低值易耗品管理办法

第1页三毛集团低值易耗品管理制度第2页目录低值易耗品管理制度.........................................................................................................................................1一、低值易耗品的定义..........................................................................................................................4二、低值易耗品的特点..........................................................................................................................4三、低值易耗品的分类..........................................................................................................................4四、低值易耗品使用期限......................................................................................................................4五、低值易耗品台账的建立..................................................................................................................5六、各管理部门的具体职责划分..........................................................................................................5七、部门内部低值易耗品的使用及管理要求......................................................................................5八、低值易耗品的库房管理要求..........................................................................................................6九、低值易耗品的购置与入库..............................................................................................................6十、低值易耗品的领用及使用..............................................................................................................7十一、低值易耗品的转移，退库和经管人变更..................................................................................7十二、低值易耗品的赔偿（罚则）......................................................................................................8十三、低值易耗品的报废......................................................................................................................9十四、低值易耗品的盘点制度..............................................................................................................9十五、低值易耗品的财务核算与控制管理办法..................................................................................9十六、低值易耗品的结账与报账........................................................................................................10第3页第4页低值易耗品管理制度为了加强集团职能部门、各分公司低值易耗品的管理，明确部门员工的职责，现结合集团职能部门、各分公司实际情况，特制定本条例。一、低值易耗品的定义是指单位价值在500元以下，且使用年限较短，不足为固定资产的，重复使用且保持原实物形态的能独立发挥作用的物品。二、低值易耗品的特点价值低、品种多、数量大、易损耗、使用年限短，购置报废比较频繁，流动性强、风险性大、管理难度大、易产生管理漏洞等。三、低值易耗品的分类1.办公用具：各种办公家具用具，如：沙发、办公桌椅、档案柜（箱、袋）、茶具、计算器、记录本、纸、笔等2.电器用品：各种不足以固定资产核算的电器用品，如：验钞机、电暖器、风扇、饮水机、音响设备、电话机、移动硬盘等3.清洁用具：如：扫把、擦布、拖把、蜡、油等。4.劳保用品：因工作需要而配备的工作服、手套、毛巾、帽子、胶鞋等5.