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货物贸易外汇管理政策与实务•国家外汇管理局国家外汇管理局、国家税务总局、海关总署关于货物贸易外汇管理制度改革试点的公告(2011年9月国家外汇管理局公告2011年第2号)主要内容一、改革货物贸易外汇管理方式二、对试点地区企业实施动态分类管理三、简化出口退税凭证四、调整出口报关流程五、加强部门联合监管引言新的货物贸易外汇管理制度，将进一步体现优化管理手段、提升管理效率的同时便利贸易活动，全面降低社会成本，实现货物贸易外汇管理由逐笔核销向全面核查、由行为审核向主体分类监管转变，构建企业进出口综合监测、主体分类监管、部门信息共享的新型管理模式。主要文件•《国家外汇管理局关于印发货物贸易外汇管理试点指引及其实施细则的通知》（汇发[2011]29号）•《国家外汇管理局关于货物贸易外汇管理制度改革试点有关问题的通知》（汇发[2011]39号）•《国家外汇管理局关于下发《货物贸易外汇管理试点指引操作规程（银行、企业版）》及改革试点有关事项的通知》（汇发[2011]40号第一部分改革内容综述核心内容管理流程制度框架权利义务改革内容综述核心内容变逐笔核销的行为管理为总量核查的主体管理。改革后企业办理贸易外汇收支的新变化1、企业贸易外汇收支不再办理核销，不再办理贸易信贷登记,不再进行出口收结汇联网核查和进口报关单联网核查2、将出口收汇企业、特殊监管区域企业纳入名录3、企业对贸易信贷、差额等情形进行义务性和主动性报告。4、对名录企业贸易外汇收支实施分类管理。绝大多数企业贸易获得便利，极少数企业被分为B类或者C类，适用严格政策，受到重点监管。A类企业进口付汇单证大幅简化；B类企业贸易外汇收支实施可收汇额和可付汇额的电子数据核查；C类企业贸易外汇收支凭外汇局出具的《货物贸易外汇登记表》办理。67名录登记在银行办理贸易收支业务辅导期管理（新进名录企业）特定业务报告接受现场核查确认分类结论企业业务流程图A类企业B类企业C类企业由银行实施电子数据核查逐笔贸易收支到外汇局办理登记分类结论异议名录企业库超额度贸易收支到外汇局办理登记《外汇管理条例》《货物贸易外汇管理试点指引》《货物贸易外汇管理试点指引实施细则》《货物贸易外汇管理试点指引操作规程》货物贸易外汇管理政策法规框架《货物贸易出口收入存放境外管理暂行办法》《国际收支统计申报办法》《保税监管区域外汇管理办法》国家外汇管理局国家税务总局海关总署关于货物贸易外汇管理制度改革试点的公告8企业享有的权利国家对贸易项下国际支付不予限制;企业出口外汇收入可按规定调回境内或者存放境外;取消对货物贸易外汇收支的核销管理。9内容综述企业应当依法履行如下义务：确保货物贸易外汇收支的真实性、一致性与合规性:贸易外汇收支应当具有真实、合法的交易基础，与货物进出口应当一致;按照外汇局分类管理要求，向银行提交相关资料办理贸易外汇收支；向外汇局进行名录登记和特定业务报告；接受并配合外汇局对本企业货物贸易外汇收支进行监督检查；完成国际收支统计申报与外币项下外债登记。第二部分政策法规内容•名录管理•外汇收支业务管理•企业报告和登记•非现场核查•现场核查•分类管理•罚则名录管理•名录登记•名录变更•名录注销名录管理名录登记1.《贸易外汇收支企业名录登记申请书》;2.《对外贸易经营者备案登记表》，依法不需要办理备案登记的提交《中华人民共和国外商投资企业批准证书》或《中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书》等相关证明材料；3.《企业法人营业执照》或《企业营业执照》副本；4.《中华人民共和国组织机构代码证》；5.法定代表人签字、加盖单位公章的《货物贸易收支业务办理确认书》；6.外汇局要求提供的其他材料。名录管理名录变更名录登记信息发生变更的(名称、注册地址、法定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方式)在变更之日起30日内，持下列材料到外汇局办理变更手续。1.名录变更申请书；2.