中俄国际煤炭矿业股份有限公司财务管理办法

中俄国际煤炭矿业股份有限公司财务管理办法(讨论稿)2011年06月10日目录1、总则2、基本任务3、财务管理体制4、财务管理责任制5、基础管理(原始记录、定额、计量验收、厂内价格、资产清查、财务预算)6、资金筹措管理7、质押、担保管理8、货币资金管理9、存货管理10、专项资金管理11、投资管理12、固定资产管理13、无形资产、递延资产管理14、成本、费用管理15、销售收入管理16、财务报告及财务分析17、财务监督与检查18、附则中俄国际煤炭矿业股份有限公司财务管理办法一、总则1、为规范本公司的财务行为，有利于公司加强财务管理和经济核算，根据《企业财务准则》、《企业会计制度》并结合本公司的实际制定本办法。2、本办法适用于本公司及集团各分公司、子公司及控股公司（以下简称下属公司）；本公司的投资者、经营者及内部职工必须自觉遵守本办法。二、基本任务1、认真贯彻执行国家有关财经法律法规，正确处理各方面的经济关系，保证企业的各项生产经营活动正常进行。2、合理筹措和有效使用资金，为生产经营服务，为企业生产发展服务，加速资金周转，提高资金使用效果。3、做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析及考核工作，降低产品成本，努力提高企业经济效益。4、充分发挥财务的综合监督职能，监督企业各项经济活动，提高企业经营管理水平。三、财务管理体制1、本公司实行集团化财务管理模式。实行财权集中统一管理，即：统一管理筹资、投资及担保等重要的财务活动；统一编制并执行财务预算；统一编制财务决算；统一进行利润分配。2、本公司财务负责人由公司总经理提名，本公司股东会聘任。本公司财负责人是公司领导成员，应对公司股东会负责并报告工作。3、下属公司的财务负责人由公司财务负责人统一考核并报集团公司审议任命。下属公司的财务负责人是下属公司领导成员，应对集团公司负责并报告工作。四、财务管理责任制1、公司股东会负责审批公司财务决算及公司利润分配方案；审批公司重大投资、筹资及担保；审批重大财产损失处理。审批公司财务管理办法；确定公司财务管理机构设置；审批公司财务预算；审批对外投资、筹资及担保；审批派出的下属公司负责人及财务负责人。2、公司总经理负责根据公司股东会审批的财务预算组织实施；拟定公司投资项目方案；审批公司股东会授权范围内的技改技措项目；审批公司董事股东会授权范围内的非重大的财产损失；提出公司财务负责人及下属公司负责人的人选。3、公司财务总监负责拟定集团公司财务管理办法；审核公司股东大会或董事会批准的投资、筹资及担保等重要财务事项的具体业务；组织编制公司及下属公司财务预算（草案）；定期检查各职能部门、下属公司执行财务预算情况，研究解决执行中的问题；督促建立、健全公司及下属公司的经济核算体系；督促公司财务部下达落实成本、费用、利润等考核指标；组织公司及下属公司的财务、会计核算；审核公司及下属公司财务决算；提出下属公司财务负责人人选并负责考核。4、公司财务部负责组织公司财务管理和经济核算；检查、指导下属公司的财务管理和经济核算；编制公司财务预算（草案）并执行经批准的预算；对公司内部资金及重大投资实行统一管理；统一办理借款及担保；下达各下属公司的资金、成本、费用、利润等考核指标；具体组织公司及其下属公司编制财务决算。5、公司（含下属公司）各车间、各部门对职责、权限范围内的各项财务收支负责。公司（含下属）各车间、各部门都应建立必要的核算制度，进行严格的经济核算；对分类管理界限有交叉的财产物资要编制各类目录明确责任；各项生产经营活动都要做好原始记录；各项财产物资的进出消耗都应当做到手续齐备、计量准确并实行定额管理；按财务预算合理地进行各种经济活动、比较经济效果，降低成本，提高经济效益。6、责任划分：各类经济业务发生时，凡按公司股东会通过规章制度和预算办理的由公司负责。公司董事长或总经理签署的要办的经济业务，财务认为不妥，应退回再报审批，如其还认为应该办的，由董事长或总经理负责。