会计档案管理规程

会计档案管理规程受控文件未经批准不得复制第1页共2页1.0目的加强会计档案的科学管理，配合公司搞好档案的集中统一管理。2.0适用范围会计档案管理。3.0职责财务部指定专人负责会计档案管理。4.0工作程序4.1会计档案的收集4.1.1会计材料的收集证据包括两部分，－是现任会计材料的收集，二是历任会计材料的收集。4.1.2收集的范围主要是会计凭证、会计帐簿、会计报表三大类，收集工作由现任会计进行，做到帐据、帐表相符、齐全完整。4.2会计档案的整理4.2.1会计档案由财务部及二级核算单位财务部门按照收档的要求，负责整理立卷或装订成册。4.2.2会计档案的整理办法a)会计凭证的整理：会计凭证在登记入帐以后按凭证法顺序整理，每月从第l号编起，到月底为止，连同所附的原始凭证，以上沿取齐，用线索装订成册，粘贴封签加盖装订人私章后，按册粘贴凭证封面。填写规定内容，在中缝处填写档案号，同时在卷背编写档案号：起止时间、保管期限以利固定存放位置，便于登记目录。b)会计帐薄的整理：会计年度终了后，应将活页式帐薄用线索装订成册，粘贴封签加盖装订人私章后，按册粘贴帐薄封面，填写规定的内容，在中缝处填写档案号，同时还须在卷背编写档案号，起止时间。保管期限等内容，订本式只需在封面编写档案号即可，然后装入统一规格的档案盒，再在封面填写单位名称、档案类别、盒号等内容，以利固定存放位置便于查找。C)会计报表的整理：会计报表按年度整理，按月份编写档案号、时间、保管期限等内容，按年装订成册，粘贴封签、封面后装入档案盒。4.2.3会计档案的编号：编号指的是对整理、装订成册的会计档案进行编号，编号原则上采用“分类，按年累计编号”的原则，分类即按会计凭证、会计帐薄、会计报表、其他四大类：编号即编年号，编顺序累订号，其中，帐薄顺序累计编号按分类帐薄（分类帐薄以总分类帐薄、明细分类帐为顺序）序时帐薄，备查帐薄为顺序编号。凭证类－96－10号帐薄类－96－6号类别年号本年会计类别年号本年会计凭证顺序累计号帐薄顺序累计号4.2.4编制会计档案目录：各类会计档案整理好后，均应编制案卷目录、档案目录，按年度形成一本，编撰日录原则上采用“按年以报表、帐薄、凭证，其他顺序”’编制，同时还需编制档案存放号。会计档案管理规程受控文件未经批准不得复制第2页共2页01－－－3－－－－－4柜号柜内层号层内顺号4.3会计档案的保管及利用4.3.1会计档案按专柜分类保管，做到妥善保管、存放有序、查找方便，同时，严格执行安全和保密制度。4.3.2会计档案按规定的保管期限保管（详见附表）4.5.3管理会计档案的目的在于利用，因此，在整理立卷、归档时，应为档案的利用创造条件，同时还需对档案保管管理情况、利用效果情况进行统计。4.4会计档案的鉴定与销毁会计档案的鉴定，鉴定工作严格按照《会计档案保管期限表》的规定执行，某些特定时间和特别用途的会计档案可适当延期。会计档案归档内容、分类保管期限表归档内容及分类保管期限一、会计凭证类：原始凭证、记帐凭证、汇总凭证15年其中：涉及外事和对私改造的会计凭证永久银行存款余额调节3年二、会计帐簿类：日记帐15年其中：现金和银行存款日记帐25年明细帐15年总帐15年包括日记总帐固定资产卡片固定资产报废清理后保存5年辅助帐薄15年涉及外事和对私改造的会计帐薄永久三、会计报表类包括公司的汇总会计报表月、季度会计报表5年包括文字分析年度会计报表（决算）永久包括文字分析四、其他类会计移交注册15年会计档案保管注册25年会计档案销毁注册25年