公司必备管理制度

第八条账簿有下列情况者视为不合法的账簿应予以更正如不更正不得据以编制会计报表账簿的登记未据规定的记账凭证或原始凭证账簿的内容与记账凭证或原始凭证不符或总分类账内容与日记账不符记载计算等错误不依规定更正其他与法律不符者第九条企业有下列情况之一时应办理结账会计年度终了企业改组合并企业解散第十条结账企业应做下列各项的整理分录所有预收预付应收应付各科目及其他权责已发生而尚未入账各事项的整理分录折旧坏账及其他应属于本结账期内的费用整理记录材料产成品等实际存量与账面存量不符的整理记录第十一条账簿及重要备查簿内记载错误而当时发现者应由原记账人员划双红线注销更正并于更正处盖章证明不得挖补擦刮或用药水涂抹如错误于事后发觉而其错误不影响结算者应由发现人员将情况报告主任会计加以更正若其错误影响结算或相对账户的余额者应另制传票加以更正数字书写错误无论写错一位或数位均应将该错误数额全部用双红线划去另行书写正确数字并由记账人员盖章证明第十二条账簿及重要备查簿内有两面中间有空白时应将空白页划双红线注销如有误空一行或两行应将误空的行划红线注销画线注销的账页空行均应由记账人员盖章证明第十三条各种账簿的首页应列启用单标明公司名称年度账簿名称册次页数启用日期并由负责人及主任会计盖章各种账簿的末页应列经办人员一览表填明记账人员的姓名职别经办日期第十四条各种账簿账页编号除订本式应按账页顺序编号外活页式账簿应按各账户所用账页顺序编号年度终了时应装订成册总分类账及明细分类账应在账簿前加目录第十五条各种账簿除已经用尽者外在决算期前不得更换账簿其可长期持续记载者在决算期后可不用更换公司必备管理制度第八章会计出纳管理制度PDFcreatedwithFinePrintpdfFactorytrialversion求得各资产之分摊基准分摊其取得成本第八条各类资产依税法规定之折旧摊提年限摊转入当期费用内三负债第九条各项负债之入账系依其应清偿之数额为准其为资产之取得为资产入账之成本其为费用之发生为费用应支付之数额为借款时为借款之金额第十条负债中之应付账款为向工厂订货之成本若因质量问题或有代垫各项费用之事情时应于付款时扣除四净值第十一条股本以投资人所投入资产之价值表示第十二条年度有盈余或亏损时应以本期损益表示并于下年度转入累积盈亏项下第十三条资本额之增减数依公司章程及公司法之规定办理第十四条结算有盈余时先依法缴纳营利事业所得税后再依公司章程发放红利及盈余分配但有累积亏损时应先为弥补再为盈余分配五收入第十五条本公司之销货收入为出售货品之收入为国内者系指货品送至客户处经其签收为限为国外者系指已经结关者第十六条本公司之佣金收入系指代理客户采购所获得之报酬以及担任媒介而取得之收入而言六成本暨费用第十七条销货成本系指销货之货品之进货净成本而言若为出口时则包括各项出口费用及佣金支出第十八条为提供经营管理之用出口货品应依批次别由会计人员依批次成本计算表计算各批次之销货成本第十九条凡与公司经营有关所发生之一切支出皆属公司之费用均应列账记入公司必备管理制度第八章会计出纳管理制度PDFcreatedwithFinePrintpdfFactorytrialversion票据连同该请款传票呈总经理盖票据章后办理付款若有厂商要求免除禁止背书转让或变更约定之付款条件如缩短票期或支付现金等时应由财务科报呈总经理核准更改第三十一条各部门因公需要暂借元以上金额者必须于一日前经权限主管并通知财务科方得支付第三十二条其他各项费用请款时应注意事项详如请款暨传票填写之要点说明第三十三条小额及临时性支出或借支由出纳人员以零用金支付第三十四条除零用金支付者外其他各类付款应每日记入收支日报表内十附则第三十五条本准则经呈总经理核准后实施其修改亦同五会计科工作细则一应收账款应收票据第一条为确保公司权益减少坏账损失特制定本办法第二条提供应收账款应收票据等商业信用时应办妥客户资信调查并随时考察客户信用的变化签注在资信调查表相关栏内但政府机关公共事业信用良好的民营大企业以及各种机会性的小金额或现金交易客户可不受此限第三条在赊售货品业务而产生的支票收受时应注意下列有关事项注意发票人有无权限签发支票注意查明支票有效的绝对必要记载事项如文字金额到期日发票人盖章等是否齐全非该客户或本人签发的支票应要求交付支票人在支票上履行背书手续注意所收支票账号号码越少表示与该银行往来时间越长信用较为可靠注意所收支票账户与银行往来的期间金额退票记录情形注意支票上文字有否涂改涂销注意支票记载任何处不能修改如大写金额可更改处是否于更改处公司必备管理制度第八章会计出纳管理制度PDFcreatedwithFinePrintpdfFactorytrialversion二盘点办法第十三条本公司为便于年度结算核对账卡记载与购料实际数字是否发生错误特制定本办法第十四条盘点种类年中盘点于每年月底由本单位自行盘点年终盘点于每年年终的月日下午时举行由各单位相互盘点第十五条盘点方式年中盘点由本单位经理指派本单位人员盘点后将盘点表送财务部门会计科审核结果于盘点后半月内回付盘点单位年终盘点先由本单位经理视业务繁简而分成若干组指派若干人分组预盘再由其他单位人员按照分组监督盘点最后并由高级主管抽点盘点结果经财务部门会计科核对后于个月内回付盘点单位第十六条盘点步骤正式盘点之前先由本单位预盘人员将各项应盘物品清点后填注标签悬挂在各项物品之上然后再将各项物品逐项列于盘点表内于正式盘点时交由盘点人参照实盘倘有数字不符或物品漏列表等事情盘点人或抽查人应予改正或补列第十七条盘点范围成品原料含半成品物料机器设备外借原料及加工原料第十八条盘点处理盘点表一式三联白联为存根联红联为审核联蓝联为妇联此项表格经各负责人分别记章后白联由各单位自存红蓝两联并送财务部门会计科审核审核结果红联留会计科存案蓝联送盘点单位参考第十九条人员分配预盘人员由本单位的承办人或保管人担任盘点及盘点人员由人事部门在其他部门中选派抽点人请各经理或副经理以上人员担任第二十条本办法由会计科通知相关部门协助实行经通过后实施第二十一条本办法如有未尽事项可随时修改三员工储蓄存款办法第二十二条为响应政府奖励公民储蓄及安定本公司员工生活特制定公司必备管理制度第八章会计出纳管理制度PDFcreatedwithFinePrintpdfFactorytrialversion本办法此处的员工系指本公司正式员工试用期满个月而言以下简称员工第二十三条本办法由会计科指定专人负责办理员工储蓄存款的收付登记保管通知等事项第二十四条存入款项时存款人应自行填妥存款单一份经会计科主管核准财务部主管批准后方得入账依票据部分应经交换退一日起算第二十五条提出款项时取款人应自行填好提款单一份并亲自签名盖章才可提款第二十六条员工储蓄存款主办人在受理提款时要事先核对印章和签名以及金额金额在元以上的提款应于天前通知主办人第二十七条存款利率依国