科目：()年月日﹍﹍字第﹍﹍号摘要()方科目金额过账总账科目明细科目合计612日，从银行提取现金155000元，准备发放工资。（）款凭证（）方科目：()年月日﹍﹍字第﹍﹍号摘要()方科目金额过账总账科目明细科目合计12日，以现金发放职工工资155000元。（）款凭证（）方科目：()年月日﹍﹍字第﹍﹍号摘要()方科目金额过账总账科目明细科目合计13日，出售给中鑫公司甲产品4000件，每件售价150元，货款600000元和发票上的增值税额102000元尚未收到。（转账）凭证年月日转字第﹍4﹍号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账销售应收账款中鑫公司702000销售主营业务收入甲产品600000应交税费应交增值税-销项税额1020007合计70200070200014日，办公室王某出差回公司报销差旅费3200元，交回多余现金300元。（）款凭证（）方科目：()年月日﹍﹍字第﹍﹍号摘要()方科目金额过账总账科目明细科目合计（）凭证年月日转字第﹍﹍﹍号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账合计15日，生产甲产品领用A材料6000千克，每千克10元，计60000元；领用B材料20000千克，每千克2元，计40000元。车间一般性消耗领用B材料1000千克，每千克2元，计2000元。（转账）凭证2011年04月15日转字第﹍6﹍号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账领用a、b材料生产成本甲产品100000√领用b材料制造费用2000√领用材料原材料A材料60000√领用材料原材料B材料42000√合计102000102000816日，以银行存款支付广告费8000元。（付）款凭证（贷）方科目：(银行存款)2011年04月16日﹍付字第﹍9﹍号摘要(借)方科目金额过账总账科目明细科目广告费销售费用广告费8000√合计800019日，接受大新公司作为投资投入的全新生产设备一套800000元。（转账）凭证2011年04月19日转字第﹍7﹍号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账投资固定资产生产设备800000√投资实收资本大新公司800000√合计80000080000020日，收到中鑫公司还来前欠款项702000元，存入银行。（收）款凭证（借）方科目：(银行存款)2011年04月20日﹍收字第﹍4﹍号摘要(贷)方科目金额过账总账科目明细科目收款应收账款中鑫公司702000√合计702000921日，以银行存款偿还南方公司款项391950元。（付）款凭证（贷）方科目：(银行存款)2011年04月21日﹍付字第﹍10﹍号摘要(借)方科目金额过账总账科目明细科目付款应付账款南方公司391950√合计39195022日，以银行存款归还短期借款190000元。（付）款凭证（贷）方科目：(银行存款)2011年04月22日﹍付字第﹍11﹍号摘要(借)方科目金额过账总账科目明细科目归还借款短期借款190000√合计19000023日，上月转入“其他应收款”账户的毁损机床净值18000元，无法取得赔偿，经批准列作营业外支出。（转账）凭证2011年04月23日转字第﹍8﹍号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账机床毁损营业外支出18000√无法收回机床毁损其他应收款18000√合计18000180001026日，售给连发公司乙产品1000件，每件售价80元，货款及增值税款尚未收到。（转账）凭证2011年04月26日转字第﹍9﹍号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账销售应收账款连发公司93600√收入主营业务收入乙产品80000√进项税应交税费应交增值税-进项税额13600√合计936009360027日，以现金支付销售运输费880元。（付）款凭证（贷）方科目：(库存现金)2011年04月27日﹍付字第﹍12﹍号摘要(借)方科目金额过账总账科目明细科目运输费销售费用运输费880√合计88028日，以银行存款支付机器修理费1500元。（付）款凭证（贷）方科目：(银行存款)2011年04月28日付字第﹍13﹍号摘要(借)方科目金额过账总账科目明细科目支付修理费制造费用1500√合计15001129日，以银行存款支付本月电费8000元，其中：生产甲产品动力消耗5000元，生产乙产品动力消耗2000元，车间消耗500元，公司行政管理部门消耗500元。（付）款凭证（贷）方科目：(银行存款)2011年04月29日﹍付字第﹍14﹍号摘要(借)方科目金额过账总账科目明细科目计算水电费生产成本甲产品5000√计算水电费生产成本乙产品2000√计算水电费制造费用500√计算水电费管理费用水电费500√合计800030日，本月工资费用分配如下：生产甲产品工人工资72000元，生产乙产品工人工资48000元，车间管理人员工资15000元，公司行政管理人员工资20000元。