中核深圳凯利集团有限公司财务管理制度

中核深圳凯利集团有限公司财务管理制度目录第一部分总则及机构设置...............................................................................................................1第一章总则...............................................................................................................................1第二章财务管理机构设置、工作职责及管理.......................................................................2第二部分会计核算..........................................................................................................................4第三章会计核算.......................................................................................................................4第三部分财务管理........................................................................................................................16第四章固定资产管理.............................................................................................................16第五章在建工程管理.............................................................................................................19第六章存货管理.....................................................................................................................19第七章无形资产管理.............................................................................................................20第八章现金管理.....................................................................................................................21第九章银行存款管理.............................................................................................................22第十章往来账项管理.............................................................................................................23第十一章筹资、投资管理.....................................................................................................25第十二章资产损失管理.........................................................................................................27第十三章应付款项的管理.....................................................................................................30第十四章利润及利润分配管理.............................................................................................32第十五章税务管理.................................................................................................................32第十六章收入管理.................................................................................................................36第十七章成本费用管理.........................................................................................................37第十八章财务预算管理.........................................................................................................42第十九章财务报告管理.........................................................................................................44第二十章会计档案管理.........................................................................................................46中核深圳凯利集团有限公司财务管理制度1第一部分总则及机构设置第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展。提高公司经济效益，根据《公司法》、《会计法》、《公司财务通则》、《公司会计准则》，以及相关法律、法规，和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷记账法，以公历日期为记账日期，以年度、季度、月度为会计期间，以权责发生制为记账基础，各项资产按取得时实际成本计价。第三条财务管理的基本任务和方法包括筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益；做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性；监督公司财产的购建、保管和使用，配合相关管理部定期进行财产清查；按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理部门对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。公司或个人违反本规定，造成财务会计管理混乱，损害集团利益、国家利益、社会公众利益的，由集团依据法律、行政法规的规定负责处理，追究责任；构成犯罪的，依法追究中核深圳凯利集团有限公司财务管理制度2刑事责任。第五条公司内部独立核算单位和所属全资子公司的财务管理、会计核算均执行本制度，本公司控制的参股公司参照本办法规定执行。本规定自2014年7月1日起执行。第二章财务管理机构设置、工作职责及管理第六条会计机构的设置集团设置计划财务部，计划财务部按照集团2014年【22】号文岗位制度根据业务需要设置工作岗位；下属子公司必须设有专职会计、出纳人员；下属分公司必须设有会计管理人员一名，分公司达到一定经营规模可以增设出纳一名。第七条会计机构的工作职责公司财务管理由总会计师负责，由集团财务部执行和实施；集团财务部主要承担下列职责：财务部门是公司财务活动管理的具体承担者，包括开展会计核算、编制、执行、检查、分析公司财务预算；及时、准确编制财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果；合理运筹资金，降低资金成本、提高资金使用效率；参与公司经营决策、投资决策；负责下属公司的财务监督和业务指导；配合其他部门做好有关基础工作。子公司会计人员职责是负责本单位的会计核算和报表编制，并执行集团下达的财务管理各项工作任务，按时上报各类报表；分公司会计人员职责是负责本单位的会计核算，并执行集中核深圳凯利集团有限公司财务管理制度3团下达的财务管理各项工作任务，按时上报各类报表。公司财务发生如下重大变化时，须向总经理及时报告：1、有关公司税收政策发生重大变化。2、公司发生重大财务损失。3、对外投资发生较大损失。4、重大债务及欠款不能按期归还，出现支付困难时。5、可能引起诉讼的经济纠纷。6、主要会计政策及方法发生重大改变。第八条会计人员的管理1、集团财务部对独立核算的分公司和全资子公司财务人员实行委派制办法，控股子公司财务人员的选任和更换由各子公司自行决定，但必须要有集团财务部的审核意见。2、所有财会人员必须具备财会专业知识和技能，取得会计从业资格证书。3、财务人员必须遵守国家有关法规和公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。财务人员有权拒绝承办损害公司利益的经济业务，必要时可直接向公司领导反映。4、会计工作岗位的设置及人员的分工应当贯彻内部牵制制度，出纳以外的会计人员（除分公司财务管理人员外）不得经管现金、有价证券和票据；出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。中核深圳凯利集团有限公司财务管理制度45、实行财务人员工作回避制度。公司法定代表人或主要负责人的主要近亲属不得担任同一公司的财务负责人，财务负责人的主要近亲属不得担任同一公司的出纳。6、会计人员调动工作或者离职，必须与交接人员办清交接手续，财务人员办理交接手续，由公司负责人或相关人员监交；财务部负责人办理交接手续，由分管领导或总经理监交。7、加强财务人员的培训和储备，提高财务人员的政治和业务水平，选拔和聘用优秀人才充实财务岗位，会计人员每两年接受后续教育的时间不少于10天。第二部分会计核算第三章会计核算第九条记账凭证的制作步骤一、审核原始凭证。1、可入账的原始凭证必须具备以下内容：从外单位取得的入账凭证必须是税务监制的发票或者是国家行政事业单位监制的发票，发票内容必须有：单位名称、具体事项内容、金额及填制单位的盖章；因特殊情况无法取得税务发票而由外单位开具收据的，必须有具体事项内容、金额、填制人员本人签名或盖章；自制原始单据必须有经办人员和经办部门负责人签名或盖章。收、付款项的原始凭证应由出纳人员签名或盖章；中核深圳凯利集团有限公司财务管理制度52、不得伪造、变造原始凭证记录内容；3、对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对弄虚作假，严重违法的原始凭证在不受理的同时，应予以扣留，并及时向公司领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任；4、对记载不准确，不完整的原始凭证，应予以退回，并要求经办人员进行更正、补充；5、除总账结转凭证外的所有会计凭证，没有原始凭证的，不得登记入账。二、审核审批单据：1、审批单据必须通过OA流程生成，付款类单