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1/3建立健全内部控制制度明细表分类：该制度主要管控的风险点：一、预算业务管理（1）预算编制环节:1.1预算编制不科学、不合理，业务活动及其财力支持相脱节（2）预算执行环节：2.1未按规定的额度和标准执行预算2.2资金收支和预算追加调整随意无序（3）决算环节：3.1未按规定编报预算报表3.2不重视决算分析工作3.3决算分析结果未得到有效运用3.4单位预算与决算相互脱节（4）预算绩效管理环节：4.1未按规定开展预算绩效管理4.2评价结果未得到有效应用二、收支业务管理（1）收入业务：1.1岗位设置不合理导致错误或舞弊发生1.2未按收费许可规定的项目和标准收取1.3收入金额不实，应收未收或者私设“小金库”的情形时有发生1.4票据、印章管理松散，存在收入资金流失的风险（2）支出业务：2.1不相容岗位未实现相互分离，导致错误或舞弊的风险2.2预算执行不力甚至发生支出业务违法违规的风险2.3报销时单据审核不严格，存在使用虚假票据套取资金的风险2.4不符合国库集中支付，政府采购，公务卡结算等规定（3）债务业务：3.1不能按期还本付息，单位利益受损3.2债务监控不严，债务的具体情况不清，未做好还本付息的安排3.3债务未按国家统一的会计制度纳入会计核算，形成了账外债务2/3三、政府采购业务管理（1）政府采购业务：1.1政府采购活动与业务活动相脱节，出现资金浪费或资产闲置等问题1.2政府采购需求审核不严格，需求参数不公允，验收不严格1.3政府采购活动不规范，未按规定选择采购方式、发布采购信息1.4政府采购业务档案管理不善，信息缺失四、资产管理（1）货币资金：1.1货币资金被挪用和贪污的风险（2）实物资产与无形资产2.1资产领用未履行审批手续，资产发出未正确登记2.2因保管不善，操作不当导致资产被盗、发生损毁等2.3无形资产权属不清，导致法律纠纷，造成经济损失2.4因日常维护不当降低了资产的使用年限2.5长期闲置，造成资产的使用效率低下，资源浪费2.6对应当投保的资产没有投保，不能有效防范资产损失风险2.7缺乏有效的资产记录和清查盘点机制2.8资产处置行为不合法，不合规或者存在舞弊（3）对外投资：3.1未按国家有关规定进行对外投资3.2对外投资决策未经集体决策，缺乏充分可行性论证，导致投资失败3.3不相容岗位为实现有效分离，导致舞弊或腐败的风险3.4对投资缺乏有效的追踪，未及时根据环境变化调整策略或收回投资五、建设项目管理（1）建设项目管理：1.1立项缺乏可行性研究或流于形式、决策不当、审批不严1.2违规或超标建设楼、堂、馆、所1.3项目设计方案不合理，预算脱离实际，技术方案未能有效落实1.4招标过程中存串通，暗箱操作或商业贿赂等舞弊行为1.5建设项目价款结算管理不严格，不及时，资金管理混乱1.6项目变更审核不严格，工程变更频繁1.7竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致交付后存在重大隐患1.8虚报项目投资完成额，虚列建设成本或者隐匿结余资金1.9建设项目未及时办理资产及档案移交，资产未及时结转入账3/3六、合同管理（1）合同订立环节：1.1未明确合同订立的范围和条件，应订立但未订立合同1.2违规签订担保，投资和借贷合同1.3将需招标或需要更高级别领导审批的合同拆分成若干较小的合同1.4对合同对方的资格审查不严格1.5未组织熟悉技术、法律和财会知识的人员参与谈判等工作1.6对合同条款、格式审核不严格1.7未明确授权审批和部署权限1.8合同专用章保管不善（2）合同履行环节：2.1合同生效后，对合同条款未明确约定的事项没有及时协议补充2.2违反合同条款或未按照合同规定的时限、金额和方式付款2.3未能及时发现已经或可能导致单位经济利益受损的情况，或未能采取有效措施2.4未按规定的程序办理合同变更，接触等（3）合同登记归档环节：3.1合同及相关资料丢失，影响到合同的正常履行和纠纷的有效处理3.2国家秘密、工作秘密或商业秘密泄露（4）合同纠纷处理环节：4.1合同纠纷处理不当，可能损害单位利益，信誉和形象4.2未收集充分的对方违约行为的证据4.3未按照合同约定追究对方的违约责任