公司-财务管理制度

XXXXXXXXXXXXXX有限公司第1页共41页1XXXXXXX风电有限公司财务管理制度（二0一0年六月实施）财务核算管理制度...........................................................................................................................2第一章总则...............................................................................................................................2第二章财务机构和财会人员.......................................................................................................3第三章备用金管理.........................................................................................................................3第四章资金管理...........................................................................................................................6第五章投资管理...........................................................................................................................9第六章资产管理...........................................................................................................................9第七章成本费用管理.................................................................................................................11第八章收入和利润管理.............................................................................................................13第九章财务监督.........................................................................................................................14第十章附则...............................................................................................................................14财务工作安全控制规范.................................................................................................................15内部牵制制度.................................................................................................................................22财务会计报告制度.........................................................................................................................26固定资产管理制度.........................................................................................................................30差旅费开支标准和管理办法.........................................................................................................36款项支付管理办法.........................................................................................................................39XXXXXXXXXXXXXX有限公司第2页共41页2财务核算管理制度第一章总则第一条为了强化公司管理，规范财务行为,建立健全内部控制制度，提高财务管理水平和经济效益，根据《企业财务通则》和《企业会计制度》，结合公司的实际情况，特制定本制度。第二条本制度是处理公司财务事项的基本规范，适用于公司内部各部门一切财务管理和会计核算活动。本制度中所指的公司为XXXXXXXXXXXXXX有限公司。第三条公司财务管理的基本任务(一)筹集公司发展所需资金，防范资金风险，降低资金成本，提高资金使用效益；(二)组织拟定公司财务规章和成本、费用标准，建立健全内部控制；(三)组织编制、执行财务预算，考核和分析责任财务预算执行情况；(四)合理投放资金，建立资金使用责任制度，做好资金的控制、调度、核查和分析工作；(五)进行投资管理，防范投资风险，提高投资收益；(六)组织营业收入，降低成本、费用，提高企业盈利能力；(七)正确处理公司、股东之间的利益分配关系，以及公司与债权人、债务人之间的债权债务关系，妥善办理结算业务；(八)组织会计核算，为公司内部、外部提供合法、真实、准确、及时的财务会计信息；(九)进行财务分析，为公司加强管理，改善经营，提高经济效益提供参考依据；(十)实施财务监督，检查各项财经、税收法规，财务制度、标准执行情况。XXXXXXXXXXXXXX有限公司第3页共41页3第二章财务机构和财会人员第四条公司设置财务部，负责本公司的财务管理和会计核算工作，积极参与会计核算和监督。第五条公司财务负责人是财务工作的第一责任人，其职责是：(一)建立健全公司经济核算制度；(二)参与公司经营决策；(三)协调财务部门与公司内、外部业务关系；(四)审核公司重要财务报表；(五)审核公司所有的资金、费用支出；(六)组织拟定年度预算、决算方案和利润分配方案；(七)合理筹措、调度和使用资金；(八)审核投资项目的财务可行性；(九)组织财务分析；(十)组织财会人员的业务培训和业绩考核。第六条财会人员的聘用和调配由集团公司统一安排。财会人员的任用、晋升、调动、奖惩应当事先征求集团财务部的意见。财会人员调动工作或离职，必须与接管人员办理交接手续。第七条公司负责人要保证财会人员依法独立开展工作，维护财会人员的合法权益。财会人员须配合公司负责人的工作，不得玩忽职守、丧失原则、营私舞弊、影响公司正常经营。第三章备用金管理第八条备用金是单位内部各部门工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等以现金方式借用的款项。第九条备用金是为了保证公务需要而设，任何人不得因私借支备用金。XXXXXXXXXXXXXX有限公司第4页共41页4第十条备用金借支额除特殊情况外，一般不超过其1个月的工资额。第十一条备用金借支必须由员工本人办理，不得委托其他人代办，同时禁止代其他人办理。第十二条实行备用金制度有利于各部门工作人员积极灵活地开展业务，从而提高工作效率，但必须做到专款专用，不得挪用和贪污，一经发现严肃处理。第十三条公司任何员工在借支后应按规定及时交还财务部或申请报销；公司可随时要求员工交还备用金，任何员工必须无条件地执行；持有备用金的员工离职前，必须先将备用金交还财务部。第十四条财务部应定期、不定期清理备用金；如果发现任何员工违反了第十三条的规定，公司可采取扣除工资或其他措施。第十五条跨年度使用备用金时，年底必须重新办理借款手续，并冲销当年借款。第十六条备用金借款和报销手续。一、工作人员需临时借用备用金时，先到财务部索取“借款单”，财务人员根据实际需要向借款人发放“借款单”，借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途和借款金额等事项，经主管经理和总经理签字同意，再由财务负责人签字批准后，方可到财务部办理借款手续。财务人员审核签字后的“借款单”各项内容是否正确和完整，经审核无误后才能办理付款手续。XXXXXXXXXXXXXX有限公司第5页共41页5二、借款人员完成业务后应在三日内到财务部索取“报销单”，填写好“报销单”的各项规定内容，应按照公司“费用报销管理制度”再将“报销单”返回财务部，财务人员根据财务制度规定认真审核，审核无误后，办理报销手续。三、借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”台账，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人，对报销后低于备用金金额款项的，应让其退回余额以结清原借款单所借账款。第十七条员工因差旅及其他公务的需要可向公司申请专项备用金，周转备用金的申请应严格控制，仅以下几种情况方可办理：一、公务较多的部门经理及以上的管理人员，借款不得超过人民币10,000元。二、现场项目部用于一般零星采购，借款不得超过人民币5,000元。三、食堂厨师用于一般零星采购，借款不得超过人民币3,000元。四、周转备用金的借款限额应按照第十条和第十七条孰低的原则来确定。五、因岗位调整而不再需要周转备用金的员工，应立即将周转备用金交还财务部。第十八条专项备用金的限额按照第十条规定执行。XXXXXXXXXXXXXX有限公司第6页共41页6第十九条专项备用金应在公务完毕后及时结清。属于费用报销的，应按照公司“费用报销管理制度”的报销时限申请报销并结清借款；属于其他情况的，应在公务完毕后5个工作日内结清借款。第四章资金管理第二十条公司所有现金统一由财会部门集中保管，除日常保存3日的现金周转量外，其余资金均应存于经营场所所在地的银行。从银行提取现金必须经总经理审核并签字。财务负责人要定期对现金管理情况进行检查。（一）出纳人员根据会计审核无误的记帐凭证收付现金，并在收、付款凭证上盖“现金付讫”或“现金收讫”印章。任何现金收、付凭证必须填写无误，不得修改。否则，出纳人员不得支付现金。（二）公司的现金仅限于在下列范围内使用：1、员工工资、奖金及津贴、补贴；2、支付个人的劳务报酬；3、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；4、出差人员需要随身携带的差旅费；5、结算起点(1000元)以下的零星支出；6、向个人支付的不能转账的款项。必须在规定的范围内收支现金，核定现金库存限额并严格执行，不准挪用现金、白条抵充现金；不准套取现金；不准利用本单位的帐户替其它单位和个人套取现金；不准将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行，不准保留帐外现金余额。（三）及时登记现金日记帐，每月终了要加计本月的收支，结出余额并与XXXXXXXXXXXXXX有限公司第7页共41页7库存数相核对，做到帐实相符。负责保管各种有价证券。第二十一条建立健全现金抽查制度，公司财会负责人定期或不定期对出纳员的库存现金进行抽查，填列抽查情况表并送公司领导审阅。第二十二条公司可以根据业务需要选择银