（转账）凭证2011年04月30日转字第﹍10﹍号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账计算工资生产成本甲产品72000√计算工资生产成本乙产品48000√计算工资制造费用15000√计算工资管理费用工资20000√应付工资应付职工薪酬工资155000√合计1550001550001230日，按规定计提本月固定资产折旧29500元，其中：车间固定资产折旧26000元，公司行政管理部门固定资产折旧3500元。（转账）凭证2011年04月30日转字第﹍11﹍号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账提折旧制造费用26000√提折旧管理费用折旧3500√提折旧累计折旧29500√合计295002950030日，将本月归集的制造费用按甲、乙产品的生产工人工资比例分配。（转账）凭证2011年04月30日转字第﹍12﹍号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账结转制造费用生产成本甲产品27000√结转制造费用生产成本乙产品18000√结转制造费用制造费用45000√合计45000450001330日，本月甲产品完工入库3000件，结转其实际生产成本270000元；乙产品完工入库2000件，结转其实际生产成本100000元。（转账）凭证2011年04月30日转字第﹍13﹍号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账结转生产成本库存商品甲产品270000√结转生产成本库存商品乙产品100000√结转生产成本生产成本甲产品270000√结转生产成本生产成本乙产品100000√合计37000037000030日，结转本月销售的4000件甲产品成本360000元和1000件乙产品成本50000元。（转账）凭证2011年04月30日转字第﹍14﹍号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账结转成本主营业务成本甲产品360000√结转成本主营业务成本乙产品50000√结转成本库存商品甲产品360000√结转成本库存商品乙产品50000√合计41000041000014实验二登记账簿假如诚源公司2010年3月31日各账户余额如下表：账户借方余额账户贷方余额固定资产1396000实收资本1690000原材料—A材料（17000千克）170000累计折旧304750原材料—B材料（50000千克）100000生产成本—甲产品88000短期借款190000生产成本—乙产品32000库存商品—甲产品（5000件）570000应付账款—南方公司146250库存商品—乙产品（2200件）110000库存现金1200应交税费51000银行存款160800盈余公积360000应收账款—中鑫公司93600其他应收款20400合计2742000合计2742000请根据会计凭证实验中发生的业务，登记：1、现金日记账2、明细账：原材料——A材料、应收账款——中鑫公司、管理费用3、总账：生产成本现金日记账（三栏式）第页2011年凭证摘要对方科目收入支出结余月日字号41期初余额120041付1提取现金银行存款500042付2预支差旅费其他应收款35005付4业务招待费管理费用85012付7提取现金银行存款15500012付8支付工资应付职工薪筹15500014收3归还现金其他应收款30027付12运输费销售费用8801270本月合计16030016023012701516明细分类账（数量金额式）材料名称：原材料-A材料计量单位：Kg2011年凭证摘要收入发出结存月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额41期初余额170001017000046转1领用150001015000048转3入库3000010300000415转6领用600010600002600010260000本月合计300001030000021000102100002600010260000明细分类账（三栏式）会计科目：应收账款二级或明细科目：中鑫公司第页2011年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号41期初余额借936002收2收款93600平013转4销售702007020020收4收款70200平0本月合计70200163800平017多栏式明细账（按借方设置）会计科目：管理费用第页2011年凭证摘要工资办公费差旅费折旧费其他合计月日字号45付4业务招待费850850414转5报销差旅费32003200429付14水电费500500430转工资2000020000430转折旧35003500本月合计20000032003500135028050总分类账（三栏式）会计科目：生产成本第页2011年凭