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1项目评估与管理路君平第十二章项目后评估2本章内容第一节项目后评估概述第二节项目后评估的程序及方法第三节项目后评估的结果反馈与运用本章习题后评估报告会3第一节项目后评估概述一、项目后评估的概念及特点二、项目后评估与前评估的差别三、项目后评估的作用4一、项目后评估的概念及特点项目的后评估就是在项目建成投产或投入使用后的一定时间，对项目的运行进行全面评估，将项目决策初期效果与项目实施后的终期实际结果进行全面、科学、综合的对比考核，对项目投产产生的财务、经济、社会和环境等方面的效益和影响进行客观、科学、公正的评估。5一、项目后评估的概念及特点（一）现实性分析研究的是项目的实际情况，所依据的数据资料是现实发生的真实数据，总结的是现实存在的经验教训，提出的是实际可行的对策措施。项目后评估的现实性决定了其评估结论的客观可靠性。（二）全面性投资项目后评估的内容具有全面性，即不仅要分析项目的投资过程，而且分析其生产经营过程；不仅要分析项日的投资经济效益，而且还要分析其社会效益、环境效益等。另外，它还要分析项目经营管理水平和项目发展的后劲和潜力。6一、项目后评估的概念及特点（三）反馈性后评估的最终目标是将评估结果反馈到决策部门，作为新目的立项和评估的基础，以及调整投资规划和政策的依据。（四）探索性后评估通过分析企业现状，发现问题，探索未来的发展趋势，即对项目后评估以后的计算期内剩余年份的经济效益重新测算与评估。7一、项目后评估的概念及特点（五）合作性后评估工作涉及面广，人员多，难度较大，因此需要各方面组织机构和有关人员通力合作，齐心协力才能做好。8二、项目后评估与前评估的差别（一）评估主体不同前评估主要由投资主体（企业、部门或银行）及其主管部门组织实施；而后评估则是以投资运行的监督管理机构或后评估权威机构或上一层的决策机构为主，组织主管部门会同计划、财政、审计、银行、设计、质量、司法等有关部门进行，按照项目单位自我评估、行业主管部门评估和国家评估三个层次组织实施，以确保后评估的公正性和客观性。9二、项目后评估与前评估的差别（二）评估的侧重点不同前评估侧重分析确定项目是否可以立项和实施，它是站在项目的起点，主要应用预测技术和数据来分析评估项目未来的成本效益，以确定项目投资是否值得并可行；后评估更侧重总结经验教训，为改进已经完成项目和完善今后的项目决策和管理服务，所以，后评估要同时进行项目的回顾总结和前景预测。投资项目的前评估主要是以定量指标为主，侧重于项目的经济效益分析与评估，其作用是直接作为项目投资决策的依据；而后评估则要结合行政和法律、经济和社会、建设和生产、决策和实施等各方面的内容进行综合评估。它是以现有事实为依据，以提高经济效益为目的，对项目实施结果进行鉴定，并间接作用于未来项目的投资决策，为其提供反馈信息。10二、项目后评估与前评估的差别（三）评估的内容不同前评估主要通过项目建设的必要性、可行性和技术方案与建设条件等评估，对项目未来经济和社会效益进行科学预测，包括市场评估、技术评估、财务评估、国民经济评估、社会评估、风险评估、环境影响评估等内容；而后评估除了对上述内容进行再评估外，还要对项目立项决策和实施效率进行评估，对项目实际运行状况进行深入的分析，包括对已完成项目的整个过程、经济效益、环境影响、社会影响和项目可持续性等内容进行评估，总结项目的准备、实施、完工和运营情况，并通过使用预测数据对项目的未来进行新的分析评估。11二、项目后评估与前评估的差别（四）评估的依据不同前评估主要依据历史资料以及类似项目的经验资料，以及以国家和部门颁发的政策、规定和参数等文件为依据；而后评估则主要依据建成投产后项目实施的现实资料，结合历史资料和现实资料进行对比分析，要求准确程度较高。12二、项目后评估与前评估的差别（五）评估的阶段不同前评估是在项目决策前的前期工作阶段进行，作为投资决策依据的评估；而后评估则是在项目投产运营一段时间内，最好是在项目运行进入正常年份以后进行，对项目全过程（包括建设期和生产期）的效益进行评估。