下属公司财务负责人与下属公司负责人对处理经济业务的意见不一致时，应分别向公司报告，由公司裁决后办理。凡不自觉接受财务监督，未按规章制度或经公司批准预算办理的各经济业务，由该部门负责人及经办负责。五、基础管理（一）原始记录管理1、原始记录是公司生产经营活动的见证，也是经济核算的基础。公司生产经营活动的物资收发、成本费用发生、资金进出、投资等各环节都要及时、准确地填制原始记录。2、公司及下属公司的计划、统计部门统一负责管理原始记录，各职能部门分别管理所分管业务原始记录。3、原始记录单的设计是原始记录管理重要环节，除国家规定的原始记录单格式外，其他的各种原始记录单设计都要由公司统一设计。原始记录单的设计审核分工是：计量方面的由计量部门负责；质量方面的由质检部门负责；工序操作方面的由生产技术部门负责；经济核算方面的由财务部门负责。4、原始记录单在设计时，如无特殊原因都应在原始记录单上标明规定的填制方法、审批签署、传递方法、反馈汇总部门，以确保原始记录单正确、完整、及时地反映经济活动。5、公司及下属公司需要印制原始记录单应报经设计审核部门审定，并计算出合理的印制数量后，方可付印。6、各项经济业务发生后，各有关经办人都要按规定及时、准确地填制原始记录单，并按规定审批、传递、反馈。7、凡未按本制度规定设计、印制、填制、传递及反馈汇总，造成经济核算混乱的，将按规定予以处罚。（二）定额管理1、先进、合理定额是公司各项管理工作的依据，也是评价、考核各项生产经营活动的标准。公司生产经营活动所涉及人、财、物各环节都要制定先进、合理的定额。2、实行分级管理定额，主要定额由公司统一管理，其它定额由各下属公司管理。公司（含下属公司）各职能部门负责所分管的业务范围的定额的拟定，具体分工是：人事部门负责劳动、人员、工资、工时等定额的拟定；生产技术部门负责生产消耗定额的拟定；设备部门负责设备利用率的拟定；供应部门负责采购途耗定额的拟定；储运部门负责库耗定额的拟定。各职能部门、各下属公司拟定的定额统一交公司企业管理部门备案，主要定额由公司总经理审核后下达。3、各项定额除有特殊情况、变化较大需要及时修订外，一般一年修订一次。各部门拟定各项定额时，应有与国内、外先进水平及公司历史最好水平对比的资料，以保证定额的先进、合理。4、各主要定额公司每年下达一次。公司及各下属公司各部门应对所管理的定额从严把关，发现实际与定额差异较大的应及时查明原因，如涉及的损失较大的，可先停止该项生产经营活动，待查明原因后再决定是否继续进行。公司根据下达的定额评价、考核各部门及各下属公司，并根据考核进行奖惩。（三）计量、验收管理1、计量、验收是企业经营管理的基础工作，公司及下属公司所有物资领用、半成品转移、产品入库及销售等环节都要经过数量、质量的检验，所送验物资符合数量及质量上的要求才能验收入库、出库及转移。2、公司及下属公司的物资购进及领用、半成品转移、产品入库及销售等各环节都要配置能够达到要求的必需的计量器具及检验设备。3、计量器具及检验设备应按规定进行校正、维修，使之能够满足公司的各种物资进出、转移的计量、检验的要求。4、公司及下属公司应有专门的机构负责计量管理和质量管理，并根据企业的实际制定相应的管理办法。（四）厂内价格管理制度1、厂内价格是经济核算的基础，合理的厂内价格才可以正确评价公司各生产经营环节的经营成果。2、公司及各下属公司对所涉及的物资、劳务制定厂内价格。厂内价格一般每年修订一次。3、制定厂内价格的分工是：大宗原材料、备品配件及低值易耗品价格由供应部门提出草案；产成品、半成品由销售部门提出草案；劳务、动力由生产部门提出草案，各项价格草案交财务部门汇总并转公司价格委员会确定后下达执行。4、采购物资的价格管理(1)、凡采购金额在十万元以上的大宗物资的采购，必须进行公开招标，并实行价格动态管理，招标采购前，各有关职能部门应向财务部门提供完整的合同和所需的技术要求附件及定价依据，以便监督招标采购。(2)、金额小于十万元的物资的采购，采用比价管理办法。