监理手册 第二卷第三册 费用控制

工程项目施工监理手册第1页共33页第三册费用控制1章总则1．1目的工程建设项目费用控制的目的是指在整个项目的实施阶段开展监理活动，力求使项目在满足质量和进度要求的前提下，实现项目实际投资不超过计划投资。1.2适用范围本分册是公司《工程项目施工监理手册》第二卷的第三分册《费用控制》，适用于国内项目施工监理的估算与费用控制，也适用于总承包项目。本分册对项目费用估算和费用控制工作的内容、职责、程序和方法进行了规定和说明，并参照国际惯例和通用模式，结合国内项目施工监理的实际运作情况，对费用估算和费用控制工作进行了规范化、系统化和条理化的论述，增强了实际运作过程中的实用性，以保证工程项目的顺利实施。1.3费用控制的重要意义1.3.1项目管理和控制可以基本概括为进度、费用、质量、三大控制,其中费用控制是关键。因为其它几方面的控制最终均与费用控制发生密切关系，所以必须严格地进行费用控制才能使项目获得最佳的效益。1.3.2对于不同项目的不同承包方式，存在不同的费用风险，因此必须在满足合同要求的前提下，尽可能降低工程成本、提高经济效益。1.4术语，定义控制估算:控制估算是项目实施过程中各个阶段费用控制的基准。初期控制估算:此估算仅用于偿付合同(即开口价合同)项目。在工艺设计阶段初期用分析估算法编制，初期控制估算是偿付合同项目的第一个控制佑算．用作项目实施最初阶段费用控制的基准。批准的控制估算:工程项目施工监理手册第2页共33页在基础工程设计过程中用设备估算法编制此估算。对于不同类型合同项目核定估算包括首次核定估算和二次核定估算.首次核定估算:在基础工程设计完成时用设备详细估算法编制首次核定估算。二次核定估算:在详细工程设计结束时用详细估算法编制.施工人工费用:指工程项目施工阶段时各类设备和各类散装材料进行施工所耗用的总的人工费用。此项费用通常按设备和散装村料分类进行估算、记帐、统计和费用控制。设备安装人工费用:专指工程项目施工阶段全部设备的施工人工费用。散装材料施工安装人工费用:包括工程项目施工阶段所有各类散装材料的施工人工费用，人工时估算定额、施工人工时估算定额、标准工时定额：估算施工人工费用时，通常按施工人工时估算值乘以人工时单价确定。“人工时佑算定额”(或“标准工时定额”)是估算施工人工时数的基准值，通常由工程公司根据历年积累的经验数据确定。“人工时估算定额”通常包含“直接工时”和“非直接工时”两个组成部分。劳动生产率／劳动生产率系数：劳动生产率(或“劳动生产率系数”)是进行人工时估算以及评判实际执行效果(即实际劳动生产率优劣状况)时常用的一个参数。其值等于“标准工时定额”除以“实耗工时数”(即：劳动生产率；标准工时定额／实耗工时数)。如大于1．表示实际劳动生产率高于定额的要求。修正的人工时估算值：即根据合同项目预期的劳动生产率，对按“标准工时定额”估算的人工时数进行调整后的人工时估算值。人工时单价：估算人工时费用的一个参数。其值的确定需结合多种费用因素综合起来考虑，并不等于公司实际支付给雇员(或工人)的工资额的单价。工程项目施工监理手册第3页共33页施工监督费用：指工程项目施工阶段对现场施工进行管理、指导和监督所需的费用。其值的确定。通常根据工程公司的经验数据，按总的施工人工费乘以相应的系数并作必要的调整后确定。施工间接费用：此项费用包括施工设备、机具、临时设施和消耗品等项费用。其值通常按总的施工人工费乘以相应的系数并作必要的调整后确定。公司本部费用：指监理公司本部人员为实施合同项目所做的各项工作(主要指工程项目管理和技术服务)所需的各种费用的总称。此项费用所含的内容视各监理公司的惯例而有所不同。公司管理费：指企业行政管理部门为管理和组织生产经营活动而发生的各项费用。非工资费用：指能按项目记帐的公司本部的开支(工资费用除外)，如；文件资料复制费、通讯费、差旅费、计算机服务费以及各种经营开支等项费用。开车服务费用：指项目建成、用户验收之前，工程监理公司为试车和投料试车的服务费用。