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东风汽车有限公司人工成本总量管理办法（讨论稿）第一章总则第一条为规范东风汽车有限公司（以下简称公司）的人工成本总量管理，充分发挥工资的保障和激励作用，依据公司员工薪酬和绩效管理相关制度，合理使用并有效控制人工成本，制定本办法。第二条人工成本总量管理原则（一）人工成本总量管理办法整体设计、分步实施（二）分级分类管理（三）逐层加总、总量控制第三条术语说明（一）标准工资：依据各单位薪资表确定的员工工资级别(薪级薪档)所对应的年度目标工资（业绩状态为“C”情况）（二）实际工资：根据出勤、工作（生产）任务、KPI达成情况按照公司相关薪酬制度规定的分配办法计算的实得工资（三）工资性费用：按照工资一定比例确定的与工资相关的费用项目，包括五险一金、福利费、工会经费等政府部门和公司规定的项目（四）A、B、C类单位：根据公司有关规定，将薪酬管理方式划分为A、B、C三类第四条相关文件（一）《员工薪酬管理办法》（二）《高级管理人员薪酬管理办法》（三）《员工绩效评价办法》（四）《薪酬分级分类管理办法》第五条本办法适用于公司各单位第二章人工成本总量结构及组成第六条人工成本总量由工资和工资性费用两部分组成。工资由固定工资、变动工资、加班工资、制度增长工资、专项奖励工资和超挑战奖金等六项构成。工资性费用由各项社会保险、住房公积金、福利费、工会经费、劳动保险费、住房补贴等费用构成。工资构成项目中，超挑战奖金属于预算外工资项目，其他项目属于预算内项目。人工成本工资工资性费用固定工资变动工资基本工资津贴业绩工资月度考核工资制度增长工资加班工资专项奖励工资超挑战奖金福利费劳动保险费工会经费各项社会保险住房补贴住房公积金第三章人工成本总量预算管理第七条人工成本总量实行由分到总，总量控制的预算管理方式。由分到总主要依据员工标准工资、预算前提条件和人工成本项目逐项加总形成单位人工成本总量预算；总量控制是在逐项加总的基础上，结合公司及各单位经营状况和支付能力，按照公司确定的控制指标（人均工资增长率、人事费用率）对人工成本总量预算进行总量控制。第八条人工成本总量预算前提条件由公司人力资源总部和财务会计总部每年依据次年公司的经营状况预测共同制订。人工成本总量预算前提条件是各单位编制人工成本预算的依据，各单位必须在公司确定的预算前提条件下编制本单位年度人工成本总量预算。第九条工资总量构成项目预算的编制方法（编制流程见附件1《东风汽车有限公司人工成本预算编制流程》）项目挂钩指标预算方法固定工资员工人数Σ当年员工标准固定工资±Σ次年增减员工标准固定工资变动工资月度考核工资销售收入(产量)Σ当年员工标准考核工资×[1+预算销售收入（产量）增长率×（1-生产性向上率）]业绩工资业绩评价结果（Σ当年员工标准业绩工资±Σ次年增减员工标准业绩工资）×105%加班工资生产计划Σ固定工资×R(0R≦5%)制度增长工资晋级晋档比例根据当年单位KPI预测结果按比例进行预算专项奖励工资特定项目Σ项目奖励工资≤Σ(固定工资+变动工资)×K工厂/子公司:K=1.5%事业部:K=0.5%公司:K=1%第十条制度增长工资预算方法制度增长工资包括晋档增长工资、晋级增长工资两项，依据各单位当年KPI预测结果进行预算。晋档增长工资预算=Σ次年员工标准工资×平均档差×晋档比例晋级增长工资预算=Σ次年员工标准工资×平均级差×晋级比例类别ABCDE晋档比例≤40%≤35%≤30%≤15%≤5%晋级比例5%第十一条工资性费用预算按照相关项目确定的计算办法、预算前提条件据实进行预算。第十二条人工成本总量控制方式与预算调整公司采用人事费用率和人均工资增长率两项指标调控各单位人工成本预算。各单位按照人工成本项目逐项加总后超过控制指标的，应采取相关措施按照控制指标调整本单位人工成本预算。次年人事费用率=当年人事费用率×(1-生产性向上率)当年人事费用率=当年预测人工成本/当年预测销售收入×100%每一事业计划周期公司按照物价指数、经营业绩、员工薪酬水平、市场薪酬水平等因素确定人均工资增长率，人均工资增长率的测算方法为：因素人均工资增长率本事业计划周期内平均年物价增长率∑因素×各因素权重各因素权重由公司人事委员会确定本事业计划周期内平均市场年工资增长率本事业计划周期内平均制度工资增长率下一事业计划周期平均年利润增长率下一事业计划周期平均年销售收入增长率第四章人工成本总量使用管理第十三条各单位年初按照本单位生产计划月度分解情况将年度人工成本总量预算分解至各月，并报上级人事部门，人力资源总部汇总、审核后反馈至各单位并提供财务会计总部，作为各级人事部门工资计划编制、人工成本分析的依据。第十四条公司按照计划方式管理人工成本总量的使用。