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第一章支付结算部分1、2010年4月，甲公司发生如下业务：（1）甲企业开出一张付款期限为3个月的汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项，乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业；（2）甲企业采用汇兑的方式结算前欠戊公司的货款。第1小题：下列各项中，属于保证的当事人有（）。A.甲企业和乙企业B.甲企业和丙企业C.丙企业和丁企业D.乙企业和丁企业【答案】B第2小题：关于背书事项，下列表述错误的是（）。A.若该票据记载“不得转让”，则该票据的背书无效B.若该票据附有“货到付款”，则该票据的背书无效C.若该票据仅将其一半转让给丁企业，则该票据的背书无效D.若该票据标明“商业汇票”，则该票据的背书无效【答案】BCD第3小题：下列各项中，不得背书转让的情形有（）。A.被拒绝承兑B.被拒绝付款C.超过付款提示期限D.票据记载“不得转让”【答案】ABCD第4小题：保证的绝对记载事项有（）。A.被保证人的名称、住所B.保证日期C.保证文句D.保证人签章【答案】CD第5小题：汇入银行向戊公司发出取款通知后，经过（）个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。A.1B.2C.3D.6【答案】B2、宏远机械厂财务部8月15日开出两张票据：一张为面额10000元的支票，用于向A宾馆支付会议费；另一张为面额200000元的银行承兑汇票，到期日为9月5日，用于向B公司支付材料款，该汇票已经银行承兑。8月20日，A宾馆向银行提示付款。银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并对宏远机械厂处以1000元罚款。A宾馆要求宏远机械厂除支付其10000元会议费外，还另需支付其2000元赔偿金。9月5日，B公司向银行提示付款时，得知宏远机械厂的账户余额不足200000元。第1小题：下列各项中，有关汇票与支票相互区别的表述中，正确的有（）。A.汇票可以背书转让，支票不能背书转让B.汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付C.汇票的票据权利时效为2年，支票则为6个月D.汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记【答案】BC第2小题：下列关于票据的各项表述中，符合规定的有（）。A.票据的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据的中文大写金额数字前应标明人民币字样C.票据的出票日期应使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到元为止的，在元之后应写整或正字【答案】ABD第3小题：银行对支票的出票人处罚的理由有（）。A.超过付款期B.空头支票C.与预留印鉴不符D.支付密码不符【答案】BCD第4小题：对于收到的支票，银行应审核的事项有（）。A.该转账支票是否欠缺绝对记载事项B.是否是空头支票C.是否是支付密码错误的支票D.是否是签章与预留银行印章不符的支票【答案】ABCD第5小题：下列各项中，属于无效支票的有（）。A.更改签发日期的支票B.更改收款单位名称的支票C.中文大写金额和阿拉伯数字金额不一致的支票D.由出票人授权补记金额的支票【答案】ABC3、2010年9月，甲公司发生如下业务：（1）向乙公司购买一批钢材，甲公司将一张汇票背书转让给乙公司作为付款，背书时注明“货到后此汇票方生效”；（2）向丙公司发出一份支票，丙公司在转让前发现该支票未记录个别事项；（3）向银行申请开立临时账户。(1)对于转让给乙公司的汇票，下列表述中，正确的有（）。A该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”有效B该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”无效C该背书仍然有效D被背书人即乙公司可依背书取得票据权利答案：BCD(2)在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是()。A基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金B基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款C基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制D基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理答案：D(3)根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，支票的出票人可授权补记的有（）。A支票金额B出票日期C付款人名称D收款人名称答案：AD(4)下面关于支票的表述中，正确的有（）。A支票结算用于同城支付结算B支票可以支取现金也可以转账C支票无金额起点D支票的提示付款期限自出票日起10日答案：ABCD(5)《中华人民共和国票据法》所指的票据包括（）。A支票B信用证C汇票D本票答案：ACD4、2010年5月，王某在北京注册成立了一家新公司，并依法向银行申请开立了基本存款账户。10月，王某对该公司追加投资。12月，王某根据业务需要，将公司迁到上海，向银行提出变更开户行的请求。第1小题：银行需对王某的追加投资进行验资，则该公司需新开立的账户是（）。A.基本存款账户B.专用存款账户C.临时存款账户D.一般存款账户【答案】C第2小题：开立新账户须出具基本存款账户的情形有（）。A.设立临时机构B.异地建筑施工及安装C.异地借款的存款人在异地开立一般存款账户D.因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人在异地开立专用存款账户【答案】BCD第3小题：一般存款账户在（）日内可以使用。A.1B.2C.3D.5【答案】C第4小题：银行接到该公司变更开户银行请求时，须在（）个工作日内报告给中国人民银行。A.1B.2C.3D.5【答案】B第5小题：若该公司未在规定期限内通知银行变更信息，则要受到（）元的处罚。A.1000B.5000-3万C.1万-3万D.5万-30万【答案】B5、太平洋公司是一家有限责任制公司，20X7年，公司发生了下列事项：7月28日，由于向农民收购农副产品急需大量现金，经总经理赵某批准，从公司当日的现金收入中直接支取8万元，从财务部长孙某个人存折上取出属于公司的现金5万元，并向农民开出5万元的借条；10月12日，签发支票一张，填写的出票日期为“零壹拾月壹拾贰日”字样，出票大写金额为“叁万零壹佰伍拾元正”字样。