即工程监理公司本部派出或外聘的项目开车人员的工资费用和非工资费用。开车服务费用须单列，不能与项目费用帐目混在一起。其它费用：指应列入费用估算的各种杂项费用。例如；保险费，保函费，汇率风险费，利息，税金，关税，第三方技术转让费，许可证费，涨价费，公司管理费以及不可预见费等。利润/预期利润：这项费用由项目报价经理提出建议，经公司领导批准后列入报价估算总价中。服务酬金：这项费用仅适用于偿付合同(即开口价合同)项目，指由业主向工程监理公司工程项目施工监理手册第4页共33页支付的报酬。风险：项目实施过程中可能出现各种各样的故障、危险、灾难、伤害等造成的不良后果或损失。风险分析：编制费用估算过程中对项目可能发生的各项风险及其相应的未可预见费进行的分析和评估。风险备忘录：按工程监理公司规定的类型和格式将风险分析的内容和结果汇总、填写而成的文件。通常要编制三种不同类型的风险备忘录。即综合风险备忘录，部门风险备忘录和项目经理风险备忘录等。不可预见费：也可称“意外费用”。指编制项目费用估算时，根据发生偶然性事故、不确定因素等的概率而准备的预备费用。基本不可预见费：是估算值乘以估算平均偏差幅度系数求得的不可预见费，或以分布曲线概率为5O%的值减去提交估算值所得到的未可预见费。最大风险不可预见费：这是指在最不利情况下需要考虑的不可预见费用。用户变更／合同变更：由于用户要求(或同意)，修改项目任务范围或内容而导致批准的项目费用和(或)进度计划发生变化的变更，称为用户变更。认可的用户变更：指用户已书面认可，并经项目总监批准的用户变更。待定的用户变更：指用户尚未书面认可，但项目总监已批准(即提前预批准和发表)的用户变更。项目变更／内部变更：项目变更不是用户提出的变更，而是工程监理公司在项目实施中发生的重要工程项目施工监理手册第5页共33页变更，或是项目中发生的次要变更积累到一定程度时而形成的重大变更。批准的变更：指经过项目总监批准，即可付之实施的用户变更和项目变更。强制性变更：当一项建议的项目变更是根据生产操作和安全的需要，或是为了符合规范、规程的要求以及类似的原因，并且经过原建议部门负责人和谈项目的设计人员认可后，则应成为该项目必须执行的强制性变更。选择性变更：指除强制性变更以外的各种变更。内部费用转换：在固定价合同项目内，由估算的预计费用帐目到即将支付或己支付的实际费用帐目之间所发生的费用转换称为内部费用转换。认可的预计费用：包括控制估算加上其后所有经过批准的用户变更、项目变更和内部费用转换所发生的费用变更的总和称为认可的预计费用。涨价值：指因物价指数上升等因素而致使预计付款时设备、材料和人工时等的价格会比编制估算时的价格有所增加而预留的金额(或额度)。项目费用汇总报告：指以合同帐额为基数编制的项目实施费用情况报告，也可称“用户基数”或“合同基数”项目费用汇总报告。此报告仅在偿付合同(即开口价合同)项目中使用。是为用户编制的标准格式的报告。项目实施费用状态报告：指以费用控制系统中各部门(各专业)的预算费用为基数编制的项目实施费用情况报告．也可称“公司基数”项目实施费用状态报告，此报告仅在工程监理公司内部发表，不向用户提供。总价合同：也称固定价合同。指签约时议定，施工承包商按合同规定完成任务，用户向施工承包商支付的项目总价为固定不变的金额的合同。工程项目施工监理手册第6页共33页偿付合同：即开口价合同。指签约时议定，用户根据合法的单据或凭证支付施工承包商为该项目服务的全部实际成本和酬金的合同。预算：经过批准的控制估算称为预算。1.5与相关分册，章节的关系本册内容主要是费用控制的任务、内容、要点、原则、体系、机构、职责、制度等，因此应与第三卷第二册《费用控制》中的具体步骤、内容、程序等内容参照执行。本卷是第三卷内容的纲领，第三卷内容是本册内容的细化。2章管理概述2.1管理目标制定2.1.1施工阶段费用控制管理目标制定原则2.1.1.1树立全员费用控制的观念，全体在施工现场的施工人员和各级监理人员要充分认识到这项工作的重要性，提高对费用控制工作的认识，从提高项目监理水平和追求最佳经济效益的观点对待费用控制工作，才能取得理想的效果。