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电算化会计2011中国矿业大学管理学院2019/7/312第四章主要内容系统概述业务流程功能结构固定资产管理系统(自学)4中国矿业大学管理学院2019/7/313第一节固定资产管理系统概述一、固定资产的概念、管理与核算固定资产的概念•为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；•使用寿命超过一个会计年度•有形资产固定资产的管理方式•手工会计采用账、卡同时管理的方式•固定资产卡片一式两份：管理部门、使用部门固定资产核算内容•主要包括固定资产增减、固定资产变动、折旧计提等中国矿业大学管理学院2019/7/314第一节固定资产管理系统概述二、固定资产管理系统的目标固定资产核算和管理数据量大，核算和管理的内容和方法相对单一、规范，数据处理的频率较低；固定资产管理信息化能大大减轻固定资产管理部门工作人员的工作量，同时也降低了折旧计算的出错率，提高了对企业成本管理、财务分析、决策支持的效率。固定资产管理系统目标如下•（1）核算核监督固定资产的增减变动情况，固定资产卡片•（2）核算固定资产折旧，分摊折旧费用•（3）提供数据接口，与其他系统实现数据功能共享•（4）输出固定资产的有关信息，供相关部门使用中国矿业大学管理学院2019/7/315第二节固定资产管理系统业务流程手工固定资产管理业务流程一计算机固定资产管理业务流程二中国矿业大学管理学院2019/7/316一、手工固定资产管理业务流程审核填制固定资产增加单据财务部门固定资产增加单固定资产增加凭证账务处理系统填制固定资产卡片更新固定资产减少凭证填制更新更新调整账面数据判断固定资产变动凭证是折旧凭证折旧计算表月末计提折旧固定资产减少单据财务部门固定资产减少单审核填制固定资产变动单据财务部门固定资产变动单审核填制中国矿业大学管理学院2019/7/317二、计算机固定资产管理业务流程固定资产类别设置固定资产原始卡片录入固定资产管理系统初始化固定资产选项设置部门对应折旧科目设置固定资产增减方式设置对应会计科目设置固定资产子账套建立固定资产入账科目设置账套主管中国矿业大学管理学院2019/7/318二、计算机固定资产管理业务流程固定资产业务处理固定资产卡片修改固定资产增加固定资产减少固定资产折旧期末计提对账与结账期末审核记账总账系统固定资产账表管理生成记账凭证账套主管中国矿业大学管理学院2019/7/319第三节固定资产管理系统功能结构一、固定资产初始化二、日常固定资产业务处理三、期末固定资产业务处理一、固定资产初始化（二）基础信息设置（一）建立固定资产账（三）固定资产原始卡片录入(1)约定与说明。其内容是该账套的基本信息和系统处理的一些基本原则，需要使用者认真检查、确认。(2)启用月份。如果需向总账系统传递凭证，则固定资产系统的启用月份不得在总账系统的启用月份之后。启用日期确定后，在该日期前的所有固定资产都将作为期初数据，在启用月份开始计提折旧。（一）建立固定资产账(3)折旧信息。其目的是选定本单位的主要折旧应用方案。系统设定每个月均计提折旧，但折旧的汇总分配则按使用者选择的周期进行。一旦选定，系统将自动在相应的月末生成折旧分配表,并提示使用者制作记账凭证。(4)编码方式。资产类别编码是固定资产分类管理的基础和依据。（一）建立固定资产账(5)账务接口。可以根据需要选择固定资产系统是否与总账系统接口。选中“与账务系统进行对账”，表示选择本系统与总账系统对账，随时都可以了解固定资产管理系统的固定资产价值及累计折旧的余额和总账系统的数值的相等情况。(6)其他参数。还有一些建账参数，需要在“选项”中补充完整。例如，本账套业务发生后是否立即制单；月末结账前是否要完成制单登账业务；缺省入账科目等。（一）建立固定资产账（一）建立固定资产账业务→财务会计→固定资产（注：必须由账套主管启用固定资产管理系统后方可使用）参数设置（一）建立固定资产账业务→财务会计→固定资产参数设置（一）建立固定资产账业务→财务会计→固定资产参数设置（一）建立固定资产账业务→财务会计→固定资产参数设置（一）建立固定资产账业务→财务会计→固定资产参数设置（一）建立固定资产账业务→财务会计→固定资产参数设置（一）建立固定资产账业务→财务会计→固定资产设置选项参数设置（二）基础信息设置业务→财务会计→固定资产→设置部门对应折旧科目设置（二）基础信息设置业务→财务会计→固定资产→设置部门对应折旧科目设置（二）基础信息设置业务→财务会计→固定资产→设置增减方式（三）固定资产原始卡片录入输入固定资产原始卡片是固定资产初始化最为重要的一项工作，将原始数据录入计算机，为以后的日常管理奠定了基础。原始卡片录入不限制在第一个期间结账前进行完毕，任何时候都可以录入原始卡片。