凤凰县民族中医院财务管理制度

凤凰县民族中医院财务管理制度目录1、财务科工作制度2、财务监管制度3、财务管理制度4、财务报销制度5、管理费用制度6、流动资金管理制度7、债权债务结算制度8、原始凭证管理制度9、票据稽核制度10、现金管理制度11、关于严禁私设小金库的规定12、医疗收费制度13、住院处、挂号室工作制度14、病人医药费用担保管理制度15、固定资产管理制度16、财产管理制度17、财务收支管理制度18、收款票据管理制度19、财务处理程序制度20、财务流程及账目处理程序21、财务报告制度22、财务内部控制制度23、基本建设财务管理制度24、基本建设会计核算25、财务报账资金审批制度26、报账流程图27、重大经济项目招、投标制度28、重大经济项目立项领导负责制、责任追究制29、审计工作制度30、院办工作制度31、住院成本控制与核算制度32、经济核和资金分配管理制度33、物价管理制度34、药品明码标价和价格分开制度35、医药费用清单制度36、医疗价格查询制度37、医疗收费投诉处理制度38、会计档案管理制度39、原始凭证的传递程序40、预算管理办法41、财务管理办法42、财务科科长职责43、财务科副科长职责44、财务主管岗位职责45、会计主管岗位职责46、药品会计岗位职责47、出纳岗位职责48、收入核算岗位职责49、费用核算岗位职责50、工资核算岗位职责51、往来结算岗位职责52、稽核员职责53、挂号员职责54、收费员职责55、住院结算处岗位职责56、经管会计岗位职责57、审核员职责58、物价员职责财务科工作制度一、正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律，财会人员要以身作则，奉公守法，同一切贪污盗窃，违法违纪行为作斗争。二、严格按医疗收费标准，合理组织收入，严格控制支出，凡是预算外的，无计划的开支应坚决杜绝，对于所有开支，应按审批手续办理报销。三、根据事业计划，正确及时编制制度财务计划（预算），办理会计业务，按照规定的格式和期限，报送会计月报和年报（决算）。四、加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。五、凡医院对外采购支付其他款项等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能据以报销。一切空白纸条不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经主管领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。六、会计人员要及时清理债权债务，防止拖欠，减少呆账。七、财务部门应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资产进行检查，及时清查库存，防止浪费和积压。八、每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短，要不定期地对收费人员进行盘点，如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导指示处理。九、原始凭证、账本、工资清册、财务决算等资料要及时归档保管，会计人员交接，要按财政部门的规定办理。财务监督制度1、凡付款、报销的凭据必须经过审核，符合年度预算，原始凭据合法，经手人、验收人、签批人手续完备方可报销或付款。2、对现金支票、转账支票、委托收款结算凭证等的审核，除审核开支的合法性外，还须审核支票的账号、金额、用途均正确后才加盖印鉴章使用支票或委托收款。3、现金支付，只限于职工医药费、差旅费、采购零星物品、备用金金额，在规定数额以上者一律使用银行转账支票，不得支付现金。4、医院库存现金不得超过银行核定限额，超过部分要及时存入银行。5、医院职工因公出差借款，须填写借款凭证，经有关领导签字同意后方可借款，事情办完或出差返回后，应及时结清账目，不得拖欠。6、对编制的收款、付款转账凭证进行复核，原始凭据金额、内容须与编制凭证相符，经复核合格的凭证盖上复核人印章。7、库房保管员对入库的物资、药品、器械、设备、仪器必须对规格、质量、数量严格验收签字，不符合质量、规格等情况拒绝验收入库。出库必须按有关规定办理手续，绝对不许任取任拿，如果账目不符便是保管员的失职。8、各会计之间必须账账相符，各明细账、总账、分类账核对相符。银行存款日记账与银行对账相符。9、各科室的收费标准应实行明码标价，接受群众监督。财务管理制度为了加强单位的财务管理，积极合理地组织经济活动，保障经济管理的顺利进行，促进医疗卫生事业的建设和发展，根据《会计法》及国家有关财政、财务制度的规定，特制定本制度。一、按照“统一领导，分级负责，归口管理”的原则，加强经济核和经济责任制，对单位的经济活动进行全面的综合性管理。二、各级会计事务按照国家的统一会计制度办理，严格贯彻执行国家有关方针、政策、法令，遵守财经纪律，保护国家财产、物资的安全和完整。三、合理组织收入、节约开支，正确安排和使用各项资金，保证单位各项任务的完成，不断提高社会效益和经济效益。四、编制和执行财务预决算，做好财务监督、财务检查和财务活动分析，进行经济预测，参与经济决策。五、严格执行国家物价部门规定的医疗收费标准，做好医疗收费及其他收费的管理工作，杜绝乱收费、乱涨价现象，维护病人利益。六、在接受上级主管部门的领导和监督的同时，并接受财政、审计、税务等部门的检查和指导。费用管理制度医院实行成本核算，包括医疗成本核算和药品成本核算，成本费用分为直接费用和间接费用。一、直接费用，既医院在开展业务活动均可以直接计入医疗支出或药品支出的费用，包括医疗科室和药品专门开支的基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、药品费、修缮费、购置费和其他费用。辅助科室中能明确为医疗或药品服务的科室或班组的费用支出，如：医院的洗衣房、煎药房的支出，基本上是为医疗业务服务的，或直接计入医疗支出。