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粮油仓储企业规范化管理（序号2）（管理制度—综合制度）xxxx库1综合制度目录2-1、财务制度……………………………………………〈2〉2-2、统计制度……………………………………………〈23〉2-3、固定资产和物资管理制度…………………………〈25〉2-4、人事工资管理制度…………………………………〈26〉2-5、档案管理制度………………………………………〈27〉2-6、卫生管理制度………………………………………〈30〉2xxxx库为了加强企业财务管理，规范会计核算，不断提高企业会计核算信息质量及财务管理水平。我库在认真贯彻执行《中华人民共和国会计法》和《企业财务报告条例》及财政部制定的《企业会计制度》、《会计基础工作规范》的基础上。现对1999年制定的财务管理制度进行了补充和修定，修定后的财务管理制度如下：第一章财务管理体系〈一〉机构设置本库设财务科，负责本库的财务核算及财务管理工作，兼管统计。财务科由库法人代表直接领导，业务上接受县粮食局财务股的监督与指导。〈二〉人员编制及岗位设置财务科人员编制为3人。岗位设置有：财务科科长、会计岗、出纳岗、统计岗。由于人员少，实行1人多岗制。〈三〉业务分工财务科科长：负责财务科的全面工作，主抓会计核算、资金筹集与使用、年度财务计划的编制、计划的执行与控制管理、财务决算、财务分析、财产清查等项管理工作。会计岗：会计稽核、成本核算、纳税申报、发票管理、会计报表、收入帐、费用帐、往来帐、成本帐、银行帐的登记，会计资料的整理3归案，企业与银行的对帐工作。兼管统计。出纳岗：现金及银行日常收付业务，现金日记帐、商品帐、固定资产帐、材料物资帐、物品备查帐的登记工作，财务与统计、保管、资产管理部门的对帐及商品物资的清查工作。统计岗：统计日常业务及统计帐的登记工作，统计报表的编制及统计分析，统计与保管、财务的对帐工作。〈四〉岗位责任制1、财务科科长（1）、遵守职业道德，认真贯彻执行国家制定的会计法规政策，严格遵守上级主管部门及企业制定的各项财经纪律。（2）、负责组织财务人员认真学习《会计法》、《税法》，搞好业务培训及后续教育，按照会计工作规范化要求做好会计基础工作。（3）、协助库主任做好运营资金的筹集与使用过程中的监督管理工作，确保购销资金的安全性、完整性。负责接待并配合各职能部门对企业财务工作的检查、指导、审计等工作。（4）、及时检查指导财务各岗位的工作，发现问题及时解决。（5）、结合本库情况，制定企业内部会计管理制度。（6）、及时做好年度财务预算计划的编制、计划执行中的修正与控制管理工作，加强会计核算，搞好年度财务决算。（7）、贯彻执行税收法规政策，做到依法纳税。积极协助资产管理部门定期做好财产清查工作。（8）、及时、完整、真实地向县粮食局财务股及本库领导编制报送会计报表及财务分析，为领导正确决策及时提供准确、全面财务资料4和信息。针对企业经营管理中存在的问题提出加强管理，提高效益的合理化建议。（9）、按照《会计档案管理办法》的要求，及时做好会计资料的整理归档工作。2、会计岗位责任制（1）、爱岗敬业，严格遵守财经纪律。（2）、认真做好会计稽核、收入费用成本日常核算工作。（3）、每月及时办理纳税申报、税款缴纳，负责发票的购领、使用及保管工作。（4）、根据审核无误的记帐凭证及时登记会计帐簿。（5）、对银行日记帐要做到日清月结，每月或每季与银行对帐一次，对未达帐项应及时查明原因。（6）、对往来帐项应及时核对并督促经办人及时结帐，对有问题的往来帐要及时向财务科长反映，避免坏帐的发生。（7）、对所记明细帐要及时与总帐核对，做到帐帐、帐表相符。（8）、认真做好月份、季度、年度会计报表的编制工作，做到报送及时、准确无误。3、统计岗位责任制（1）、严格遵守统计法规，做到实事求是、数字真实。（2）、对日常的统计业务要做到及时处理，每月按要求及时向主管部门及统计部门报送统计报表。