搜索
法定地址经营范围：合计办公地址：休假日：联系人：备注：投资者名称注册日期：主管工商机关：主管税务机关：主要负责人董事长：总经理：财务负责人：批准机关及证书号码：营业执照号码：金额出资比例%金额占注册资本%总资产额：净资产额：主营业务收入：税后利润：注册资本实收资本经济性质：所属行业：开业时间：邮编：经营期限：基本情况表索引号：客户名称：法人代表：电话：被审计单位:编制人：日期：索引号：会计期间或截止日：复核人：日期：页码：风险评价委托原因审计内容委托人动机行业环境产品销售情况企业背景上一会计期间是否经过审计是否连续亏损资产负债率内部管理制度有无潜亏因素是否限制范围变更原因是否与前任注册会计师沟通是否得到回复并评价回复独立性胜任能力是否向客户提供其他专业服务是否具有充足的时间和人力执行该业务注：“风险评价栏”以“高、中、低”表示。审计结论：审计风险水平——委托人被审计单位如果变更事务所事务所及其注册会计师承接业务的风险初步评价表项目说明审计业务约定书被审计单位:编制人：日期：内容：了解被审计单位及其环境复核人：日期：会计期间或截止日：索引号：页码：被审计单位概况被审计单位名称被审计单位类型成立日期组织结构所有制性质治理结构行业2、所在行业3、所在行业适用的特定法律、法规和规章小型被审计单位基本情况调查问卷1、说明被审计单位的概况，并获取营业执照，章程以及重要的合同、协议等法律文件4、所在行业适用的会计准则、会计制度或特定惯例5、可能影响当期审计的新颁布的会计准则或审计准则6、可能影响被审计单位经营的经济环境、行业竞争状况及其他最新情况7、所在行业的特殊监管或报告要求业主（管理层）8、被审计单位的主要业主及其所占资本份额9、被审计单位管理层的主要成员业主（管理层）的诚信度（1）业主（管理层）是否作出过重大的错误陈述（2）业主（管理层）是否已采纳其前期接受的审计调整意见（3）以往审计中向业主（管理层）获取信息是否存在困难（4）从前任注册会计师、供应商、客户、律师、监管部门等获取的信息11、业主（管理层）的工作方法是否激进10、根据以前年度为被审计单位提供专业服务的经验，以及从其他渠道获取的信息，考虑业主（管理层）的诚信度12、业主（管理层）是否充分了解被审计单位的经营活动和财务状况13、业主（管理层）是否充分了解其对财务报表真实性、完整性应当承担的责任报酬安排14、有无员工奖励或者利润分红计划，如果有，说明所涉及的人员、职务和计算方法等15、是否为员工办理了有关社会保险16、被审计单位的计酬方式，如月薪、计时工资、佣金、计件工资、发放频率与时间等财务报表的使用情况17、已审计财务报表是否需要满足下列机构或文件的要求（1）银行或其他债权人（2）监管机构或其他政府部门（3）合同、协议（4）其他用途18、财务报表是否提供不参与被审计单位经营的业主、供应商、客户或员工19、公布已审计财务报表的最后期限审计范围的限制20、业主（管理层）是否对审计范围施加限制21、审计工作是否存在时间压力22、注册会计师是否可以实施替代程序以克服上述范围限制独立性24、注册会计师是否需要代行通常由业主（管理层）或员工承担的职责经营活动25、被审计单位生产经营部门、销售部门、管理部门等的员工人数26、被审计单位的主要产品目录、服务种类、重要客户名录29、营业成本的构成要素30、营业成本以外的其他主要费用27、被审计单位的经营活动是否主要依赖于某一客户，列出该客户名称和来自该客户的收入占总收入的百分比23、注册会计师及其所在的会计师事务所与被审计单位之间是否存在可能损害独立性的利害关系28、被审计单位的经营活动是否主要依赖于某一供应商，列出该供应商的名称以及与该供应商的采购额占总采购额的百分比31、被审计单位主要筹资渠道，如银行借款、融资租赁、业主投入资本等32、税前会计利润与应纳税所得额的差异及原因33、所有已知的关联方、关联方交易类型及其交易要素内部控制34、是否存在导致业主（管理层）歪曲财务报表的情形（1）业主（管理层