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第九章财务管理制度第一节财务垂直管理制度1、垂直管理的范围1.1实施财务垂直管理的公司，包括****公司所属各公司；1.2实施财务垂直管理的人员，包括****财务系统编制内的全体人员及收银员；1.3实施财务垂直管理的业务，包括****公司全部财务业务。2、垂直管理的内容2.1财务人员垂直管理，包括财务人员的聘用、薪酬待遇、述职报告、晋升奖惩、工作调动及岗位轮换等；2.2财务业务垂直管理，包括资金管理、税务管理、制度管理、核算管理、团队建设、业务培训、业务考核等。3、财务人员的聘用3.1公司财务部根据公司发展计划，确定各地公司财务人员编制，经公司总经理办公会同意后报财务部备案；3.2公司财务总经理以下财务人员、各地公司财务副经理（含）以上人员的招聘，由公司财务部负责面试，财务部审批后，再进行正式聘用的签批程序；3.3各地公司财务副经理以下人员，由公司财务部负责招聘；3.4系统所有财务人员的聘用审批流程按《财务系统人事审批流程》规定执行；3.5应聘者须按规定填写《财务人员应聘申请表》参见（附表），并进行笔试。4、财务人员的薪酬4.1系统财务人员的薪酬标准执行公司核定的标准。各地公司财务人员的薪酬费用，由各地公司承担。4.2各地公司财务部人员的薪酬调整，由各地公司财务部提报，上报公司分管财务副总经理、总经理审批，批准。各地公司总经理对调整有建议权。具体流程按《财务系统人事审批流程》规定执行。5、请假制度5.1公司分管财务的副总经理，及其下属财务部经理（或财务部总经理），2天（含）以上的请假（包括出差、病假、事假、探亲假、婚假等），实行“请假报告”制度，即除履行规定的请假审批制度外，还必须在事前报财务部批准；请假天数超过5天（不含），须经总裁批准；其他人员履行规定的请假审批制度；5.2各地公司财务部负责人，2天（含）以上的请假（包括出差、病假、事假、探亲假，婚假等），实行“请假报告”制度，即除履行规定的请假审批制度外，还必须事前报公司分管财务副总经理审批；其他人员履行规定的请假审批制度。6、述职报告6.1系统财务负责人应按行政隶属关系，向上级财务领导进行述职报告，述职报告分书面报告和当面报告两种形式，书面述职报告每半年一次，当面述职报告每年至少一次；6.2公司财务系统负责收集、汇总各公司财务负责人的书面述报告，存档保管，并上报财务部备案。7、晋级与奖惩系统财务人员的晋级、奖惩，由各地司财务系统结合各方面的考核情况，提出晋升、奖惩建议，并上报公司、财务部审批。具体流程按《财务系统人事审批流程》规定执行。8、业务考核公司财务部对各地公司财务部实行全面的垂直管理，并实施定期考核和日常考核，参见《财务人员考核办法》。财务部定期对系统的财务工作进行考核，公司财务部对各地公司财务部的核算业务、预算管理、税务工作、制度执行、团队建设、业务培训等方面进行监督、指导。第二节财务审批制度1、基本规定系统的每一项财务支出，均须按本制度的规定，完成财务支出审批后方可支付。2、预算的审批公司及各地公司需定期编制年度预算（以月度为单位），由公司汇总并上报财务部总经理审核，总裁办公会批准。3、公司的支出审批3.1业务借款、费用报销、经营性支出的审批：3.1.1业务借款3.1.1.1同一业务借款在10万元（含）内的审批：经办人申请→部门经理审批→主管副总审批→会计复核→财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理批准；3.1.1.2同一业务借款10万～20万元（含）的审批，公司在完成上述3.1.1.1审批后，报财务部总经理审批→分管副总裁批准；3.1.1.3同一业务借款20万元以上的审批，公司在完成上述3.1.1.2审批后，报总裁批准。3.1.2费用报销、经营性支出3.1.2.1同一业务一次性支出在5万元以内（含）的：经办人申请→部门经理审核→主管副总经理审批→会计复核→财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理批准。