货币资金审计工作底稿

签名日期索引号项目：货币资金编制人页次会计期间复核人执行情况8、检查外币资金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致。货币资金控制测试程序表索引号(6)核对收款凭证与付款单位的户名是否相符(5)核对实收金额与销售发票是否一致。3、选择（）张现金、银行存款付款凭证，做如下检查：(1)检查付款的授权批准手续是否符合规定；7、长期未达帐款是否追查原因并及时处理。(3)核对付款凭证与银行对账单是否相符；(4)核对付款凭证与应付账款明细账的记录是否一致；(5)核对实付金额与购货发票或其他原始单据是否一致。4、抽取一定期间的现金日记帐、银行存款日记账与总账核对是否一致。5、抽取一定期间的银行存款日记账与银行对账单核对是否一致。6、抽取一定期间的银行存款余额调节表，查验其是否按月及时、正确编制并经复核。(2)核对现金、银行存款日记账的付出金额是否正确；(3)是否存在出租、出借银行账户的情况；(4)出纳与会计的职责是否严格分离；(5)货币资金和有价证券是否妥善保管，是否定期盘点、核对；(6)拨付所属资金、公司拨入资金的核算内容是否与内部往来混淆。2、选择（）张现金、银行存款收款凭证，做如下检查：(2)核对现金、银行存款日记账的收入金额是否正确；(1)核对收款凭证与存入银行账户解款单的日期和金额是否相符。(3)核对收款凭证与银行对账单是否相符；(4)核对收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符；由于现金和银行存款分散于各个循环，且其记录错误有时难以通过上述业务循环的符合性测试发现，因此，一般应单独对现金和银行存款的内部控制进行测试。常规测试程序被审计单位名称：1、检查货币资金内部控制是否建立并严格执行：(1)款项的收支是否按规定的程度和权限办理；(2)是否存在与本单位经营无关的款项收支情况；签名日期索引号项目：货币资金编制人页次会计期间复核人程序号索引号测试结论：被审计单位名称：查验过程记录现金和银行存款控制测试工作底稿签名日期索引号编制人页次复核人是弱否1.经办人员办理有关现金业务是否得到批准;2.经办人员是否在现金收支原始凭证上签字；3.业务部门负责人是否审签现金收支原始凭证；4.会计主管或指定人员是否审签现金收支原始凭证；5.收款记账凭证和付款记账凭证是否连续编号；6.作废的收款收据是否加盖“作废”戳记；7.付款凭证是否经过会计主管或指定人员复核；8.出纳员是否根据记账凭证收付现金，并登记日记账；9.出纳员是否在原始凭证上加盖＂收讫＂戳记；10.现金是否存放在保险柜等安全设施中；11.现金支票、印鉴是否分别有人保管；12.出纳员是否负责凭证编制及账簿登记工作；13.收款凭证、付款凭证是否经过稽核人员复核；14.全公司所有的现金存放点是否在财务部门的直接控制下；15.分管会计是否根据记账凭证登记相关明细账；16.总账现金科目是否由总账会计登记；17.出纳员是否每日清点库存现金与现金日记账结余额相核对；18.超过库存限额的现金是否当日送存银行；19.现金清点余缺是否报告负责人审批处理；20.月末是否有非记账人员核对现金日记账及有关明细账、总账；21.账务误差是否报经负责人审批调整处理；22.清点小组是否按期盘点库存现金并与现金账相核对；23.现金清点查余缺是否报经审批后处理；24.收款、记账、稽核、核对职务是否由不同人员担任。1.业务人员办理有关银行存款业务是否得到授权批准；2.经办人员是否在银行存款收支原始凭证上签字；3.业务部门负责人是否审签银行存款收支原始凭证；4.是否采用银行管理方式；5.是否有完整的资产存入、调剂、有偿使用、总体调度的管理制度；6.材料采购、固定资产购置等付款事项是否经验收部门同意；7.会计主管或指定人员是否审签银行存款结算原始凭证；8.转账支票和结算凭证是否连续编号并按顺序使用；9.作废的转账支票是否加盖“作废”戳记；10.收付款项之后是否在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记；11.财务专用章、签发支票印章和财务负责人印章是否分别保管；12.财务部门是否安排专门人员复核记账凭证及所附的结算凭证和原始凭证；13.财务部门是否评价银行存在结算原始凭证；14.