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一、中小企业财务管理中存在的问题由于我国中小企业数量众多、分布广泛、特点各异，所以，其财务管理中存在的问题也多种多样。主要问题有：（一）资金短缺，筹资能力差中小企业注册资本较少，资本实力有限，土地、房屋等银行认可的不动产数量较少，同时中小企业又处于发展时期，这一阶段的资金需要量是企业生产周期中最大的，但是融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其主要原因是：-、国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。)、中小企业经营效益差，负债率较高，而目前银行贷款的基本条件之一就是负债率需在,*L以下。+、旧贷未清，企业到期贷款不还或无法偿还导致银行拒绝贷款也是当前贷款难的一个主要原因。3、信用不良。信用不良是当前企业难以取得贷款的又一个重要原因，中小企业逃废银行债务严重，导致中小企业群体信用的短缺，而企业信用的严重缺失，自然难以争取到银行贷款。2、抵押担保不足。抵押担保是目前最主要的贷款方式，为减少银行的不良资产，防范金融风险，-../年以来各商业银行普遍推行了抵押、担保制度，只有极少数+!以上的黄金客户能在授信度内享受+*L左右的信用贷款。中小企业贷款难，主要表现为抵押难和担保难：一是企业原来大多是依赖银行的信贷资金起步发展的，原有的有效资产已向银行抵押完毕。新建企业不动产规模大多较小，也难以提供足值抵押，加上目前抵押贷款的抵押率较低，抵押不足的矛盾更为突出，抵押物只得放弃。二是难以找到合适的担保人，效益好的企业不愿替别人作保，效益一般或太差的企业，银行又不认同担保资格。因此，中小企业资金短缺是制约其发展的主要“瓶颈”。（二）缺乏科学投资分析，造成投资失误随着市场竞争的加剧，不少中小企业为了提高竞争能力，开始自觉地加快技术改造、设备更新和产品开发速度，上了许多投资项目。但由于缺乏投资分析和论证，其结果是造成投资失误。主要原因有：-、中小企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但是，由于中小企业规模小，在地域上一般比较分散，银行不容易收集相关信息。同时，由于中小企业业务量小，手续麻烦，导致银行向中小企业放贷的交易费用较高，从而增加了中小企业融资的成本。)、中小企业投资决策者和财务人员素质普遍低下。由于中小企业不注重财务会计信息的分析处理，会计核算不够健全，投资者决策缺乏基本的财务管理知识，财务人员有的也很难为投资决策者提供准确、可靠的投资信息。+、追求短期目标。由于自身规模较小，中小企业投资贷款所占的比例相对较高，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，而缺乏考虑自身规模的扩展。3、投资项目单一，对无形资产投资管理重视不够。2、缺乏风险管理意识。投资多元化的策略影响本业、—/3-—万方数据未谨慎评估对外投资、未设成本预警机制、忽视信用交易政策与管理缺乏应有的风险管理。（三）财务控制薄弱目前相当数量的中小企业普遍存在财务控制薄弱的问题，主要体现在：、对现金管理不到位，现金周转不灵，存量现金没有盘活，大大降低了企业的收益。有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。而许多中小企业不编制现金收支计划，他们对现金的管理很大程度上是随意性的，一旦市场发生变化，经济环境发生改变就很难使现金快速周转。、应收账款周转缓慢。随着经济的发展，信用销售会越来越普遍，在市场激烈竞争情况下，中小企业为抵御大企业的压力，会采取更多的商业信用促销。但由于应收账款管理水平不高，无严格的信用标准、信用条件和收账政策，更无相应的责任部门来组织落实，造成大量应收账款沉淀，使企业资金周转不灵，并隐含着较大的坏帐风险。、存货控制薄弱。许多中小企业对存货缺乏有效管理，无存货计划、无存货定期监督和检查制度，对日常存货的控制不到位，致使存货周转失灵。、利润管理能力不足。没有真正理解营业收入增长并不一定获利的道理、欠缺合适的利润管理机制，忽视产品组合以致做出错误行销决策，忽视核心产品所处的生命周期。、成本费用管理水平低。中小企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系，相当一部分企业在成本费用控制上仍处于事后算账的阶段，定额标准、信息反馈、责任制度等都不健全，事前和事中控制能力较低。因此，许多中小企业成本费用管理中存在核算不实、控制不严、控制体系不健全等问题。（四）管理模式僵化，管理观念陈旧中小企业的财务管理基础普遍较弱。很多中小企业不设财务机构，没有专职财务管理人员，财务管理职能由会计或其他部门兼管或由企业主管人员一手包办。财务管理方法灵活多样，但先进的财务管理技术和方法往往得不到应用。原因是：、中小企业很难吸引所需人才，财务管理人才缺乏。、中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。、中小企业规模较小，根据成本效益原则，中小企业更愿意选择传统管理方法，而舍弃先进的财务管理技术和方法。、有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。因此，中小企业财务管理人员素质偏低、水平不高，会计信息在中小企业经营决策中难以充分发挥作用。三、进一步加强中小企业财务管理的对策财务管理的本质特征就是价值管理，它具有综合性和渗透性。企业各项生产经营活动及经营成果都可以通过各项价值指标在财务上全部反映出来，构建一个完善的财务管理体系，不仅能为企业提供充足的资金来源，更增强了其竞争优势。同时，在知识经济时代，中小企业更有必要加强财务管理的建设。而我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。所以，为了更好地解决问题需从多方面入手，主要从外部与内部两个因素着手。