由物资采购部门填具《采购物资申报单》报财务部门进行价格审核。凡超出价格审批权限范围采购物资，财务部均不予以受理。(3)、主要原材料价格动态管理程序为：由供应部门于每月20日提出下月建议价；经营副总经理提出初审；月初经总经理办公会研究后批准下达。最高控制价格发至公司领导、供应、财务等监督、执行部门。(4)、辅助材料的价格动态管理程序为：月初由经营副总经理审批，由财务部门监督，供应部门执行。(5)、设备、建材、备品备件等的价格动态管理程序为：采购金额在五千元以内的由部门负责人审批；五千至三万元的由分管副总经理审批；三万元以上的由总经理审批。(6)、劳保用品、办公用品一律按全年采购总额实行招标采购。(7)、所有采购的物资票据齐全后，均需到公司物价部门开具《采购物资审核通知单》，按通知单规定审核后付款。未经公司物价部门审核并填制《采购物资审核通知单》的采购物资，财务一律不办理付款和结算手续。其他有关部门应积极配合价格监督。(8)、物资采购部门应本著货比三家的原则，择优确定供货单位，并将供货情况每月报物价员备案以及接受其物价检查和财务部每月考核检查。(9)、公司物价部门及物资采购部门应建立、健全采购物资台账，详细记录供货单位的名称、商品名称、质量和价格情况。5、产品销售价格的管理(1)、销售部门根据国内、外同类产品市场销售价格信息，于每月20日提出下月的产品销售建议价，经营副总经理提交总经理办公会研究并经总经理批准后下达产品销售控制价格。(2)、销售部门根据下达的产品销售控制价格销售，财务部门监督执行。(3)、如市场发生变化或有特殊情况，需要变动规定销售控制价格，须按规定的权限进行审批。6、厂内价格执行的监督(1)、公司价格管理部门按购销价格管理核销流程审核，并经有关人员对购销、核销流转单手续进行审核盖章后，方能予以办理购销手续。(2)、行政管理部门为房屋出租、职工福利采购、办公用品、小车、电话通讯等价格控制和执行部门，行政管理部门应严格执行公司有关物价管理规定并接受物价部门、财务部门的监督。(3)、财务部门为购销价格管理的动态控制和最终监督部门，应通过资金付出和会计账务处理，将监督贯穿于购销业务的全过程，保证价格监控正常运行。（五）资产清查及盘盈、盘亏处理1、公司（含下属公司）各部门应对所分管范围内的财产、物资负责。按规定办理财产及物资的进出、转移手续，建立、健全财产、物资台账，定期组织清查，做到账账、账实相符。2、各部门对财产管理、清查的职责分工及要求是：(1)、仓库主持对所管材料、产成品、自制半成品等库存物资进行清查。半年及年终分别报送一份完整的盘点表到财务。(2)、行政管理部门主持对非生产用的房产、车辆等固定资产进行清查；对所管的家具、炊具、照相器材、视听电器等进行编号造册登记，每年应与保管单位核对一次，清查结果应造册报财务存查。(3)、设备部门主持对生产用固定资产、工器具、价值较高的电器进行清查，清查结果每年应造册报送财务存查。(4)、生产部门主持对各生产车间在产品定期或不定期进行清查，半年及年终应报一份盘存表至财务存查。(5)、消防部门对全公司消防器材进行清查。3、财务部门应督促、抽查有关部门建账、账实情况，发现问题及时通知其纠正。4、半年及年终由总经理主持对公司财产、物资进行全面清查。5、财务部门应会同供应、销售部门按季清查债权债务，并将情况书面报告总经理及当事者。当事者应及时结清有关债权债务，对可能发生呆账或经济纠纷的，应及时书面报总经理处理。当事者对财务部门清账书面通知不予按期清理的，发生的各项责任，由当事者负责。6、财产、资产发生损益时，经办人应及时根据实际情况书面报告，并填报财产、资产损益申报表，送经职能科室审核后交公司按权限审批处理。7、财产、物资损失的处理权限，按公司资产减值准备及损失处理管理制度的有关权限处理。（六）财务预算管理1、财务预算是公司经营决策所确定目标的货币表现。通过预算可以有效地调整和控制公司生产经营活动，促使公司达到经营目标。因此，集团公司及下属公司都应及时、准确、全面地编制