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《银行会计》期末考试试卷（财131）郑永良班级：________学号：_____姓名：_______成绩：________一、单项选择题（10%）1、借款人以国库券作质押，向银行申请的贷款为（D）A.信用贷款B.保证贷款C.抵押贷款D.质押贷款2、抵押贷款的额度，一般按最高不超过抵押物作价现额的（C）掌握。A.50%B.60%C.70%D.80%3、银行处理抵押物后取得的净收入全部归还贷款本息，如还有剩余收入，应（B）A.列作利息收入B.返还借款人C.作营业外收入D.作其他营业收入4、贷款逾期后应从_____起，按______利率计收罚息。（A）A.逾期日，罚息B.逾期日，合同C.发放日，合同D.发放日罚息5、贴现汇票到期，贴现银行应向（B）收取票款。A.出票人B.付款人C.承兑人D.贴现申请人6、商业银行系统内（A）以上的大额汇款与资金划拨，一律通过中央银行办理转汇并清算资金。A.50万元B.30万元C.20万元D.10万元7、跨系统金额在（D）以上的大额汇款和资金划拨一律通过中央银行办理转汇并清算资金。A.50万元B.30万元C.20万元D.10万元8、“银行清算存款”科目属于（D）科目A.资产类B.负债类C.所有者权益类D.资产负债共同类9、处于单设机构地区的建设银行开户单位电汇省外工商银行（处于双设机构地区）开户单位的款项核算，就按照（C）方式办理。A.先横后直B.先横后直再横C.先直后横D.先直后横再直10、票据交换中，应收票据金额大于应付票据金额为（C）A.存欠差额B.收付差额C.应收差额D.应付差额二、多项选择题（10%）⒈保证贷款中的保证人，主要有(AB)。A.有清偿能力的法人B.有清偿能力的公民C.同家机关D.事业单位2、计提呆账准备的资产，主要指（ABC）A.贷款B.贴现C.拆出资金D.委托贷款3、短期贷款的结算日一般为（AB）A.每月20日B.每季末月20日C.每月30日D.每年6月30日4、商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括（ABCD）A.企业存款B.储蓄存款C.信托存款D.农村存款5、银行存款账户按其反映的内容可分为（ABCD）。A、基本账户B、一般账户C、临时账户D、专用账户三、填空题（15%）1、担保贷款按担保方式不同，可分为__保证________、___抵押________和质押三种。2、质押贷款分为__动产_________和___权利______两种形式。3、实付贴现金额按____汇票_______金额扣除______贴现利息_____计算。4、贷款按风险程度不同，或分为____正常___、___关注____、次级、可疑和损失五类。5、银行计提贷款呆账准备金一要____及时_____二要___充足__6、银行应根据提取呆账准备资产的风险大小确定呆账准备金的计提比例，最高_____100%______，最低__1%_________具体比例由银行依据情况自行确定。7、外汇具有两个基本特征，其一是外币表示的_金融资产______；其二是国际___支付手段____并能兑换成其他形式的外币和支付手段。8、外汇汇率的标价一般有两种，一是_______直接__；二是____间接____________。9、金融机构往来包括：各商业银行与____中央______银行的往来，各商业银行之间的往来，及银行与非银行金融机构的往来等。10、商业银行向中央银行缴存存款的范围：包括缴存财政性存款和缴存一般性存款。11、根据下列货币的简码，写出货币名称HKD___________；USD___________；AUD____________；CAD___________；CHF___________；GBP____________；EUR____________；CNY____________；JPY____________；四、判断题（10%）1、（）抵押贷款按抵押品的价值金额发放。2．（）贷款利率=累计贷款计息日积数×天数×日利率。3、（）贴现到期，贴现行应向原持票人收取票款。4、（）我国对外公布的外汇牌价有汇买价、汇卖价、钞买价和钞卖价四种。5、（）“1美元=6.2014元人民币”是直接标价法。6、（）所有的外币都是外汇。7、（）现钞汇率比现汇汇率要高一些。8、（）人民币是一种可自由兑换的货币。9、（）商业银行之间的资金融通、拆借资金，可以不通过人民银行。10、（）“联行往来”账户，是属于资产、负债共同类性质账户。五、利息计算题：（15%）1、某支行活期存款分户账如下户名：A公司利率：0.99%2001年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日328开户20,000贷20000——28转收30,000贷5000014700,000411转付10,000贷4000015600,00026现收50,000贷9000011990,00057转付15,000贷75000312325,00067转付20,000贷5500013715,00020转收40,000贷95000195,00021结息149.19贷95149.19——①完成分户账。