外部同素主要是要求中小企业加强与银行联系的同时更应获得国家的支持；在内部因素方面，中小企业应建立和完善现代企业制度，及时有效地解决财务管理中存在的问题，增强自身的竞争力。（一）外部因素。主要是中小企业在发展的过程中应多获得国家，银行等利益相关者的支持。作为竞争弱者的中小企业，其健康发展必须得到政府支持，抓紧制定对中小企业宏观管理和扶持的政策，积极完善中小企业健康发展的环境。具体有：、中小企业具有经营方式灵活，适应市场能力强的特点，但中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点。当银行不能通过贷款收益收回自己的风险鉴别成本，从中小企业信贷市场退出的情况下，国家作为其外部经济性的最大受益者，就应介入中小企业信贷市场。这从客观上要求国家建立专门的信贷机构，直接向中小企业提供贷款，并设立专门的中小企业管理机构，在中小企业向商业银行申请贷款遭到拒绝时，该机构提供国家担保，属于国家间接信贷支持。通过稳定的融资机制给予适当的扶持。、中小企业应与银行保持长期联系，一方面银行可以通过同企业建立长期联系来获取借款企业的信息，了解借款企业资金流动状况，从而识别信用风险，减少了收集信息的成本，另一方面中小企业通过与银行的长期联系，减少双方在信贷过程中产生的信息不对称，并降低中小企业的融资成本。、中小企业除了争取银行的贷款支持外，政府应在鼓励中小企业进行直接融资方面出台相应的政策措施，对于那些产品规模小，但技术含量高，且有市场潜力的高科技中小企业，只要符合条件，就可以进入市场筹资；也可以考虑在国内建立起专门为中小企业和高科技企业提供融资的二级市场，在国内二级市场建立之前，可借助海外的二级市场，为自身的发展融资，同时也要继续利用股份制、股份合作制、兼并收购和中外合资等方式，增加中小企业自身资本，提高中小企业的融资能力。（二）内部因素。单纯考虑国家，银行怎样给中小企业提供种种优惠以改善其财务管理的能力，只能起到缓解的作用，解决的根源是中小企业自身。在知识经济时代，中小企业为减轻新事物，新理论带来的冲击，以及在激烈的市场竞争中有一席之地，中小企业应建立和完善现代企业制度，及时有效地解决财务管理中存在的问题，增强中小企业的竞争力。、中小企业要加强财会队伍建设，提高全员素质目前，由于中小企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制领导，无法行使自己的监督权，导致中小企业会计账目不清、信息失真、财务管理混乱、企业领导营私舞弊、企业设置账外账、弄虚作假、造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象等等。所以，在中小企业中应加强财会队伍建设，要对财会人员进行专业培训和政治思想教育，特别是加强财会人员职业道德和职业纪律教育，全面提高会计人员素质和会计工作水平，发挥会计人员在企业管理中的参谋与决策作用。同时，要对全员进行素质教育，普遍提高企业员工的素质。由企业领导带头抓管理，加强对企业管理知识的学习、教育，在企业中进行普法教育，提高全员法律意识，增强法——万方数据制观念。、中小企业要加强自身资金管理（）中小企业要提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重大内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实，共同为企业资金的管理做出贡献。（）努力提高资金的使用效率，使资金运用产生的效果最佳，是企业财务管理追求的基本目标。为此，首先要使资金的来源和运用得到有效配合，比如决不能用短期借款来购买固定资产，这样会造成借款到期而投入资金还未收回，势必要从另外渠道筹资来偿还短期借款，导致资金周转困难。其次，要充分预测到资金收回和支付的时间，比如应收账款什么时间可收回，什么时间可进货等，都要做到心中有数，否则，易造成收支失衡、资金拮据。最后，要合理地进行资金分配，要有必要的流动资金和固定资金，二者有效配合，才能产生最佳经营效果。（）要加强财产控制。首先，要建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售、及样品管理上建立规范的操作程序，从制度上保证操作规范，堵住漏洞，维护安全。其次，财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等一系列工作交由一个人来做。再次，要定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。（）要加强对存货和应收账款的管理。近年来，很多中小型企业陷入经营流动资金紧缺的困境，加强存货管理、应收账款管理是重要的解困措施，对存货要尽可能地压缩，过时的库存物资应避免资金呆滞，并以科学的方法来确定存货资金的最佳结构，从而保证全部资金结构趋向合理。加强应收账款管理，应力求加强对赊销客户的信用调研评定，定期函询核对已形成的应收账款，制定完善的还款期限与办法，严格控制账龄。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。（）加强中小企业的成本控制。为了搞好成本控制，具体包括以下方面：建立健全财务会计人员岗位责任制；建立健全账务处理程序制度；建立健全原始记录管理制度；建立健全计量验收制度；建立健全财产清查制度；建立健全财务收支审批制度等。有了这些制度才能使中小企业的各种行为有一定的规范约束，尽可能杜绝问题的发生。、中小企业投资要面向市场，对投资项目进行可行性研究中小企业应规范项目投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。同时，在实施投资时应尽量规避风险。（）为了回避投资风险，中小企业应采取跟进战略。中小企业应尽量避免率先开拓市场。因为市场的开拓者通常需要有足够的资金实力，虽然开拓者率先进入市场，可以获得超额利润，但风险也会很大。跟随成功者的做法，不央为中小企业避免风险的有效方法。中小企业经营灵活，形式多样，适应性强，可根据市场变化较快地调整其产品结构，改变生产方向，甚至转行，从而较快地适应市场新的需要。跟进战略，首先要把握时