出纳员是否根据经过复核的收付记账凭证逐笔登记银行存款日记账；15.会计人员是否根据经过复核的收付记账凭证登记相应明细账；16.银行存款总账科目是否由总账会计登记；17.银行存款是否与银行对账单逐笔核对；18.银行存款余额调节表是否由非出纳员编制并核对；19.是否由非记账人员定期核对银行存款日记账及存款明细账、总账；20.结算、记账、稽核、核对职务是否由不同人员担任。货币资金内部控制调查问卷测试结论：二、银行存款管理不使用一、现金管理调查问题答案被审计单位名称：项目：货币资金会计期间：编制人：日期：复核人：日期：现金银行12345678核对说明：测试说明及结论：1.收款凭证与存入银行帐户的解款单日期和金额相符。2.收款凭证金额已计入现金日记帐银行存款日记帐。3.银行收款凭证与银行对帐单核对相符。4.收款凭证与销售发票、收据核对相符。5.收款凭证的对应科目与付款单位的户名一致。6.收款凭证帐务处理正确。7.收款凭证与对应科目(如销售或应收帐款)明细帐的记录一致。8.所收款项与经营活动相关核对被审计单位名称：截止日：索引号：页次：备注现金和银行存款收款控制测试记录表序号日期凭证编号业务内容收款方式收入金额编制人：日期：复核人：日期：12345678核对说明：有关测试说明及结论：1.原始凭证付款具有核准人签名。2.原始凭证为合法的发票或收据。3.原始凭证的内容和金额与付款凭证摘要核对一致。4.付款凭证的授权批准手续齐全。5.付款凭证与计入现金、银行存款日记帐金额一致。6.付款凭证与银行对帐单核对相符。7.付款凭证与对应科目(如应付帐款)明细帐的记录一致。8.付款凭证帐务处理正确。核对备注被审计单位名称：截止日：索引号：页次：现金和银行存款付款凭证控制测试记录表序号日期凭证编号业务内容付出金额签名日期索引号项目：编制人页次会计期间复核人一、审计目标二、审计程序审计重点索引号1.确定货币资金是否存在;2.确定货币资金的收支记录是否完整;3.确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；4.确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。货币资金审计程序表被审计单位名称：１.核对现金日记帐、银行存款日记帐与总帐、报表的余额是否相符。２.会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点核对表”，分币种面值列示盘点金额。资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债日的金额。盘点金额与现金日记帐余额进行核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作适当调整。若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在“盘点表”中注明或作出必要的调整。３.获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，经调节后的银行存款余额若有差异，应查明原因，作出记录或作适当的调整。４.检查“银行存款余额调节表”中未达帐项的真实性，以及资产负债表日后的进帐情况，注意有无长期不予处理的差额。如存在应于资产负债表日前进帐的应作相应调整。审计程序执行情况说明９.检查非记帐本位币折合记帐本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理。10.验明货币资金是否已在资产负债表恰当披露。５.向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票、银行本票存款)函证年末余额。关注银行存款的安全性和金融风险。６.银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录。７.抽查大额现金收支、银行存款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)收支的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关帐户的进帐情况。如有与委托人生产经营业务无关的收支事项，应查明原因，并作出相应的记录。