②计算累计计息积数。5425000③计算应计利息。5425000*0.99%/360=149.19④作相关会计分录。借：利息支出149.19贷：活期存款---A公司149.192、某公司8月5日向开户银行贷款50，000元，期限3个月，年利率6%，该单位于11月5日按时归还贷款。计算银行应计利息作发放贷款及收回贷款的会计分录。解：利息=50，000*6%/4=750元发放贷款：借短期贷款---某公司50000贷活期存款---某公司50000收回贷款：借活期存款----某公司50750贷短期贷款------某公司50000利息收入750六、实务题（40%）（一）、资料：某市工行支行8月8日发生下列业务：1．某个体商业户以现金40000元偿还银行贷款。借：现金40000贷：短期贷款——信用贷款—个体工商业户400002．该行向电机厂发放15000元短期贷款，并将其转入电机厂存款户。借：短期贷款——电机厂15000贷：活期存款——电机厂150003．服装厂归还银行短期贷款20000元，银行经审核后，从其存款帐户中支付。借：吸收存款——服装厂贷：贷款——服装厂4．服装厂签发转帐支票一张，金额38000元，系支付缝纫机厂购买设备款。银行经审核无误后办理转帐：借：吸收存款——服装厂贷：吸收存款——缝纫机厂5、根椐五金公司200000元定期存单的70%发放抵押贷款，期限半年，利率10‰，此笔贷款于到期日收回。贷款额度=200000×70%=140000；利息收入：140000×6×10‰=8400借：短期贷款—抵押贷款——五金公司140000贷：活期存款——五金公司140000收：代保管有价值物品——五金公司借：活期存款——五金公司148400贷：短期贷款——抵押贷款——五金公司140000利息收入——抵押贷款利息8400付：代保管有价值物品——五金公司（二）、某行年末正常贷款金额为3000万元，假设该行确定的呆账准备金计提比例为1%，试计算该行本年度应该提取的呆账准备金，并写出会计分录。解：呆账准备金=3000万*1%=300，000分录：借其他营业支出---计提呆账准备金300，000贷贷款呆账准备金300，000（三）外汇业务题外汇牌价如下：单位：人民币元/100外币货币名称现汇买入价现钞买入价现汇卖出价现钞卖出价中间折算价欧元758.19734.79763.51763.51755.11英镑969.1939.19975.9975.9959.99港币80.0879.4480.3880.3878.92美元620.88615.9623.36623.36612.051、求：美元/欧元；英镑/港币的买入、卖出汇价。(1)美元/欧元：买入价：6.2088*（1/7.6351）=0.8132卖出价：6.2336*（1/7.5819）=0.8214(2)英镑/港币：买入价：9.6910*（1/0.8038）=12.056卖出价：9.7590*（1/0.8008）=12.1872、查理先生将1000欧元现钞兑换成人民币，银行该付多少人民币，并作相应会计分录按现钞买入价7.3479*1000=7347.90元借现金￠1000贷外汇买卖￠1000借外汇买卖￥7347.90贷现金￥7347.903、张三准备去英国旅游，想兑换1000英镑，经批准银行同意兑换，需要多少人民币？并作相应的会计分录按现钞卖出价9.7590*1000=9759元借现金￥9759贷外汇买卖￥9759借外汇买卖￡1000贷现金￡10004、银行为某外贸公司兑换5000美元的英镑，作相应的会计分录。借：活期外汇存款——某外贸公司＄5000贷：外汇买卖＄5000按现汇买入价6.2088*5000=31044借：外汇买卖￥31044贷：外汇买卖￥3104431044÷9.7590=3181.06￡借：外汇买卖￡3181.06贷：活期外汇存款———某外贸公司￡3181.065、A外贸公司向银行申请贷款20万美元，银行经审核，同意放贷，直接转入该外贸公司的存款账户，做会计分录。借短期外汇贷款----A外贸公司＄200，000贷外汇活期存款---A外贸公司＄200，0006、B公司于2010年5月6日，收到一笔外汇货款10万美元，同日存入2年期定期存款，利率3%，于2012年6月10日到银行支取该笔定期存款，支取日活期利率为1%，计算利息并作存入、办理支取的会计分录。借汇入汇款＄100000贷外汇定期存款----B公司＄100000利息计算二年利息100，000*3%*2=6000＄活期利息100，000*1%/360*35=97.22＄合计6097.22＄借外汇定期存款----B公司＄100000利息支出＄6097.22贷外汇活期存款＄106097.22