其他类：以上类别外其他属于低值易耗品的其他用具，如：清洁用品、消防用品装饰用品、器具油墨等在实际管理中，存在界定不清是否属于低值易耗品的情况的处理办法：由仓库保管员及时上报财务部，并结合使用部门，双方共同依据物资的价值、性能和是否可重复使用等方面进行确认。四、低值易耗品使用期限类别年限类别年限类别年限不锈钢类2年专用工具1.5年玻璃制品0.5年陶瓷类1.5年纸质0.5年其他1年第5页铁制、铝制品1年布草类1.5年竹木1年以上为相关低值易耗品理论使用时间，由于使用频率、强度、维护保养的不同，具体到每一物品时，都会有不同，暂以此作为低值易耗品正常工作时间。五、低值易耗品台账的建立使用部门资产管理员负责低值易耗品台账的建立，其台账要按照领用部门或按专用工具的使用人进行登记管理，低值易耗品的台账要写明低值易耗品的类别、品名、生产商或销售商、存放地点以及现状等。财务部要经常深入经营一线，盘点实物，凡是发现账账或账实不符的情况，要及时查找原因，及时进行帐务调整。六、各管理部门的具体职责划分1.行政部（资产管理部）负责低值易耗品的计划管理、过程控制以及相关的物资管理制度的修正、完善与拟订2.仓库保管员负责对低值易耗品的验收、保管与发放3.各部门资产管理员负责对在用低值易耗品的台账登记、核算管理与控制4.使用部门负责本部门低值易耗品使用过程的具体管理5.财务部门负责低值易耗品的数量进行核算、控制与监督，以及相关的财务制度的修正、完善与拟订。6.采购部门负责按计划对低值易耗品进行采购、按规定办理入库手续，并结合生产厂家或供应商提供低值易耗品的保修期限、预计使用期限等性能指标。7.质检员负责对低值易耗品的管理、过程控制以及执行情况等方面进行监督、检查。七、部门内部低值易耗品的使用及管理要求1.按照本办法对在用低值易耗品实施管理，使用部门发生变动，报废等情况，要及时办理相关手续，确保使用部门与物资管理部与财务部账账相符，账实相符。2.各部门资产管理员建立“低值易耗品管理台账”，并将责任落实到具体的使用人，将增加减少的低值易耗品及时登记到台账上，并且不定期对使用人所管理的低值易耗品进行盘点与抽查，实时监控，做到账实相符。3.低值易耗品管理责任人为使用部门的第一负责人：对部门的低值易耗品的购置计划的真实性负责；对部门在用低值易耗品的安全性、完整性负责。如在任期内发第6页现低值易耗品的短缺、流失，除通报批评外，另按公司购进价值的100%进行赔偿，部门第一负责人应负主要责任，其赔偿额由其各相关管理人员按公司财产损失赔偿规定分解落实。4.在各部门的第一负责人及资产管理员调岗或离任的时候，坚决且必须执行离任离职审计制度，由财务部、使用部门共同派人参加对低值易耗品进行盘点，确认没有问题后给予办理调岗或离职手续，否则，财务不予结算工资。5.对部门配备的低值易耗品，无论是公用或个人使用的，都要爱护使用，认真管理，延长使用寿命，发挥资产的最大使用效益。八、低值易耗品的库房管理要求1.低值易耗品的领用分为两种情况进行处理，一种为新增领用，第二种为“以旧换新”领用。由管理部根据配备标准，使用年限标准等规定，来判断和确认部门新增低值易耗品的情况。2.属于新增的，只须持“低值易耗品领用单”经相关领导签字批准后直接到仓库领取；3.属于“以旧换新”领取低值易耗品的，既要持新低值易耗品的领用单，也要持旧低值易耗品以及旧低值易耗品的报废单，同时到仓库办理领取低值易耗品的手续。4.库管员根据“以旧换新”制度收回的废旧低值易耗品，库管员要建立辅助账登记管理，如果其它地方可以再次利用的，不用再办理入库或领用的正式手续，但必须填写领用单，并由保管员建立备查簿。5.对确实没有使用价值或继续放置的必要的废旧低值易耗品，由库管员提出申请，经财务部、使用部门、工程部门、质检共同确认后，可以按废旧物资销售或报废处理。九、低值易耗品的购置与入库1.由所在部门填制“低值易耗品购置申请审批表”，按要求提交所购低值易耗品的数量及计算依据，经部门经理及总经理批准后，交管理部备案，由采购部联系厂家安排制作。2.低值易耗品购入后，统一由管理及申请部门负责验收，申请部门验收质量是否到使用要求，管理部负责核对数量是否与申请表上数量、类别一致。3.验收核对无误后，由管理部填写验收单并会同使用部门负责人签字办理直拨或入第7页库手续。1)“直拨物品验收单”一式四联，第一联为财务联，第二联为收货联，为资产管理员登记台账的凭据，第三联为结算联，由经办人据以报销或送货单位结算凭据。第四联为使用部门，由部门资产管理员留存并据以登记台账。该低值易耗品直接转入使用部门使用。2)入库单为一式三联，第一联为存根联，第二联为结算联，由经办人据以报销或送货单位结算凭据，第三联为财务入账联。库房管理员应按类别、品种规格合理摆放，禁止乱堆乱放，使用部门领用时需填写“低值易耗品领用单”，经部门经理签字后方可领取。十、低值易耗品的领用及使用1.各部门需用低值易耗品时，应填制“低值易耗品领用单”，经部门负责人审核、签字，并管理部负责人签字，方可到仓库领取，库管要对“低值易耗品领用单”认真审查，内容不完整，手续不完备的应拒绝发货。2.“低值易耗品领用单”一式三联，第一联：领用部门留存，并作为增加低值易耗品台账依据；第二联：财务部留存一联，作为发出低值易耗品财务核算记账联，第三联：库管员留存一联作为发货依据。3.使用部门将“低值易耗品领用单”分类顺序保管，并据以登记本部门物品清单，作为进行实物管理的依据。4.工程用工具、仪表，小家具、小家电等低值易耗品，部门要指定专人负责建立台帐，详细登记低值易耗品种类、规格、单位、数量及领用日期和存放地点，管理部同时建立辅助明细分类账，以便备查及核对。5.布草等低值易耗品，由管理部建立台帐，领用部门同时登记造册，签订资产管理责任书，详细登记低值易耗品种类、领用时间、使用地点、单位、数量、使用情况。由管理部定期进行清查、核对，加强使用部门的责任，防止丢失或化为私有。6.器皿等小物件，按使用部门、批次登记数量、金额