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人民币银行结算账户管理制度培训中国人民银行营业管理部支付结算处2007年10月22日第一部分概述一、人民币银行结算账户管理主体二、《人民币银行结算账户管理办法》管理对象三、账户类型四、人民银行管理账户的方式五、人民银行实现管理的方式六、商业银行、人民银行对存款人开户资料审查的职责七、主要文件依据概述—账户管理方式（一）核准制该类账户需要人民银行审批后方可正式开立。包括：基本存款账户、预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户、临时存款账户新增加的：境外投资者依法受让境内不良债权开立的专用存款账户；合格境外机构办理人民币贷款业务、货币互换业务和相关支付结算业务在政策性银行开立的专用存款账户（二）备案制一般存款账户、非预算单位专用存款账户、个人银行结算账户概述--商业银行、人民银行对存款人开户资料审查职责（一）商业银行真实性、完整性、合规性（二）人民银行完整性、合规性概述--主要文件依据1《人民币银行结算账户管理办法》（人民银行令2003年第5号）《人民币银行结算账户管理办法实施细则》《关于规范人民币银行结算账户有关问题的通知》（银发[2006]71号）《北京市人民币银行结算账户管理办法实施细则》财政部、中国人民银行、监察部、审计署关于印发《中央预算单位账户管理暂行办法》的通知财政部中国人民银行关于执行《中央预算单位银行暂行管理办法》的补充通知概述--主要文件依据2财政部中国人民银行中国人民解放军总后勤部关于印发《军队单位银行账户管理规定》的通知财政部中国人民银行中国人民武装警察部队关于印发《武装警察部队单位银行账户管理规定》的通知中国人民银行关于信托投资公司人民币银行结算账户管理和使用有关事项的通知中国人民银行关于境外投资者受让不良债权开立人民币银行结算账户有关问题的通知第二部分：账户业务办理流程一、存款人二、开户银行三、账户性质四、核准与备案流程账户业务办理流程-存款人存款人：在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人。账户业务办理流程-开户银行开户银行：在中国境内经中国亿银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、城市信用合作社、农村信用合作社、邮政储汇机构账户业务办理流程-账户性质1按存款人划分：单位银行结算账户、个人银行结算账户单位银行结算账户：存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。注意：个体户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。账户业务办理流程-账户性质2单位银行结算账户按用途分为：一、基本存款账户二、专用存款账户三、一般存款账户四、临时存款账户账户业务办理流程-账户性质3基本存款账户：存款人因办理日常转账结算和现金收付需要所开立的。基本存款账户是存款人的主办账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、资金和现金的支取，应通过该账户办理。基本存款账户的管理方式------核准制账户业务办理流程-账户性质4专用存款账户：存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。根据存款人性质分为：预算单位专用存款账户和非预算单位专用存款账户。预算单位存款账户管理方式---核准制非预算单位存款账户管理方式—备案制账户业务办理流程-账户性质5一般存款账户：存款人因借款（借款转存、借款归还）或其他结算需要，在基本存款开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户管理方式----备案制注意：1、一般账户不能与基本存款账户开设在同一个银行（指同一银行系统的同一个银行机构）2、一般账户可以办理现金缴存，不能办理现金支取。账户业务办理流程-账户性质6临时存款账户：存款人因临时需要并在规定期限内（含展期2年内）使用而开立的银行结算账户。临时存款账户分为：一、临时机构开立的临时存款账户二、非临时机构因临时经营需要而开立的临时存款账户。临时存款账户管理方式—核准制账户业务办理流程-核准与备案核准制：实现核准制管理的账户，开立、变更、撤销均需获取人民银行的行政许可。备案制：实现备案制管理的账户，开立、变更、撤销由其开户银行负责办理，但需将开、变、销情况通过人民币银行结算账户管理系统实现备案。实行核准制管理的账户：基本、预算单位专用、临时实行备案制管理的账户：一般、非预算管理专用、个人银行结算账户第二部分：账户业务办理流程第二部分：账户业务办理流程第二部分：账户业务办理流程第二部分：账户业务办理流程第三部分银行结算账户开立一、基本存款账户二、专用存款账户三、临时存款账户四、一般存款账户银行结算账户开立---基本存款账户基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。银行结算账户的开立--基本存款账户（一）哪些存款人可以申请开立基本存款账户（二）基本存款账户开立一般要求（三）《办法》《细则》对身份证件的要求（四）基本存款账户开立中的特殊情况基本存款账户--哪些存款人可以申请开立基本存款账户具有民事权利能力和民事行为能力、并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，包括：企业法人、机关、事业单位、社会团体、军队、武警部队、民办非企业组织（如不以盈利为目的的民办学校、福利院、医院）等。不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，包括：包括非法人企业（如具有营业执照的企业集团下属的分公司）、外国驻华机构、单位设立的独立核算的附属机构（食堂、招待所、幼儿园）基本存款账户---基本存款账户开立需出具的证明文件种类1、经营性单位2、机关、实行预算管理的事业单位3、军队、武警账户4、非预算管理的事业单位5、社会团体6、宗教组织7、民办非企业组织8、外地常设机构9、外国常设机构10、居民委员会、村民委员会、社区委员会11、单位设立的独立核算的附属机构12、其他组织13、福利机构14、类似民办学校基本存款账户开立需出具的证明文件种类--经营性单位①工商执照。