业务→财务会计→固定资产→卡片录入原始卡片（三）固定资产原始卡片录入业务→财务会计→固定资产→卡片录入原始卡片（三）固定资产原始卡片录入二、日常固定资产业务处理（四）固定资产折旧处理（三）固定资产变动核算（二）固定资产减少核算（一）固定资产增加核算（五）固定资产管理（六）固定资产系统生成记账凭证（一）固定资产增加核算业务→财务会计→固定资产→卡片资产增加固定资产增加的基本途径，可分为固定资产的购建、外单位转入、捐赠、盘盈等，核算时应根据实际业务要求，在固定资产卡片中选择输入固定资产增加的信息内容。（一）固定资产增加核算业务→财务会计→固定资产→卡片资产增加（二）固定资产减少核算固定资产减少的基本途径，可分为固定资产的出售、报废、毁损、盘亏等。根据企业会计制度规定，对月份内投入使用的固定资产，当月不计提折旧，从次月开始计提；对月份内退出使用的固定资产，当月照提折旧，从次月开始停提。因此，使用固定资产系统，减少固定资产时，需要先进行计提折旧。业务→财务会计→固定资产→卡片资产减少（二）固定资产减少核算业务→财务会计→固定资产→卡片资产减少（三）固定资产变动核算资产变动主要包括原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整，以及固定资产停用、封存、启用等方面内容。固定资产系统对已出变动的资产，要求输入相应的变动单来记录资产调整结果。业务→财务会计→固定资产→卡片变动单（三）固定资产变动核算业务→财务会计→固定资产→卡片变动单（四）固定资产折旧处理计提本月折旧，整理折旧数据，形成折旧报表。固定资产系统在一个期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧，不会重复累计。业务→财务会计→固定资产→处理计提本月折旧（四）固定资产折旧处理业务→财务会计→固定资产→处理计提本月折旧（1月份结果）（四）固定资产折旧处理业务→财务会计→固定资产→处理计提本月折旧（2月份结果）（四）固定资产折旧处理业务→财务会计→固定资产→处理计提本月折旧（1月份结果）（四）固定资产折旧处理业务→财务会计→固定资产→处理计提本月折旧（1月份结果）（四）固定资产折旧处理业务→财务会计→固定资产→处理计提本月折旧（2月份结果）3、账表管理2、查看折旧清单1、卡片管理（五）固定资产管理业务→财务会计→固定资产→卡片卡片管理查看卡片双击查看卡片具体内容1、卡片管理业务→财务会计→固定资产→卡片卡片管理修改卡片对折旧方法进行修改1、卡片管理1、卡片管理本功能只有在下列两种情况有效：一是若发现当月卡片录入有错误，想删除该卡片，可通过“卡片删除”功能实现，删除后如果该卡片不是最后一张，卡片编号保留空号。二是通过“资产减少”功能减少的资产的资料，会计档案管理要求必须保留一定的时间，只有在超过了本系统在账套中设定的删除年限后，才能通过“卡片删除”将原始资料从系统彻底清除。业务→财务会计→固定资产→卡片卡片管理删除卡片1、卡片管理业务→财务会计→固定资产→卡片卡片管理删除卡片2、查看折旧清单计提折旧工作完成后，如果需要了解全年或某个时期的折旧信息，则可以选择查询折旧清单，也可以在计提折旧时直接查看折旧清单。通过固定资产系统提供的账表管理功能，可以及时掌握资产的统计、汇总和其他各方面的信息。其账表包括四类：账簿、折旧表、统计表和分析表。另外，如果所提供的报表种类不能满足需要，系统还提供了自定义报表功能，可以根据实际要求进行设置。3、账表管理3、账表管理固定资产变动业务发生后，可以立即制单，也可以进行批处理制单，这取决于企业在进行系统业务处理控制设置时的选择。（六）固定资产系统转账生成记账凭证业务→财务会计→固定资产→处理批量制单（六）固定资产系统转账生成记账凭证业务→财务会计→固定资产→处理批量制单（六）固定资产系统转账生成记账凭证业务→财务会计→固定资产→处理批量制单（六）固定资产系统转账生成记账凭证业务→财务会计→固定资产→处理批量制单（六）固定资产系统转账生成记账凭证业务→财务会计→总账凭证出纳签字（六）固定资产系统转账生成记账凭证业务→财务会计→总账凭证审核凭证（六）固定资产系统转账生成记账凭证业务→财务会计→总账凭证记账三、期末固定资产业务处理当总账系统记账完毕，固定资产系统才可以进行对账和结账。如果在设置系统业务处理控制参数时，选择了“与账务系统对账”功能，即可随时审查两个系统的资产价值平衡情况。对账平衡后，才开始月末结账。系统在执行月末结账时自动对账一次，并给出对账结果。业务→财务会计→固定资产处理对账与结账（六）固定资产系统转账生成记账凭证业务→财务会计→固定资产处理对账（六）固定资产系统转账生成记账凭证业务→财务会计→固定资产处理结账（六）固定资产系统转账生成记账凭证业务→财务会计→固定资产处理取消结账1）以需要进行反结账月份的时间登录固定资产系统，如需要对1月份进行反结账，就需要以1月份的日期登录。2）会弹出“登录日期不属于最新可修改月份，是否继续”的提示，点击“是”。3）在处理菜单下，点击“恢复月末处理前状态”对该月份进行反结账，前提是总账系统这个月份没有结账。如果总账也已经结账，需要先取消总账的结账。（六）固定资产系统转账生成记账凭证业务→财务会计→固定资产处理取消结账（六）固定资产系统转账生成记账凭证业务→财务会计→固定资产处理取消结账注：反结账后，新核算月份增加的固定资产卡片和业务处理将无痕迹删除。