）是否存在少纳税、费的强烈动机（2）被审计单位是否处于财务困境，或者经营严重恶化（3）业主（管理层）是否面临外部筹资的压力（4）外部筹资是否依赖于财务比率或财务状况（5）业主（管理层）是否存在冒不合理或不必要经营风险的倾向（6）管理层的报酬是否依赖于经营成果（7）管理层的报酬是否与被审计单位的规模及承担的责任相匹配35、业主（管理层）的控制意识（1）业主（管理层）是否执行重要的控制职能（2）业主（管理层）是否设计与批准会计制度（3）业主（管理层）是否制定措施以防止未经授权接触与毁损资产、记录（4）业主（管理层）是否理解并使用财务资料和经营管理报告（5）会计人员是否具有履行其职责所必需的知识和经验（6）会计人员是否清楚自己的职责和相关工作程序（7）业主（管理层）是否检查、控制会计处理质量（8）会计人员是否稳定（9）业主（管理层）对员工的诚信度是否满意（10）在与被审计单位交往过程中是否发现被审计单位员工缺乏胜任能力或不诚实（11）业主（管理层）是否定期核定被审计单位保险金额，并在必要时予以增加36、简要说明会计系统和人员分工总分类账应收账款明细账应付账款明细账存货永续盘存记录会计记录人员分工销售明细账购货明细账应付工资明细账其他明细账现金日记账银行存款日记账银行存款余额调节表月度财务报表39、会计处理方法是否有特殊之处，如果有，予以说明41、根据上述调查，初步确定对内部控制的拟依赖程度37、被审计单位是否使用计算机进行会计处理，如果是，简要说明计算机信息系统及其所进行的会计处理38、被审计单位是否制定相关的内部控制政策与程序，以识别被审计单位发生的交易，并合理保证所有交易均已入账，如果是，予以说明40、会计系统是否提供了完整的会计记录，使注册会计师能够在成本与效益原则的基础上实施审计程序（2）在某些方面可以依赖内部控制，以减少实质性程序的范围（说明对内部控制了解、评价的过程及结果）（1）由于缺少职责分工，业主（管理层）凌驾于内部控制之上，或按成本与效益原则，无法依赖内部控制以减少实质性程序的范围被审计单位:编制人：日期：索引号：会计期间或截止日：复核人：日期：页码：会计报表2004年2005年已审数未审数金额%①②③=②-①④=③÷①货币资金存货应收账款速动资产流动资产流动负债流动资产净额固定资产在建工程资产总额负债总额实收资本净资产额主营业务收入主营业务成本管理费用利润总额净利润注：“说明”栏仅分析增减比例超过%以上的项目①横向趋势分析表2005年比2004年增长说明项目被审计单位:编制人：日期：索引号：会计期间或截止日：复核人：日期：页码：已审数%未审数%①②③④⑤=④-②流动资产其中：货币资金存货应收账款长期投资固定资产净额在建工程长期待摊费用无形资产资产合计100100流动负债长期负债负债合计100100实收资本资本公积未分配利润权益合计100100主营业务收入100100主营业务成本管理费用营业费用净利润注：“说明”栏仅分析增减比例超过%以上的项目纵向趋势分析表2004年2005年说明会计报表项目增减数（%）被审计单位:编制人：日期：索引号：会计期间或截止日：复核人：日期：页码：2004年2005年增减数①②③=②-①偿债能力比率1、流动比率流动资产/流动负债2、速动比率速动资产/流动负债财务杠杆比率1、负债比率负债总额/资产总额2、负债权益比率负债总额/所有者权益总额3、利息保障倍数（税前利润+利息支出）/利息支出经营效率比率1、存货周转率主营业务成本/平均存货2、应收账款周转率主营业务收入净额/平均应收账款3、营运资金周转率主营业务收入净额/（流动资产-流动负债）3、总资产周转率主营业务收入净额/平均资产总额获利能力比率1、销售毛利率销售毛利/主营业务收入2、营业费用率营业费用/主营业务收入3、净资产收益率净利润/平均净资产4、资产净利率净利润/平均资产总额2、平均存货、平均应收账款、平均净资产、平均资产总额按年初、年末余额平均计算比率趋势分析表说明注：1、速动资产=流动资产-存货-待摊费用-预付货款3、“说明”栏仅分析增减数超过%以上的指标比率指标计算公式被审计单位:编制人：日期：索引号：会计期间或截止日：复核人：日期：页码：分析性测试情况汇总表测试项目重要事项说明初步确定审计的重点领域有：项目经理对测试结果的综合分析或初步确定的审计重点2、纵向趋势分析表3、比率趋势分析表1、横向趋势分析表编制人：日期：内容：复核人：日期：会计期间：索引号：页码：了解和评估中已经介绍了对内部控制了解和评估的一般程序如下：1．