办理差旅费、招待费借款（或报销）时，须随附《出差审批表》或《业务招待审批表》；3.1.2.2同一业务一次性支出超过5万元的，在完成3.1.2.1审批后，报分管副总裁批准。3.2房租、物管费、能源费、工资的审批经办人申请→部门经理审批→主管副总审批→会计复核→财务部总经理审批→分管财务副总经理批准→总经理批准。（工资不用会计复核，直接到财务部总经理审批）3.3归还贷款、支付利息、缴纳税金的支出审批：3.3.1同一业务一次性支出在50万元（含）以内的审批：经办人申请→财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理批准；3.3.2同一业务一次性支出在50万～100万元（含）的审批：在完成上述3.3.1审批后，报分管副总裁批准；3.3.3同一业务一次性支出在100万元（含）以上的审批：在完成上述3.3.2审批后，报财务部审批→财务部总经理批准。3.4资金调动的审批3.4.1系统内部的资金调动，实行月度计划审批制度，由公司财务部编制“月度资金调动计划表”，经办人申请→财务部总经理审批→分管财务副总经理审批→总经理审批→分管副总裁批准；3.4.2内部跨系的资金调动，由公司财务部编制“资金调动审批单”，完成上述审批后，上报财务部审核→财务部总经理审批→总裁批准。4、各地公司的支出审批4.1业务借款、日常费用、经营类支出的审批：4.1.1业务借款4.1.1.1同一业务借款在2万元（含）内的审批：经办人申请→部门经理审批→主管副总审批→会计复核→财务经理审核→总经理批准；4.1.1.2同一业务借款2万—5万元（含）的审批，公司在完成上述4.1.1.1审批后，报公司主管部门总经理审批→分管副总经理审批→财务部总经理审批→分管财务副总经理批准；4.1.1.3同一业务借款5万～l0万元（含）的审批，公司在完成上述4.1.1.2审批后，报公司总经理批准；4.1.1.4同一业务借款10万～20万元（含）的审批，公司在完成上述4.1.1.3审批后，报财务部总经理审批→分管副总裁批准；4.1.1.5同一业务借款20万元以上的审批，公司在完成上述4.1.1.4审批后，报总裁批准。4.1.2日常费用、经营类支出4.1.2.1同一业务一次性支出在2万元（含）内的审批：经办人申请→部门经理审批→主管副总审批→会计复核→财务经理审核→总经理批准。办理差旅费或招待费借款（或报销）时，须随附审批后的《出差审批表》或《业务招待审批表》；4.1.2.2同一业务一次性支出2万～5万元（含）的审批，公司在完成上述4.1.2.1审批后，报公司主管部门总经理审批→分管副总经理审批→财务部总经理审批→分管财务副总经理批准；4.1.2.3同一业务一次性支出5万元～50万元（含）的审批，公司在完成上述4.1.2.2审批后，报公司总经理批准；4.1.2.4同一业务一次性支出50万元以上的审批，公司在完成上述4.1.2.3审批后，报分管副总裁批准。4.2按合同支付的房租、物管费、能源费、工资的支出审批经办人申请→部门经理审批→主管副总审批→会计复核→财务经理审核→总经理审核→公司主管部门总经理审批→分管副总经理审批→财务部总经理审批→分管财务副总经理批准。（工资不用会计复核，直接到财务经理审核；房租、物管费、能源费在2万元（含）内的，审批到各地公司总经理即可。）4.3归还贷款、支付利息、缴纳税金的支出审批：4.3.1同一业务一次性支出在50万元（含）以内的审批：经办人申请→财务经理审核→总经理审批→公司财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理批准；4.3.2同一业务一次性支出50～100万元（含）的审批，在完成上述4.3.1审批后，报分管副总裁批准；4.3.3同一业务一次性支出100万元以上的审批，在完成上述4.3.2审批后，报财务部审核→财务部总经理批准；4.4工程整改类支出的审批：4.4.1同一业务一次性支出在2万元（含）以内的审批：经办人申请→部门经理审批→主管副总审批→会计复核→财务经理审核→总经理批准；4.4.2同一业务一次性支出在2万—5万元（含）的审批：在完成上述4.4.1审批后，报公司主管部门总经理审批→分管副总经理审批→财务部总经理审批→分管财务副总经理批准；4.4.3同一业务一次性支出在5万～50万元（含）的审批：在完成上述4.4.2审批后，报公司总经理批准；4.4.4同一业务一次性支出在50万～300万元（含）的审批：在完成上述4.4.3审批后，报分管剐总裁批准；4.4.5同一业务一次性支出300万元以上的审批：在完成上述4.4.4审批后，报财务部审核→财务部总经理审批→总裁批准。