（3）、按期做好统计帐与财务帐、保管帐的对帐工作，并将对帐结果形成对帐记录，由对帐各方人员确认签字。5（4）、对统计凭证、帐表等资料要做到定期整理，及时归档。4、出纳员岗位责任制（1）、爱岗敬业，严格遵守财经纪律。（2）、认真执行国家银行颁布的现金管理规定，对款项的收付做到收有凭、付有据，审批手续齐全。（3）、严格遵守银行核定的库存现金定额，收入的款项及时送存银行，不准出现坐支行为，不准以白条顶替库存现金。（4）、签发支票必须写明日期、收款单位、金额、用途，不准签发空白、空头支票。（5）、对银行未达帐项应及时查找，未达帐项期限不准超过一月。（6）、对现金日记帐要做到按序登记、日清月结，确保每日帐实相符。对粮食收购付款业务，要做到当日业务当日清，帐实相符。（7）、对商品帐、固定资产帐、财产物资帐要做到及时记帐、结帐，每月或每季与实物保管员、统计进行对帐，做到帐帐、帐实相符。同时将对帐情况形成对帐记录，双方确认后签字，并将对帐情况及时向财务科长反映。第二章财务管理制度一、财务审批管理制度为了加强财务管理，节约费用开支，本库执行财务审批一支笔管理制度。即：属于货款结算、往来借款、费用报销等必须由法人代表审批签字后（特殊情况可由法人代表委托的代理人按受托项目履行审批签字后），财务方可办理报销、结算手续。属于需集体讨论决定的大项开支应形成会议纪要，待研究同意后法人代表履行审批手续。6二、结算资金管理制度1、严格按照粮食收储企业只在农发行开户的管理要求，在农发行开立基本帐户及专项存款帐户，按农发行的要求办理资金结算业务。2、对贷入的粮食收购资金，严格执行农发行收购资金封闭运行管理规定，财务部门要对收购资金的占用情况进行跟踪监督管理。在收购阶段做到粮进钱出，支付的资金与入库粮食值相一致。在销售阶段要做好价格及费用测算工作，确保顺价销售，依据销售合同本着款到发货的原则，及时将销货款回笼归行，偿还占用农发行的本金及利息。期末对未销售的库存要及时核对清点，保证期末库存值要大于或等于占用的收购贷款额。3、对粮食调销贷款，要按贷款的用途进行严格管理，按签定的购入合同及粮食入库情况支付购粮资金，每笔调销业务结束，要及时与发粮方结算差额粮款，确保调销贷款与入库粮食值相配比，对占用调销贷款直接入港的粮食库存要落实货位负责人，负责粮食的安全保管及发出结存情况，至粮食售出为止。粮食销售时，本着先款后货的原则，及时收回销货款归还占用发行的本金及利息。4、对日常的资材物品购置，各科室要按月提报计划，经库主任审批后财务合理安排资金，做到即少占用资金又能保证生产经营的正常需要。5、企业不准为任何单位进行任何形式的抵押担保。6、企业对外投资及购制固定资产需报县粮食局批准。三、支票及现金管理制度1、建立支票购领登记簿，详细登记转帐及现金支票的购领情况。72、借出支票时应由领用人打借条，注明用途和金额，经法人代表和财务科长审批后，出纳方可签发支票。签发支票时应填写支票的日期、用途，并及时办理支票领用登记手续，由领用人签字。对于发票已开出并审批手续齐全的业务，支票领用人不必打借条，出纳员见票后可直接办理，由领用人在支票领用登记簿签字即可。3、对于已借出的支票，出纳员应及时核对，督促经办人在规定时间内报帐（期限5天），报帐后返还欠条。4、借用现金时，应由借款人写明用途、金额、经法人代表、财务科长审批后出纳方可付款，并督促经办人及时办理报销还款手续。5、现金借据应及时入帐，不准以借据顶替库存现金，现金库存额应控制在银行核定的限额内，收入现金应及时送存银行，不准出现坐支行为。6、现金的使用要严格按照中国人民银行规定的现金的使用范围办理，应由转帐结算的开支不准支付现金。7、出纳人员应及时与银行对帐，每月末编制一份银行对帐调节表，对于支票已发出未返回的应及时找经办人催要，对于未达帐项应及时查明处理。财务科长每月对银行对帐情况进行一次检查，对现金的帐实情况进行不定期的抽查，发现出纳员不按规定办理的要按违反财经纪律处理。四、计量验收管理制度1、固定资产、低值易耗品及材料物资的购进，各科室应事先报请计划，经库主任审批后方可按质、按量、比价采购，防止盲目采购。