经营企业2-财务管理

2019/8/291主讲老师：管理学院王燕2019/8/292如何经营一家新建企业2019/8/293如何经营一家企业—主题内容主题1：员工的招聘和管理主题2：市场营销组合主题3：销售管理主题4：供货商选择主题5：财务成本管理主题6：财务报表编制主题7：风险管理2019/8/294课程回顾：如何经营一家企业员工的招聘和管理1市场营销2销售管理3供货商选择42019/8/295■员工招聘和管理的重要性■员工招聘的基本原则和技巧■员工管理的主要职能员工是企业的基础，是企业的灵魂，知人善任是员工管理的关键。2019/8/296人力资源管理的四大职责人才Titleinhere选留招聘薪酬绩效培训员工关系用育2019/8/297市场营销应掌握的概念与技能有关市场信息的问题1.什么是市场2.创业者应该了解潜在消费者的哪些信息？3.从哪里获得消费者信息？4.什么是市场营销？5.什么是市场调查？6.什么是市场营销战略？7.什么是目标市场营销？8.什么是市场营销组合？9.如何评估市场营销活动？10.如何分析消费者对产品(或服务)的接收情况？11.影响消费者市场的因素有哪些？2019/8/298市场的5个“W”是一个研究框架，创业者运用这个框架，可以收集有关潜在市场的信息，以便更好地把握和预测消费者的购买行为。——回答有关市场的5个“w”也即是选择市场的过程1、who(谁）2、what（什么）3、when（何时）4、where（何地）5、why（为什么）有关市场选择的5个“w”2019/8/299怎样做好销售管理■了解市场■了解潜在客户、潜在消费者信息■沟通能力-没有失败的销售，只有失败的沟通■营销的技巧•德•志•才•表2019/8/2910供货商的选择好的供货商应该具备哪些特征?选择那些出价低、能提出最佳咨询意见、能快速投递商品、能在财务结算方面提供最大支持的供货商与供货商做生意的技巧■步骤1：确定本企业的市场需求■步骤2：识别潜在的供货商■步骤3：联系供货商并索要书面报价■步骤4：选择最佳供货商■步骤5：货■步骤6：验货■步骤7：核对发票■步骤8：付款2019/8/2911创业财务—成本费用经营企业2019/8/2912T5财务成本管理2019/8/2913教学目的1.区分成本和费用；2.掌握产品或服务成本的计算和预测方法；3.了解现金预算的内容及编制方法；4.了解账簿登记的有关问题及银行存款日记账的登记方法。教学要点1.企业全部支出的分类2.成本费用的计算和预测3.现金预算4.会计账簿•ost2019/8/2914◆各种成本费用的区分◆资本性支出的费用化◆受益性支出的含义、分类（包括直接成本、间接成本和费用）1.企业全部支出的分类2019/8/2915按受益期全部支出资本性支出受益性支出按经济内容在收益其内以折旧、摊销等方式转化为收益性支出材料支出人工支出其他支出成本直接成本间接成本费用区分各种成本费用进入管理费用例如：房屋租金、利息、水费如：房屋折旧1、财务费用2、销售和营运费用3、管理费用2019/8/2916资本性支出与收益性支出支出性质注解属性购置举例计算分摊资本性支出指企业为取得受益期在一年以上的财产而发生的支出注：(2000元以上固定资产，800元-2000元低值易耗)间接成本如：购置房屋、设备、商标专利权、商品采购过程中的运费、服务人员工资、车间的水电费等在受益期分期摊销(该支出收益期长，计入资产价值，分期摊销)收益性支出指企业为取得本期收益所发生的支出直接成本（按经济内容分类：原料支出、人工支出、其他支出）如：原料及包装、生产工人工资、生产用房租金、水电费等其受益期在本期，所以应在支付时全部计入当其成本2019/8/2917资本性支出的费用化企业发生的资本性支出，在其收益期内会随着生产经营的展开而被逐步计入相应的成本费用。以折旧、摊销等方式转化为收益性支出。折旧—企业的机器、设备或车辆等尽管在使用的过程中会保持原有的形态不变，但是他们的价值却会随着不断被磨损而减少，这种价值的损耗叫折旧。摊销—企业购入的商标、专利权等会随着有效期限的减少，权利逐渐终结或消失，所以也应该其价值在收益期内分期摊销计入每期费用以折旧、摊销等只是厂房、机器等磨损价值或商标、专利减少价值的计量或转移，其本身不用支付现金，所以叫做非现金支出。2019/8/2918企业折旧费的计算：固定资产折旧计算项目金额（元）月折旧额生产工具和设备600001000交通工具1200001000小计1800002000办公家具和设备18000300合计19800023001、交通工具为10年，其余为5年。2、生产工具和设备的月折旧=60000/5/12=1000元/月。3、交通工具的月折旧=120000/10/12=1000元/月。4、办公家具和设备的月折旧=18000/5/12=300元/月。固定资产的折旧方法有：年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等2019/8/29191.直接成本：在企业生产或交易环节中发生的能够直接计入特定产品的成本。——直接材料、直接人工2.间接成本：在企业生产或交易环节中发生的，除直接成本外的其他成本。由产品或服务受益，须将其分摊到产品或服务中成本费用分类2019/8/2920成本费用分类◆间接成本：是企业的生产车间为组织和管理生产活动而发生的各项间接费用，包括车间管理人员的工资、福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、车间用于间接消耗的材料等。◆间接成本的分配标准，通常采用生产产品所耗用的工时或生产工人的工资等。其计算公式如下：2019/8/2921之和工时、（或工人工资）定额各种产品实际制造费用总额分配率制造费用)(分配率或生产工人工资时该种产品实际或定额工的制造费用某产品应负担项目分配标准分配率分配金额甲产品乙产品合计成本费用分类单个产品或服务总成本=直接材料成本之和+直接人工成本之和+间接成本分摊比例单位成本=总成本/产量2019/8/2922成本费用项目—按经济内容可分为三种支出三种支出名称注解生产中使用的各种物资分类分类举例原料支出M被用来加工产品或服务的各种物资（在生产产品中不可少的物资如劳动保护用品。