公司工程成本类支出须符合《工程成本支出审批单》的格式及要求。4.5装修补贴款项目的支出审批：经办人申请→部门经理审批→主管副总审批→会计复核→财务经理审核→总经理审核→公司主管部门总经理审批→分管副总经理审批→财务部总经理审批→分管财务副总经理审批→总经理审批→分管副总裁批准。5、固定资产支出的审批5.1固定资产（购置、调拨）5.1.1同一业务一次性支出在5万元（含）以下的审批：5.1.1.1公司：经办人申请→部门负责人审批→主管副总经理审批→会计复核→财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理审批→分管副总裁批准；5.1.1.2各地公司：经办人申请→部门经理审批→会计复核→财务经理审核→分管副总经理审批→总经理审批→公司主管部门总经理审批→分管副总经理审批→财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理审批→分管副总裁批准；5.1.2同一业务一次性支出在5万～20万元（含）的审批：在完成5.1.1审批流程后，报办公室审核→财务部审核→分管人力资源副总裁批准；5.1.3同一业务一次性支出在20万～200万元（含）的审批：在完成5.1.2审批流程后，报总裁批准；5.1.4同一业务一次性支出在200万元以上的审批：在完成5.1.3审批流程后，报董事长批准。5.2固定资产（维修、盘亏、盘盈、报废）5.2.1同一业务一次性支出在1万元（含）以下的审批：5.2.1.1公司：经办人申请→部门负责人审批→主管副总审批→会计复核→财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理批准；5.2.1.2各地公司：经办人申请→部门经理审批→主管副总审批→会计复核→财务经理审核→总经理审批→公司主管部门总经理审批→分管副总经理审批→财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→公司总经理批准。5.2.2同一业务一次性支出在1万～10万元（含）的审批：在完成5.2.1审批流程后，报分管副总裁批准；5.2.3同一业务一次性支出在10万～20万元（含）的审批：在完成5.2.2审批流程后，报分管人力资源副总裁批准；5.2.4同一业务一次性支出在20万元以上的审批：完成5.2.3审批流程后，报总裁批准。6、特殊事项支出的审批特殊事项是指行政性罚款、违约金、招待费、礼品等业务等事项。各地公司在对外业务交往中不得以任何名义对外（指单位和个人）赠送礼金。对参加专项业务论证会的专家、新闻发布会的记者、外聘的培训讲师可支付劳务费，凭签字收据作为报销凭证。其他业务活动必须发生的招待费、礼品等支出，均应取得合法发票。各地公司在经营中应尽量避免发生特殊事项支出。如果在尽最大努力的前提下仍然无法避免，应积极采取有效的办法，将该项支出降至最低，并按下列规定逐级上报审批：6.1同一业务、累计支出在3万元（含）以内的审批6.1.1公司：经办人申请→部门经理审批→分管副总经理审批→会计复核→财务部总经理审核→分管财务副总经理审批→总经理批准6.1.2各地公司：6.1.2.1同一业务、累计支出在3000元（含）以内的审批：经办人申请→部门经理审批→会计复核→财务经理审核→分管副总经理审批→总经理批准；6.1.2.2同一业务、累计支出在3000元—3万元（含）的审批：在完成6.1.2.1审批流程后，报公司财务部总经理审批→分管财务副总经理审批→总经理批准。6.2同一业务、累计支出在3—10万元（含）以内的，在完成第6.1款审批程序后，报财务部总经理审批→分管副总裁批准；6.3同一业务、累计支出在10～30万元（含）的，在完成第6.2款的审批后，报总裁批准；6.