８.抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整。客户：编制人：日期：索引号：截止日：复核人：日期：页次：报表数明细项目：明细项目合计审计说明及调整分录：复核意见：审计标识：审计结论：货币资金审定表上年末审定数未审数核对索引号调整分录金额(+-)审定数索引号项目金额重分类分录金额(+-)客户：编制人：日期：索引号：截止日：复核人：日期：页次：张数金额张数145455.54100元30030000250元1470031447820元004=1+2-330977.5410元16160530977.585元525白条抵库金额62元2448盘点日实存现金金额7=5+630977.581元25258=4-7-0.045角30152角2049402101角0010257325分100.511=4+9-1045455.542分40.0812=7+9-1045455.581分0013=11-12-0.04实点合计30977.5813-0.04(11=9×10)审计结论：三、盘点日应存与实存金额的差异库存现金盘点核对表面额查证核对记录现金盘点记录币别：人民币币别：项目币别：人民币一、盘点日（）帐面库存余额报表日应存金额报表日至盘点日现金支出总额报表日实存金额报表日应存与实存差额五、报表日帐面汇率（10）六、报表日余额折合本位币金额存放地点：大华公司盘点日期：2003年3月8日盘点人：出纳人员：盘点日未记帐收入金额盘点日未记帐支出金额盘点日帐面应存余额二、盘点日库存实存金额四、追溯至报表日帐面结存金额报表日至盘点日现金收入总额14=12×13-1818.2232会计主管：审计说明及调整分录：金额库存现金盘点核对表现金盘点记录币别：存放地点：大华公司盘点日期：2003年3月8日盘点人：出纳人员：会计主管：审计说明及调整分录：客户：编制人：日期：索引号：截止日：复核人：日期：页次：原币汇率记账本位币审计结论：2.银行存款是人民币可直接计入记账本位币栏；如果外币应在原币金额前表明外币符号；3.调节相符打“√”；调节后不相符打“×”，并作说明，4.核对帐面余额与银行对帐单余额，并将银行存款余额调节表及对帐单或询证函附后；5.银行存款余额调节表可由企业编制，但应对未达帐项的内容及期后企业入帐、银行收支情况予以审核，如有跨期收支事项，应作相应调整。编制说明：1.银行存款包括其他货币资金存款，即外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等；索引号开户银行名称及帐号调节相符银行存款审定表调整数审定数帐面余额银行对帐单余额审计说明及调整分录：客户：南宁骏业编制人：日期：截止日：复核人：日期：调整内容单位及内容企业期后入帐日期金额调整内容企业入帐日期单位及内容预付上海碳素厂石墨毛坯的订金18,010.50支付利息13,900.00支付利息20,850.00谭元购入除气机控制箱子4,380.95付上海天信动力机械有限公司货款14,567.21支付利息20,850.00审计说明及调整分录：审计标识：编制说明：1.对各项未达帐项应列明具体内容；2.对企业已收付，银行未入帐的款项应通过银行对帐单检查银行入帐的日期；对银行已收付，企业未入帐的款项应通过企业账簿检查企业入帐日期。通过以上两项工作结合具体未达帐项的内容检查未达帐项的合理性，并需关注截止日测试；3.本表可由企业提供，审计人员审核。审计结论：调整后企业银行存款日记账余额调整后银行对帐单余额广西东华铝业公司-收合同号200412016货款142,785.00银行存款余额调节表企业银行存款日记帐余额：448,375.58银行对帐单余额：1042297.66加：银行已收，企业尚未入帐金额减：银行已付，企业尚未入帐金额加：企业已收，银行尚未入帐金额银行名称及账号：广西区工行高新区分理币别：人民币减：企业已付，银行尚未入帐金额索引号：页次：银行收付日期金额串记审计标识：审计结论：调整后银行对帐单余额银行存款余额调节表银行对帐单余额：1042297.66币别：人民币客户：南宁骏业编制人：日期：索引号：截止日：复核人：日期：页次：调整内容单位及内容企业期后入帐日期金额调整内容企业入帐日期单位及内容银行收付日期金额2010/3/8发放工资0.042010/2/6发放工