卫生清洁用品等）。1、原材料2、标准材料3、辅助材料1、金属板皮革、毛线等2、零部件、家用电器等3、油漆、锯片、纱线等人工支出S员工工资、报酬与福利等（分别计入直接成本、间接成本和费用中)其他支出O\U不含上述各成本费用项目中的开支都归入“其他支出”电费、水费、网费、保险费、租金、宣传广告费、管理费、资金利息等2019/8/2923费用•成本费用分类“费用”注解费用包括以下三种三种费用注解实例企业用于经营管理活动的各项耗费和支出（除成本外的其他支出）。管理费用企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用企业进行日常管理所用办公费、电话费、用房租金、水电费、用于产品销售或宣传的营运费用，后勤管理的管理费用；在筹集资金过程中发生的利息、手续费等等销售或营运费用用来核算企业在产品销售过程中发生的各项销售费用如;广告或展览、促销费财务费用指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的各项费用包括银行借款利息支出（减存款的利息收入）、手续费等。2019/8/2924直接成本、间接成本与费用项目在下表中，请将“D”、“I”和“E”别填在“成本费用类型”一栏，以区分直接成本、间接成本和费用；在“成本费用项目”一栏中，请用“S”表示人工成本，用“M”表示原料成本，用“O”表示其他付现成本，用“U”表示非付现成本，对支出明细进行项目分类。练习1，p1442.成本费用的计算和预测2019/8/2925支出明细成本费用类型成本费用项目工人的工资用于产品生产的原材料商店的广告费机器修理费零售店购买商品的费用老板的工资办公用品市场调研的咨询费借款利息建筑用的砖和水泥出租车公司的汽油金属加工厂的铝材厂房的折旧费区分：直接成本、间接成本、费用区分：人工成本、原料成本、其他成本、（付现成本）资金成本（非付现成本）费用课堂练习1，p144请列出各自企业成本费用2019/8/2926现金5.8万元办公家具1.2万元材料5万元设备6万元（5年）开办费2万元自有资金10万元借入3年期资金10万元材料0.5万元/每件工资0.25万元/每件设备折旧1000元/月车间水电500元/月注：月折旧额=6/5/12=1000元广告1000创业者工资3000利息1000电话费500办公家具折旧（5年）200生产产品4件，请计算每件产品的成本？5000+2500+（1000+500）/4=7875元直接成本间接成本如果下月生产8件产品，预测其成本费用水平。练习2，p1462019/8/29272.成本费用的计算和预测成本费用项目123456789…12成本项目：人工支出原料支出其他支出付现支出合计非付现支出成本合计费用合计合计通过企业的市场营销计划，创业者关注企业发展的未来趋势，做出正确预测，清楚将要生产和销售多少产品，推出多少服务内容。进行成本费用测算，搞清楚企业的销售收入是否足以收回成本费用。案例2、42019/8/29283.现金预算企业可能不会因为亏损而破产，但会因为现金断流而被迫进行清算●现金预算被证明是一种有效的财务工具。●现金预算是根据资金进入企业（如销售收入、银行贷款和透支、设备变卖、税收返还等）和流出企业（如支付工资、购买材料、支付水电费、电话费、银行借款利息等）的情况来编制的。●一般通过编制现金预算的形式进行。●创业者根据销售预测就可知道期望或可能达到的营业额，以及生产或购买成本的高低2019/8/2929财务预测：如何制定现金流量计划现金流量计划是以收付实现制为原则，综合反映一定期间企业现金流入、流出和结余情况的一种财务计划。收入减支出等于净现金流量企业案例52019/8/2930时间12312全年期初现金余额加：销货现金收入其他现金流入可供使用现金减各项支出：直接材料直接人工制造费用期间费用所得税费用购买设备厂房利润分配支出合计现金多余或不足借款融资归还借款资金使用期末现金余额现金预算表格2019/8/2931制造费用期间费用所得税费用购买设备厂房利润分配预期现金多余或不足、资金融通与调剂、期末现金余额3.现金预算2019/8/2932预期资金流入销售收入其他现金流入包括：其他业务收入、营业外收入及投资收益；投资者追加投入、吸收风险投资等预期资金流出直接材料直接人工•ost3.现金预算2019/8/2933案例：富国公司12各月现金预算（从4月1日到次年3月31日）月份项目4月5月6月7月8月9月10月11月12月1月2月3月现金流入销售收入250030003500500100010001000600060001200060006000现金流出材料支出人工支出其他支出总支出100011005182618120013004052905130514504883243275600293116827558031311684508552001505450985470190590017566243280900175662432801600283090053308001980300308075019305503230每月余额（118）95257-668-668-505-90527202720667029202770累计余额（118）(23)234-434-1102-1607-25122082928959812518152882019/8/2934为什么要建立会计账簿？法律法规的要求提供企业全面、系统的会计信息为财务报表的编制提供依据在一定程度上保证财产物资的安全完整便于利益相关者对企业的经济活动进行监管4.会计账簿2019/8/2935账簿的内容现金余额记录应收款项记录存货记录应发工资额记录应付款记录应交税费记录收入、费用和利润等记录4.会计账簿2019/8/2936账簿的登记创业者自己亲手做指派一名会计助理聘请一名全职会计委托会计公司办理设立财务会计部门4.会计账簿2019/8/29