（一）A类单位：定期上报工资需求，按照工厂/子公司、事业部、公司逐层加总、逐级审核。公司人力资源总部审核后下达工资计划，各级财务部门按照工资计划及相关工资性费用计入成本，各单位按照工资计划支付员工工资（工资计划编制流程见附件2《东风汽车有限公司工资计划编制流程》）。工资计划具体编制方式见下表：项目挂钩指标计划编制方法固定工资实际员工人数Σ员工实际固定工资变动工资月度考核工资实际销售收入(实际产量)Σ员工标准考核工资×实际销售收入（产量）/预算销售收入（产量），取值区间为月度考核工资预算的[0.6-1.4]业绩工资员工KPI评价综合结果Σ（员工目标业绩工资×绩效系数R）加班工资生产计划Σ员工实际加班工资，支付条件:月度实际产量≧月度预算产量×90%专项奖励工资特定项目Σ（项目奖励工资标准×人数）（二）B、C类单位：按照公司工资计划管理方式制定本单位工资计划管理方法，报公司人力资源总部备案，并按时上报工资计划的有关信息。第十五条工资总量的清算公司每年年终按照预决算损益表进行工资总量的清算，将清算工资总量预提计入当年成本，待次年公司年度评价结果发布后兑现员工业绩工资及奖金。（工资总量清算流程见附件3《东风汽车有限公司工资总量清算流程》）工资清算具体编制方式见下表：项目挂钩指标清算方法月度考核工资实际销售收入(实际产量)年度考核工资预算×年度实际销售收入（或产量）÷年度预算销售收入（或产量），取值区间为年度考核工资预算的[0.6-1.4]业绩工资利润核算单位的综合指标和利润指标当利润核算单位的综合指标和利润指标完成必达目标时，按以下公式计算：Σ（员工目标业绩工资×预测评价结果对应的系数）第十六条超挑战奖金当利润核算单位的实际综合指标和实际利润均超过挑战目标，且业绩工资增量进入本单位损益表后，利润仍超过挑战目标时，可发放超挑战奖金。超挑战奖金为预算外工资，奖金总额由单位申请，人力资源总部核算并提案，公司人事委员会审批。第十七条其他预算外工资各单位如因特殊情况确需发生预算外工资时，需向事业部申请。事业部审核后可在本事业部预算总额内调剂使用。如事业部发生预算外工资时，需向公司人力资源总部申请，人力资源总部审核后可在公司预算总额内调剂使用。如公司发生预算外工资时，由人力资源总部提案报公司人事委员会审批。第十八条工资性费用的使用方式公司按照政府及公司的相关规定定期缴纳各种社会保险和住房公积金，支付员工各项福利开支。第十九条公司建立人工成本统计分析制度。各级人事部门定期向本单位经营管理层及上级人事部门报送人工成本分析报告（见附件4《东风汽车有限公司人工成本分析报告》）。第五章人工成本总量管理的职责分工第二十条人工成本实行各级人事部门归口管理，各职能部门分工协助的管理方式。第二十一条总部各职能部门职责分工如下：（一）公司人力资源总部执行公司人工成本总量管理制度，审核各事业部人工成本总量管理办法；编制事业计划周期人均人工成本增长率提案，制订各事业部年度目标人事费用率；组织编制公司年度人工成本总量预算及进行人工成本清算，编制下达公司工资计划，编制公司人工成本总量分析报告。（二）经营规划总部与人力资源总部共同编制人工成本事业计划的前提条件及事业计划周期人均工资增长率提案；组织公司半年度、年度KPI评价工作。（三）财务会计总部与人力资源总部共同编制年度人工成本预算前提条件；协助人力资源总部监督各单位工资计划的执行。（四）QCD总部负责组织管理公司各单位生产性向上指标。（五）监审部负责组织人工成本专项审计工作，协助人力资源总部监督各单位人工成本总量管理制度的运行情况。第二十二条事业部主要职责制订本事业部人工成本总量管理办法，并报公司人力资源总部备案。审批或审核下属各工厂/子公司的人工成本使用管理办法；组织编制本事业部年度人工成本总量预算及人工成本清算，编制下达事业部工资计划及人工成本总量使用分析报告并提交人力资源总部；制订下属各工厂/子公司年度目标人事费用率。第二十三条工厂/子公司主要职责制订本单位人工成本使用管理办法，并报上级人事部门审核；按照工资计划计入成本，定期编制人工成本使用分析报告。第六章人工成本管理要求第二十四条工资总量管理要求（一）为规范工资总量的使用，各单位应每月分析工资计划、进成本工资数及实际使用数三者之间的差异情况，确保满足以下公式：1、工资计划数=单位进成本数2、单位实际使用数≦工资计划数（二）各单位年度清算工资总额必须在公司业绩结果发布之日后三十日内全部兑现给员工。（三）各单位应及时、准确、真实的提供人工成本分析报告。（四）严禁各单位从工资渠道开支非工资性支出。第二十五条工资性费用管理要求第七章附则第二十六条本办法由公司人力资源总部负责解释。第二十七条本办法自发布之日起实施。公司所属各单位执行本办法的时间依据公司薪酬优化进度安排确定（见附件5《东风汽车有限公司薪酬优化时间安排表》）。