信息变更相关文件或证明(工商部门企业营业执照变更证明、商务部门批件等)；3.外汇局要求的其他文件。名录管理名录注销企业发生下列情况之一，应当在30天内主动到所在地外汇局办理名录注销手续：1、终止经营或不再从事对外贸易；2、被工商管理部门注销或吊销营业执照；3、被商务主管部门取消对外贸易经营权。名录管理名录注销企业发生下列情况之一，外汇局可将直接其从名录中注销：1、区内企业已办理保税监管区域外汇登记注销手续；2、连续两年未发生贸易外汇收支业务；3、外汇局对企业实施现场核查时，通过企业名录登记信息所列联系方式无法与其取得联系；4、外汇局认定的其他情况。名录管理签署《确认书》企业申请办理名录登记时需要签订《货物贸易外汇收支业务办理确认书》，进一步明确企业必须遵守和履行的义务（承诺遵守国家外汇管理规定）。12月1日试点开始前已办理“进口单位付汇名录”登记或相关变更登记的，可不重新签署《确认书》。名录管理辅导期管理外汇局对2012年12月1日后新列入名录的企业实施辅导期管理。在其发生首笔贸易外汇收支业务之日起90天内，外汇局进行政策法规、系统操作等辅导。企业应当在辅导期结束后10个工作日内，持书面材料到外汇局报告辅导期内发生的货物进出口与贸易外汇收支的逐笔对应情况。注意事项:1)注销名录后,经申请再次列入名录的企业,视为新企业纳入辅导期管理。2)辅导期企业未按规定履行报告义务的,外汇局可将其列为B类企业。外汇收支业务管理企业贸易外汇收支范围（一）从境外、境内保税监管区域收回的出口货款，向境外、境内保税监管区域支付的进口货款；（二）从离岸账户、境外机构境内账户收回的出口货款，向离岸账户、境外机构境内账户支付的进口货款；（三）深加工结转项下境内收付款；（四）转口贸易项下收付款；（五）其他与贸易相关的收付款（保险理赔款、可转让信用证项下收入等进出口贸易项下境内收付）。外汇收支业务管理企业贸易外汇收支单证的填写（一）向境外付款（包括向离岸账户、境外机构境内账户付款）的，填写《境外汇款申请书》或《对外付款／承兑通知书》；（二）向境内付款的，填写《境内汇款申请书》或《境内付款／承兑通知书》；（三）从境外收款的（包括从离岸账户、境外机构境内账户收款），填写《涉外收入申报单》；（四）从境内收款的，填写《境内收入申报单》。外汇收支业务管理贸易外汇收支单证填写的重要事项交易编码根据实际收付款性质，按照“国际收支交易代码”填写交易编码。一笔收付款涉及多种交易性质的，按照贸易优先、金额从大原则，即交易编码第一项填写最大金额贸易收付款的交易编码，第二项填写次大金额贸易收付汇的交易编码或其他性质交易编码。外汇收支业务管理支出单证主要要素填写预计到货日期1、以预付货款方式结算的，按合同约定填写预计到货日期；2、以货到汇款方式结算的，按对应的进口货物报关单进口日期填写实际到货日期；3、如分阶段到货的，按最迟一笔货物的实际或预计到货日期填写；4、转口贸易支付，预计到货日期为实际或预计收汇日期，如为分阶段收款，按最迟一笔收汇日期或预计收汇日期填写。准确标注该笔付汇“是否为保税货物项下付汇”正确选择本笔付款是否为“预付货款”、“货到付款”、“退汇”及“其他”；外汇收支业务管理贸易外汇收入的审核企业贸易外汇收入应当先进入出口收入待核查账户。A类企业：银行审核企业填写的申报单证并完成申报后，为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续。B类企业：银行通过监测系统扣减企业对应的可收汇额度后，为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续。超过出口可收汇额度的，凭外汇局出具的《货物贸易外汇登记表》办理收结汇。C类企业：凭外汇局出具的《货物贸易外汇登记表》办理收结汇。外汇收支业务管理待核查账户的收入范围贸易外汇收入（不含出口贸易融资项下境内银行放款及存放境外回款）。待核查账户的支出范围结汇或划入企业经常项目外汇账户，以及经外汇局登记的其他外汇支出。注意：1）待核查账户内资金不得相互划转；2）待核查账户资金按活期存款计息，不得用于质押人民币贷款、外汇融资或理财业务；3）公检法等执法部门可以依法凭强制执行令等直接从待核查账户划款。