13三、项目后评估的作用（一）对项目进行后评估，有利于提高以后在建项目投资决策的科学性投资项目管理是一项十分复杂的综合性工作，它涉及到计划和主管部门、银行、物资供应部门、勘察设计部门、施工单位、项目和有关地方行政管理部门等较多单位。项目能否顺利完成并取得预期的投资经济效果，不仅取决于项目本身因素，而且还取决于这些部门能否相互协调、密切合作、保质保量地完成各项任务和工作。投资项目后评估通过对已建成项目的分析研究和论证，较全面地总结项目管理各个环节的经验教训，指导未来项目的管理活动。14三、项目后评估的作用（二）系统地对项目进行后评估，有利于对项目的投资实施最优化控制，对项目本身有监督和促进作用通过投资项目后评估，针对项目实际效果所反映出来的项目建设全过程（从项目的立项、准备、决策、设计实施和投产经营）各阶段存在的问题提出切实可行的、相应的改进措施和建议，促使项目运营状况正常化，使项目尽快实现预期的效益、效果目标，更好地发挥其效益。15同时，对于一些因决策失误，或投产后经营管理不善，或环境变化造成生产、技术或经济状况处于困境的项目，也可通过后评估为其找出生存和发展的途径，这也会对现有投资项目起到一定的监督作用。16三、项目后评估的作用（三）提高项目投资决策的科学化水平，对项目决策有着示范和参考作用，有利于降低项目的投资风险程度投资项目的前评估是项目投资决策的依据，但前评估中所作的预测和结论是否准确，需要通过项目的后评估来检验。因此，通过建立和完善项目的后评估制度和科学的方法体系，一方面可使决策者和执行者预先知道自己的行为和后果要受到事后的审查和评估，从而增强他们的责任感，促使评估和决策人员努力做好前评估工作，提高项目预测的准确性；17另一方面，可通过项目的后评估的反馈信息，及时纠正项目决策中存在的问题，从而提高未来投资项目决策的准确程度和科学化水平，并对类型相似的投资项目决策起到参考和示范作用。18三、项目后评估的作用（四）为国家制定投资计划、产业政策和技术经济参数提供重要依据，对国家建设项目的投资管理工作起着强化和完善作用通过投资项目的后评估能够发现宏观投资管理中存在的某些问题，从而使国家可以及时地修正某些不适合经济发展的技术经济政策，修订某些已经过时的指标参数。同时，国家还可以根据项目后评估所反馈的信息，合理确定投资规模和投资流向，协调各产业、各部门之间及其内部的各种比例关系。此外，国家还可以充分运用法律的、经济的和行政的手段，建立必要的法规、制度和机构，促进投资管理的良性循环。19第二节项目后评估的程序及方法一、项目后评估的机构设置二、项目后评估的程序三、我国项目后评估的内容四、项目后评估的效益评估方法五、项目后评估的主要评估指标六、项目前、后评估效益指标的对比分析20一、项目后评估的机构设置中央政府部门中，国家计委在1998机构改革之前，由重点项目建设司负责国家重点项目的后评估工作；机构改革后，新成立的重点项目稽查办公室负责对重点项目的建设实施组织稽查，并负责后评估工作。按照《审计法》的有关规定，国家审计署对国家投资项目进行绩效审计。在行业部门中，有一些设立了评估机构，如交通部由其下属交通规划研究院负责项目的评估工作；21也有一些部门，虽然没有设立专门的评估机构，但是有相应的机构负责项目的评估工作，如铁道部，由计划司负责项目评估工作的安排，委托其下属的设计研究院进行项目评估工作。在金融部门中，国家开发银行曾经建立了专门的评估机构，即后评估局；建设银行建立了项目评估部，负责对贷款项目进行评估。22二、项目后评估的程序（一）项目后评估计划的制定后评估计划一般由项目投资者或决策者来制定。对于项目管理部门来说，项目后评估计划的制定应越早越好，最好是在项目准备和前评估阶段就确定下来，以便项目管理者和执行者在项目实施过程中就注意收集资料。23国家投资项目的后评估应从更长远的角度和更高层次上来考虑，合理安排项目的后评估，使之与长远目标结合起来。