包括企业法人、非法人企业（含非法人企业（即分公司）、个人独资企业、合伙企业、合作企业）、个体工商户（包括有字号的个体工商户和无字号的个体工商户）；②组织机构代码证书（正、副本均可）；③税务登记证（正、副本均可）；④法定代表人或主要负责人身份证件。基本存款账户开立需出具的证明文件种类--机关、实行预算管理的事业单位机关法人、实现预算管理的事业单位，与中央预算单位存在代管或挂靠关系的学会、协会、研究会、基金会、各种中心等社团组织。基本存款账户开立需出具的证明文件种类--机关、实行预算管理的事业单位①机关性质的单位，应国家、市、区县编制委员会下发的正式文件，国务院或政府部门文件、或机关法人登记证书；实行预算管理的事业单位，应出具事业单位法人证书正本（需要在有效期内），或国家、市、区县编制委员会下发的正式文件，国务院或政府部门文件；②组织机构代码证书（正、副本均可）；③同级财政部门同意其开户的证明文件；④税务登记证（机关法人可不提供）⑤法人身份证或单位负责人身份证。基本存款账户开立需出具的证明文件种类--军队、武警账户。①军队、武警后勤财务部门核发的开户核准通知书或开户许可证；②军队负责人的军官证。基本存款账户开立需出具的证明文件种类--非预算管理的事业单位①事业单位法人证书正本（需要在有效期内）；②组织机构代码证书（正、副本均可）；③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；④法人身份证或单位负责人身份证。基本存款账户开立需出具的证明文件种类--社会团体①社会团体法人登记证正本（需要在有效期内）；或社会团体分支机构登记证书正本、社会团体代表机构登记证书正本；②组织机构代码证书（正、副本均可）；③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；④法人身份证或单位负责人身份证。基本存款账户开立需出具的证明文件种类--宗教组织①宗教管理部门文件；（宗教事务管理局）②社会团体法人登记证书（需要在有效期内）；③组织机构代码证书（正、副本均可）；④法人身份证或单位负责人身份证。基本存款账户开立需出具的证明文件种类--民办非企业组织①民办非企业单位登记证书正本（需要在有效期内）；核发单位②组织机构代码证书（正、副本均可）；③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；④法人身份证或单位负责人身份证。基本存款账户开立需出具的证明文件种类--外地常设机构对于异地的国家机关、企业单位在京设立办事处应取得国务院办公厅北京市发改委同意设立机构的批复文件。2005年5月以后，北京市发改委将部分职能划转给北京市工商管理局，对于企业单位在北京设立的办事处，需要到工商管理部门办理注册登记。基本存款账户开立需出具的证明文件种类--外地常设机构①外地常设机构登记证书正本（异地国家机关，如各省、各市驻京办理处提供，需要在有效期内），或非法人企业营业执照正本（异地企业单位在京设立的办事处）；②组织机构代码证书（正、副本均可）；③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；④法人身份证或单位负责人身份证。基本存款账户开立需出具的证明文件种类--外国常设机构（一）外国企业驻华办事处、代表处（二）驻华使馆、新闻机构外国常设机构--外国企业驻华办事处、代表处①《外国（地区）企业常驻代表机构登记证》正本，或《外商投资企业办事机构注册证》正本②组织机构代码证书（正、副本均可）；③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；④单位负责人身份证。外国常设机构--驻华使馆、新闻机构①外国驻华代表机构登记证书，外交部照会或证明文件②法人身份证或单位负责人身份证。基本存款账户开立需出具的证明文件种类--居民委员会、村民委员会、社区委员会①出具政府主管部门的批文--（镇政府）②单位负责人身份证。基本存款账户开立需出具的证明文件种类--单位设立的独立核算的附属机构仅指单位设立的独立核算的幼儿园、食堂和招待所。（银发[2006年]71号文）①应出具主管部门批准设立独立核算的附属机构的批文；②主管部门的基本存款账户开户许可证；③单位负责人身份证。基本存款账户开立需出具的证明文件种类--其他组织包括律师事务所、基层法律服务机构、司法鉴定机构、业主委员会等。律师事务所、基层法律服务机构、司法鉴定机构等出具司法局核发的证书。业主管理委员会可凭区县建委出具的业委会备案单开立基本存款账户。账户开立后，账户的使用及风险由开户人自行控制，银行不予审查。基本存款账户开立需出具的证明文件种类--福利机构包括孤儿院、养（敬）老院、残疾人救助部门分为以下两种情况：单位性质属于民办非企业的单位性质不属于民办非企业的福利机构---单位性质属于民办非企业①出具《民办非企业单位登记证》；②组织机构代码证书（正、副本均可）；③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；④法人身份证或单位负责人身份证。福利机构---单位性质不属于民办非企业①出具《社会福利机构执业证照》或有关部门的批文。②组织机构代码证书（正、副本均可）；③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；④法人身份证或单位负责人身份证。基本存款账户开立需出具的证明文件种类--类似民办学校单位性质属于民办非企业的单位性质不属于民办非企业类似民办学校--单位性质属于民办非企业①出具《民办非企业单位登记证》正本；②组织机构代码证书（正、副本均可）；③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；④法人身份证或单位负责人身份证。类似民办学校--单位性质不属于民办非企业①出具《社会力量办学许可证》；②组织机构代码证书（正、副本均可）；③税务登记证（正、副本均可，国税、地税任有其一即可）；④法人身份证或单位负责人身份证。基本存款账户—法定代表人或主要负责人身份证件《账户管理办法》《账户管理办法实施细则》身份证件要求---《账户管理办法》（一）中国居民，应出具居民身份证或临时身份证。新版身份证的问题