2.1.1.2对项目的全过程实行控制是费用控制工作的关键。费用控制不能只局限于施工阶段，要加大对项目施工过程特别是设计变更和现场采购的控制力度，推行限额设计变更和限额采购。2.1.1.3大量的基础数据是做好费用控制工作的基础。现行的定额和取费标准对于总承包管理过程有些不适应，与国际接轨有一定的差距。应尽快建立工程量数据共享的集成工作平台，建立健全完整的设备材料价格、工程量和定额等数据库系统。2.1.1.4先进科学的手段是搞好费用控制的重要方面。应尽快建立综合系统控制软件，对项目实行全方面、全过程的动态管理和控制。2.1.2管理工作目标的内容2.1.2.1保证费用控制总目标的顺利实现。工程项目施工监理手册第7页共33页2.1.2.2保证费用控制分目标的顺利实现。2.1.2.3保证标底编制的准确性，及时性。2.1.2.4保证施工阶段的各项费用控制工作的及时，准确的完成。2.1.2.5保证竣工阶段的各项费用控制工作的及时，准确的完成。2.1.2.6保证各项费用控制工作在严格的程序下进行。2.1.2.7确保各项费用工作的顺利进行。2.2监理控制系统2.2.1BSC施工阶段费用控制采用目标控制的方法，并采取分层控制体系，由五个层次的控制目标构成。2.2.1.1第一层次控制目标----项目费用控制总目标。整个项目的费用总目标以施工承包合同为编制依据，供最高决策层使用。2.2.1.2第二层次费用控制目标----单项工程费用控制目标。以单套装置为单位，以项目总目标为编制依据进行分解制定二级费用控制目标。供项目总监使用。2.2.1.3第三层次费用控制目标----分区域费用控制目标。以第二层次费用控制目标为依据进行分解制定的三级费用控制目标，供管理层和运行层使用。2.2.1.4第四层次费用控制目标----单位工程费用控制目标。以单位工程为单位，以第三层次费用控制目标为依据进行分解制定的四级费用控制目标，供管理层和运行层使用。2.2.1.5第五层次费用控制目标----各专业费用控制目标。以各专业为单位，以第四层次费用控制目标为依据进行分解制定的五级费用控制目标，供运行层使用。2.2.2费用控制系统示意图工程项目施工监理手册第8页共33页预，结算审批审批，支付工程进度款提供资金到位情况提供实际支付情况编制预算结算支付申请变更费用申请索赔费用申请2.2.3管理控制系统中各部门之间的关系一个工程项目的费用控制不只是由费用工程师单独来完成的，它是由所有业主预算部门财务部门BSC费用控制费用目标控制会议，报告，文档信息政府部门有关费用规定造价信息设计单位提供施工图纸，概算并负责解释各类设计变更施工承包商项目组队级预算部门班组统计人员工程项目施工监理手册第9页共33页工作人员共同协作，共同努力，共同完成的。因此，必须树立全员费用控制观念，使每一个人在各自的工作中都有费用控制的观念。费用工程师的任务就是将费用控制的目标、方法和各个部门与费用控制工作的关系及应配合的工作进行明确，并上报项目总监审批后贯彻下去，并进行监督。首先，应根据不同项目特点及不同的承包方式建立费用控制体系。明确各部门与费用控制部门的关系及职责。2.2.3.1建立费用控制执行机构，根据项目大小，人员要求，专业特点确定规模。2.2.3.2根据设计概算，并以施工承包合同为依据，制定费用控制目标，并进行分解。并根据制定的费用控制目标确定控制步骤，方法，程序。由建设单位提供设计概算；设计单位负责解释概算中有关疑问；合同部门负责解释有关部门合同方面的疑问；业主对有关费用控制的目标，程序给予确认并给予支持。2.2.3.3专业工程师对已完工作内容进行质量检查后，提供符合质量要求，达到拨付工程进度款质量要求的实际工作完成量，作为拨付工程进度款的量的依据；质量部门对单位工程验收合格后，费用控制部门以单位工程验收证明作为工程结算的前提条件；