不少国家和国际组织就采用了“打捆”的方式，把一个行业或一个地区的几个相关项目一起列入计划，同时进行后评估，以便在更高层次上总结带有方向性的经验教训。24二、项目后评估的程序（二）项目后评估项目的选定项目主管部门在对项目自评报告评估的基础上，可以选择具备特别性、可能性和典型性的项目进行重点评估。项目主管部门选择具体评估项目时，一般应考虑以下条件：251.项目投资额巨大，建设工期长、建设条件较复杂，或跨地区、跨行业。2.项目采用新技术、新工艺、新设备，对提升企业核心竞争力有较大影响。3.项目在建设实施中，产品市场、原料供应、融资条件及建设内容等发生重大变化。4.项目组织管理体系复杂（包括境外投资项目）。5.项目对企业、行业、部门和地区发展有重大影响。6.项目引发的环境、社会影响较大。26二、项目后评估的程序（三）项目后评估范围的确定由于项目后评估的范围很广，一般后评估的任务限定在一定的内容范围内，因此，项目后评估范围和深度根据需要应有所侧重和选择。27国际上，后评估合同一般有以下内容：1.项目后评估的目的和范围，包括对合同执行者明确的调查范围。2.提出评估过程中所采用的方法。3.提出所评项目的主要对比指标。4.确定完成评估的经费和进度。28二、项目后评估的程序（四）项目评估咨询专家的选择项目后评估通常分自我评估阶段和独立评估阶段。在独立评估阶段，需委托一个独立的评估咨询机构或由银行内部相对独立的后评估专门机构来实施，由此机构任命后评估负责人，该负责人聘请和组织项目评估专家组去实施后评估。该负责人不应是参与过此项目前期评估和项目实施的人。项目后评估应避免出现“自己评估自己”。29二、项目后评估的程序（五）项目后评估的执行项目后评估的执行包括以下几方面工作：1.资料信息的收集。2.后评估现场调查。现场调查可了解项目的基本情况，其目标实现程度，产生的直接和间接影响等。3.分析和结论。在收集资料和现场调查后进行全面认真的分析，就可得出一些结论性答案。30二、项目后评估的程序（六）项目后评估的报告项目后评估报告是评估结果的汇总，应真实反映情况，客观分析问题，认真总结经验。后评估报告应包括：摘要、项目概况、评估内容、主要变化和问题、原因分析、经验教训、结论和建议、评估方法说明等。这些内容既可以形成一份报告，又可以单独成文上报。报告的发现和结论要与问题和分析相对应，经验教训和建议要把评估的结果与将来规划和政策的制订修改联系起来。后评估报告要有相对固定的内容格式，便于分解，便于计算机录入。31二、项目后评估的程序（七）后评估的反馈反馈机制是后评估体系中的一个决定性环节。它是一个表达和扩散评估成果信息的动态过程，同时该机制还应保证这些成果在新建或已有项目以及其他开发活动中得到采纳和应用。32三、我国项目后评估的内容（一）项目目标后评估项目目标后评估的目的是评定项目立项时原定目的和目标的实现程度，是项目后评估所需完成的主要任务之一。项目目标后评估要对照原定目标主要指标，检查项目实际完成指标的情况和变化，分析实际指标发生改变的原因，以判断目标的实现程度。项目目标后评估的另一项任务是要对项目原定决策目标的正确性、合理性和实践性进行分析评估。33三、我国项目后评估的内容（二）项目过程后评估项目的过程后评估即是对项目从前期准备、建设实施到竣工投产等一系列过程进行评估，通过这些评估，就可以对项目管理机构的能力做出综合的评判。项目过程后评估包括项目准备阶段的后评估和项目实施阶段的后评估。项目准备阶段的后评估，包括项目立项、勘测设计、投融资方案、投招标工作、开工准备等方面的后评估。项目建设实施阶段的后评估包括：项目的合同执行情况分析、工程实施及管理、资金来源及使用情况分析与评估等。34三、我国项目后评估的内容（三）项目效益后评估效益评估包括项目的财务评估和国民经济评估。财务评估是在国家现行财税制度和价格体系下，从项目投资者的角度，根据后评估时点以前各年实际发生的投入产出数据以及这些数据重新预测得出