外汇收支业务管理•贸易外汇支出的审核企业在银行办理进口付汇业务时，应按以下规定提交相应有效凭证和商业单据：一、以信用证、托收方式方式结算按国际结算惯例提供有关商业单据。1.进口合同；2.开证申请书；3.经售汇银行签注的审单结论和外汇划转凭证（售汇银行与付汇银行不一致的）。外汇收支业务管理二、以预付货款方式结算1.进口合同；2.形式发票。三、以货到付款方式结算进口货物报关单或进口合同或商业发票。外汇收支业务管理转口贸易外汇收支管理支出：1、依据不同结算方式提交有关单证2、先支后收项下：提交出口合同先收后支项下：提交出口合同和收汇凭证收入：1、银行收到转口贸易外汇收入应当入企业待核查账户；2、转口贸易外汇收入划转或结汇时，向银行提交：出口合同、进口合同、收汇及付汇凭证；3、同一合同项下转口贸易收入结汇或划转金额超过相应支出金额20%时，企业应当先到外汇局办理贸易外汇业务登记手续，凭外汇局出具的《货物贸易外汇登记表》办理收结汇。外汇收支业务管理代理业务管理企业应当按照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原则办理贸易外汇收支业务。代理进口、出口业务应当由代理方付汇、收汇。代理进口业务项下，委托方可凭委托代理协议将外汇划转给代理方，也可由代理方购汇。代理出口业务项下，代理方收汇后可凭委托代理协议将外汇划转给委托方，也可结汇将人民币划转给委托方。外汇收支业务管理退汇业务进口项下退汇的境外付款人应当为原收款人、境内收款人应当为原付款人。出口项下退汇的境内付款人应当为原收款人、境外收款人应当为原付款人。外汇收支业务管理退汇业务贸易收汇的退汇：1、错误汇入产生的退汇，提供原收汇凭证；2、其他原因产生的退汇，提供原收入申报单证、原出口合同。贸易付汇的退汇：1、错误汇出产生的退汇，提供原支出申报单证；2、其他原因产生的退汇，提供原支出申报单证、原进口合同。注意：对于退汇日期与原收、付款日期间隔在180天（不含）以上或由于特殊情况无法按规定办理退汇的，企业应当先到外汇局办理贸易外汇业务登记手续。外汇收支业务管理外币现钞结汇企业在出口贸易中因客观需要使用外币现钞结算时提交：1、出口合同；2、出口货物报关单；3、经海关签章的携带外币现钞入境申报单正本（结汇现钞金额达到规定入境申报金额的）。为什么需要报告，为什么要重视报告非现场总量核查的需要时间差：外汇局在总量核查中将按照权责发生制将不匹配的资金流、货物流调整到同一核查期。金额差：外汇局在总量核查中将剔除有关差额交易的数据，不纳入核查。贸易信贷比例管理的需要《办法》第八条规定对贸易信贷实施比例管理。（一）报告管理企业报告和登记管理—报告管理企业报告和登记管理—报告管理•报告类型•按业务性质分贸易信贷远期信用证转口贸易差额主体不一致辅导期存放境外其他•报告类型•按法规约束力分义务性主动性按报告方式分网上报告现场报告•报告时限要求•报告违规处理贸易信贷报告符合下列情况之一的业务，企业应当在货物进出口或收付汇业务实际发生之日起30天内，通过监测系统向所在地外汇局报送对应的预计收付汇或进出口日期等信息：（一）30天以上（不含）的预收货款、预付货款；（二）90天以上（不含）的延期收款、延期付款；（三）以90天以上（不含）信用证方式结算的贸易外汇收支；（四）B、C类企业在分类监管有效期内发生的预收货款、预付货款，以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款.33企业报告和登记管理—报告管理•贸易信贷报告报告内容报告内容企业勾选企业填写会计科目预付货款申报单号进口日期金额预付账款预收货款申报单号出口日期金额预收账款延（远）期付款报关单号付款日期金额应付账款延期收款报关单号收款日期金额应收账款34企业进行会计记录的同时完成报告企业报告和登记管理—报告管理转口贸易收支业务报告单笔合同项下转口贸易收支日期间隔超过90天（不含）且先收后支项下收汇金额（或先支后收项下付汇金额）超过等值50万美元（不含）的业务，企业应当在收（付）款之日起30天内，通过监测系统企业端向