(1)下列选项中违反开户单位现金使用规定的有（）。A用现金向农民收购农副产品B从公司现金收入中坐支现金C将公司自有现金存在孙某个人账户上D向农民开出5万元的借条高雅老师解析：BCD(2)若银行明知孙某所存现金属于公司，根据《账户管理办法》的规定，应对银行处以的罚款为（）。A1000元B5000-3万元C1万-3万元D5万-30万元高雅老师解析：D(3)关于公司支票的填写，下列说法中正确的有()。A该支票的出票日期既可以使用中文大写也可以使用阿拉伯数字填写B该支票的出票日期正确写法应为“零壹拾月零壹拾贰日”C若该支票的出票日期未按规范填写，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担D该支票中的中文大写金额填写错误高雅老师解析：C(4)下列各项中，可以转入个人账户的有（）。A工资、资金收入B债券、期货、信托等投资的本金和收益C纳税退款D农、副、矿产品销售收入高雅老师解析：ABCD(5)根据《账户管理办法》的规定，对孙某应处以的罚款为（）。A1000元B5000-3万元C1万-3万元D5万-30万元高雅老师解析：B6、12月11日，单位交存一定金额的备用金，领了一批信用卡;；12月几号，单位把信用卡取消了（1）上述单位领信用卡是（AD）A、单位卡B、个人卡C、贷记卡D、准贷记卡（2）单位卡的使用范围(CD)A、交存现金(单位信用卡只能从基本账户转入资金)B、存入销售款（不能将销售款存入单位信用卡）C、用于支付货款D、指定商场消费刷卡（3）个人卡要续交费，下列哪种可以（ABCD）A、存入现金B、工资转账C、劳务报酬D、投资公司回报转账（4）商业银行办理银行卡收不低于交易金额2%的手续费，下列哪项要收2%（BCD）A、商业(1%)B、宾馆C、娱乐D、旅游（5）信用卡的销户（AD）A、可以单位卡资金转入基本存款账户B、C、D、银行要收回信用卡，……信用卡要上交7、2008年3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用。1、下列情形中，可以办理销户的有（D）。A、4月12日，该公司要求注销自用的信用卡B、3月11日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡C、至2009年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易D、至2010年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易解析：可办理销户：1、信用卡账户2年(含)以上未发生交易的2、信用卡有效期满45天后，3、信用卡挂失满45天后2、关于信用卡资金来源的表述中，正确的有（A）。A、公司可以将资金存入基本存款账户中再转账存入持有的信用卡B、公司持有的信用卡可以交存现金C、公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡D、公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡3、公司的下列做法中，错误的有（ABCD）。A、3月16日，公司持卡购买一台价值12万元的设备（单位卡只能买10万以下）B、3月21日，公司将其信用卡转借给其子公司（信用卡不能转借）C、3月30日，公司从信用卡上支取现金5000元（单位卡不能取现）D、4月1日，公司结算信用卡，3月共透支15万元（该公司无综合授信额度）4、关于信用卡的表述中，正确的有（AD）。A、同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元B、贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的3%（不得低于10%）C、信用卡透支利率为日利率5%（万分之五）D、准贷记卡的透支期限最长为60天5、发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信用卡是（C）。A、普通卡B、附属卡C、贷记卡D、准贷记卡（先交存备用金）8、王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人，对相关财经法规不够熟悉。2008年10月10日，王某向张某签发了一张16000元的转账支票以及一张1200元的现金支票，王某在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写，并且没有签章。张某将16000元的转账支票交给银行，银行不予转账，退还了该支票，并且提出要对王某处以罚款。张某又将1200元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年的，经验丰富的财务人员，拒绝接受张某转让的现金支票，认为其不合法。王某的开户银行是广州市城南支行，账户余额只有15000元。1、在王某对张某开具支票的行为中，支票基本的当事人中出票人、付款人和收款人分别是（D）。A、广州市城南支行张某王某B、广州市城南支行王某张某C、张某广州市城南支行王某D、王某广州市城南支行张某2、王某在对张某签发支票时，存在的错误之处有（BCD）。A、现金支票超出了最高限额B、用普通蓝色水笔填写(碳素墨水或蓝黑墨水)C、没有签章D、账户余额不足3、银行有权要求出票人的赔偿金额为（C）元。A、320B、800C、1000D、1500【解析】（按票面金额的5%但不低于1000元罚款）4、支票按照支付票款方式的不同，分为（B）。A、2类B、3类C、4类D、5类【解析】（支票按照支付票款可分为：现金支票、转账支票和普通支票）5、下列各项中，可以支取现金的支票有（AC）。A、现金支票B、转账支票C、普通支票D、划线支票9、W企业1月29日银行存款账户余额2万元。29日，一材料供应商上门到W企业催要金额为10万元的材料货款。W企业为了尽快将供应商'打发走'，就向材料供应商开出了一张10万元的转账支票。1、下列各项中，属于支票基本当事人的有（ABD）。10、A、出票人B、付款人C、承兑人D、收款人2、下列选项中，属于无效支票的有（CD）。A、未标明付款地的支票B、未标明出票地的支票C、未标明无条件支付委托的支票(绝对记载)D、未标明“支票”字样的支票(绝对记载)3、支票的持票人应当自出票日起多长时间内提示付款（D）。A、1日B、3日C、5日D、10日4、材料供应商有权要求W企业赔偿的金额为（B）元。A、1000B、2000C、2500D、5000【解析】要赔给个人2%5、银行有权要求W企业赔偿的金额为（D）元。6、A、1000B、2000C、2500D、5000【解析】要赔给银行5%10、甲商场与一空调机生产公司签订一份买卖合同，合同规定该生产公司向商场供应空调