2、所购资产、材料及物品要严格执行实物验收负责制，即：业务8人员购入的资产、材料及物品要交实物负责人验收入库，业务员凭实物负责人开具的入库单，由库主任签字后，交财务科入帐。材料物品发出时，应由科室负责人、库主任签字，领用人凭开具的出库单到实物负责人处办理出库领用手续。月终实物负责人应将领用单汇总，由库主任签字后转财务科入帐。3、财务与实物负责人要定期核查帐实情况（每季一次），半年进行一次实物盘点，对盘点中出现的溢余和短缺要及时查明原因进行处理，确保帐实相符。4、库存商品的采购严格按照有关规定及合同办理，储运部门接收实物后，据实出据验质检斤手续齐全的票据（或经营部门出据商务结算单，由经办人、实物负责人、库主任签字后），财务部门方可办理承付结算。五、成本核算制度1、固定资产折旧方法采用年限平均法，按个别折旧率分月计提折旧记入成本费用，固定资产残值率定为4%，当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。2、考虑低值易耗品年需用量不大，故采用“一次摊销法”计入成本费用，同时设置备查帐进行实物管理。3、材料物资按实际消耗数，按品名采用个别计价法结转成本。4、库存商品按类别，采用加权平均法结转销售成本。对有特殊规定的业务从新规定（如储备轮换业务）。5、根据会计制度规定，单位按工资的14%计提职工福利费、按2%计提工会经费、按1.5%计提职工教育经费。根据劳动主管部门及税务9部门的规定，单位按工资额的20%上缴职工养老保险、按2%上缴失业保险、按6.5%上缴医疗保险。每月按此比例计入成本费用。六、财产清查制度1、财产清查的范围包括储备粮库存、商品粮库存、固定资产、低值易耗品、材料物资、货币资金等。2、财产清查工作由财产清查组进行。财产清查组人员由库主任、财务科、储运科、综合科有关人员组成，并由库主任担任组长。3、财产清查工作每年进行两次。一是在年度经营淡季粮食库存最低点进行一次，二是在年终财务决算前进行一次。4、财产清查帐实结合，首先由财务提供各项商品、资产、材料物资的帐存情况，由实物经管人填入实存情况，清查组在核对帐目的情况下，再对实物进行实地盘查，按实地盘查结果填制帐实对照表。5、对于清查中出现的溢余和短缺，应形成清查情况报告，并及时查明原因报请库领导批准后，及时处理解决。6、对重大的帐实不符现象应及时上报上级主管部门，并对有关责任人分情节进行处理。七、帐务处理程序制度1、根据《会计法》的规定依法设置会计帐簿，会计科目及其明细科目，按照《企业会计制度》、《企业会计准则》的要求对企业的经济业务进行会计核算，会计处理方法坚持一贯性原则。2、对收入、费用的确认采用权责发生制的原则，记帐方法采用借贷式。3、会计凭证采用通用记帐凭证式。现金及银行收付业务由出纳员10根据审核无误、审批手续齐全的原始凭证填制记帐凭证。涉及费用分配及摊销的转帐凭证应由会计人员填写自制原始凭证，经相关人员签字审批后填制记帐凭证。于每月10日、20日、25日、31日将所填制的记帐凭证交至凭证审核者。4、由主管会计审核记帐凭证，审核修正日为每月11日、21日、26日、31日。5、记帐员依据审核无误的记帐凭证登记手工帐簿，在月、季报告期，每月27日前须将手工帐登记完毕，并与计算机里的有关数据进行核对。6、手工帐核对无误后，27日由电算会计进行微机结帐，打印制表，打印完毕交财务主管审核。7、27日或28日财务主管对当月的帐表进行审核，审核无误后交法人代表审阅签字，28日对外报表。8、对年度帐表的截止日为12月31日，对外报送的时间为下年度的1月8日。9、月末报表包括财务报表、统计报表、税务报表及相关报表说明，分别于规定期限及时报送。10、税务申报于次月10日前完成，季度财务分析于季度末10日内完成，年度财务分析于年末15日内完成。八、内部牵制及稽核制度1、财务部门设立的工作岗位有财务科科长岗、会计兼记帐员岗、统计员岗、出纳员兼记帐员岗，按照会计人员岗位责任制各负其职、权责