首先，确定被审计单位的重要业务流程和影响重大账户的重要交易类别。2．其次，了解重要交易从发生到记入账目的整个流程。5．接下来，通过执行穿行测试，来证实对重要交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。6．最后，对相关控制的设计进行评价，并确定是否得到执行，以此确定进一步的审计程序。识别并评价与审计相关的重要的内部控制的设计并确定其是否得到执行4．再下一步；根据确定的审计测试策略，如计划对业务流程层面的内部控制进行进一步的了解和评估，则对重要交易流程中所设计的防止或发现并纠正可能错报的相关控制加以识别。3．下一步，与重大账户及其相关认定相结合，在重要交易整个流程中确定错报可能会在什么环节发生，即确定相应的控制目标。是□否□是□否□是□否□是□否□是□否□是□否□是□否□是□否□是□否□是□否□是□否□是□否□被审计单位名称:与审计相关的重要的内部控制所执行的风险评估程序设计是否有效并得到执行？存在的缺陷和影响是□否□被审计单位:编制人：日期：索引号：会计期间或截止日：复核人：日期：页码：需要估计的账户易被错误使用的账户复杂的交易或计算异常的交易或偶然交易审计风险初步评价表是（Y）或（N）审计结论：注：审计人员应根据客户具体情况选择重要的项目进行评价，任何一个重要账户如果有一到多个“Y”的回答，应考虑评估为较高风险，并解释原因。项目被审计单位:编制人：日期：索引号：会计期间或截止日：复核人：日期：页码：年份或项目税前利润法总收入法总资产法2003年2004年2005年前三年平均当年未审数重要性比例重要性水平（绝对值）审计说明部门经理对总体审计重要性标准意见“审计说明”行，列明选用该方法以及对计算结果加以修订或未作任何修订的理由重要性水平初步评估表注：“重要性水平（绝对值）”行，分别填写按其选用的以上三种方法之一计算得出的数额（或修订后的数额）南宁市骏业高温材料有限责任公司编制人：索引号：会计期间或截止日：复核人：日期：页码：资产类分配金额负债及所有者权益分配金额货币资金2,828,836.64短期借款1,900,000.00短期投资1,000,000.00应付票据应收票据0应付帐款232,085.14应收帐款3,410,123.70预收帐款165,000.00坏帐准备0应付工资其他应收款44,775.00应付福利费75,170.06预付帐款26,500.00应付股利存货827,700.57应交税金427,034.43存货跌价准备0其他应交款3,857.97待摊费用34,284.00其他应付款70,850.72长期投资0预提费用0固定资产原价9,403,761.00长期借款0累计折旧1,977,687.77应付债券0在建工程2,749,000.00长期应付款0固定资产清理0其他长期负债0无形资产1,839,201.16实收资本14,000,000.00长期待摊费用0资本公积500,000.00其他长期资产0盈余公积504,374.39未分配利润1,828,121.49资产总计负债及所有者权益合计账户（交易）重要性水平分配表被审计单位:南宁市骏业高温材料有限责任公司编制人：日期：索引号：会计期间或截止日：复核人：日期：页码：一、委托审计的目的、范围实施预审进行控制测试按业务循环三、评价内部控制和审计风险：四、重要会计问题及重点审计领域：五、重要性标准初步估计：六、计划审计日期：时间了解被审计单位及执行审计时