提取修购基金应按固定资产使用部门分别计入医疗支出，药品支出。二、间接费用，既不直接计入医疗支出或药品支出的管理费用。包括医院行政管理部门和后勤部门发生的各项支出以及职工教育费、咨询评估费、坏账准备、科研费、保险费、财务费等。间接费用按医疗科室和药品部门的人员比例进行分摊，并按支出明细项目逐项进行分配。财务报销制度一、对原始单据的一般要求1、发票必须是正规发票联和报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。2、内容要齐全，台头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，涂改无效。3、印章要齐全，须有收款单位公章（或收款专用章）及收款人签字（章）；事业单位的收据，要有财务专章；企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。4、自制单据购买农民的农副产品而无法取得正式发票时，可使用财务科印发的自制单据，自制单据要用墨水笔填写，内容要填写齐全。5、从外单位取得的原始单据（车、船、飞机票等），因保管不善，被盗、遗失，后果自负，不予受理。二、对各项支出报销的审签，实行统一管理，由分管院长签字后，再由院长签字后，财务科方可付款。三、差旅费报销单，须用蓝（黑）墨水笔填写。数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有结算人、负责人的签章。四、购买仪器、设备、材料等各种物品，由器械（总务）科按计划统一购买，各使用科室不得自行购买。在特殊情况下，必须自行购买时，须经自己购买时，须经院领导批准，由器械（总务）科验收入库。五、临时工的工资由人事科审核临时工工资花名册后交院长审批，由财务科发放。六、各科室的加班费、夜班费、误餐费、放射费等临时性报酬的报销，由科室负责人填写有关单据，有医务科（护理部），分管院长的签章，方可报销。当月的尽量当月报销，最迟不得超过次月，否则不予受理。原始凭证管理制度一、所取得的原始凭证必须具备：凭证的名称、填制日期和编号；接受凭证单位的名称：业务内容、数量、单位和金额；填制单位的名称和财务（会计）专用章；经办人员签章。内容必须真实、完整。二、经济业务发生时，要及时取得或编制原始凭证。经领导人、验收人、经办人签字后，及时送交财务部门。三、财务部门对原始凭证要认真进行审核。审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确，手续是否完备，书写是否清晰。对违反财经纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，会计人员应拒绝付款、报销或执行。对于弄虚作假、营私舞弊，伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要拒绝执行并及时向有关单位报告。四、会计人员要根据审核无误的原始凭证填写记账凭单，严肃认真、实事求是地记录各项经济业务的真实情况，并做到计算正确、真实可靠。债权债务结算制度一、完善往来账的清查、收退及冲转手续，建立健全往来账的核算账薄记录，及时处理债权、债务。二、严格控制债权、债务款项的发生。一般债权须经有关部门签发，重大者须经院领导审批签字，同时要取得债务单位和个人的合法凭据。一般的债务由财务科与有关部门处理，重大者由院领导签字或签订合同，办理正式手续。不得受理与本单位无关的债权、债务业务。三、各项往来款项，应及时进行清理结算，防止呆账的发生。预借的差旅费，须在返回后一周结算。四、债权、债务要由专人清理结算，专管人员要做到心中有数，记好往来账，及时进行清理。重大的和处理困难的，要及时通报账务科长或院长。流动资金管理制度一、流动资金既要保证需要又要节约使用，在保证按批准计划供应营业活动正常需要的前提下，比较少的占用资金，取得较大的经济效果。二、要求各业务部门在编制流动资金计划时，严格控制库存物资、药品、卫生材料的占用资金不得超过比例规定，即经营总额与同期库存的比例按1:2的规定。三、超储物资商品，除经批准为特殊储备外，原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的药品、材料以减少占用流动资金。四、要严格遵守不得挪用流动资金进行基建工程的规定。五、使用的基本要求1、在符合国家政策的前提下，加速资金周转，扩大经营，减少流动资金的占用。2、对药品、卫材、行材等资金的占用，应本着勤俭节约的精神，尽量压缩。3、严格控制家具、用具的购置。4、要加还应收款项的结算，减少对流动资金的占用。医疗收费制度一、收费员工作必须细心负责，态度要热情和蔼，准确掌握药检和各种收费标准，简化手续，减少排队。二、交付现金要唱收、唱付，当面点肖，开出数据，留有存根复查和备查，对公费医疗、记账合同，要严格执行国家的有关规定，如记账单有涂改、伪造、冒名顶替等不符合规定者均不予记账。三、病员出院，住院处根据病房的出院通知单结算、收费或记账。四、病员住院期间，住院处应定期下病房结算。自费者，要随时配合科室与家属联系清交，以免造成呆账，对欠账者，应抓紧催收。五、收费处要建立交班制度。交班时现金必须当面点清，最后汇总，清点钱，账相符后交会计、出纳处理。如有不符，需立即查找原因，及时解决。关于严禁私设小金库的规定一、凡侵占、截留医院的收入，化大公为小公，未列入医院财务账、私存私放的各项资金，均属小金库。二、各科不得以任何名义私设小金库。一经发现一律没收，并追究当事人的责任，情节严重者，必要时移送纪检监察部门或司法机关处理。三、如属上级部门检查发现的小金库，对医院所追究的责任及罚款，一律由发生科室自行负责。票据稽核制度一、收费员每天按时做好日结，将日结票据交财务科票据稽核人员处，票据稽核人员应及时稽核票据，不得拖延。二、票据稽核人员应认真、负责地完成本职工作，不得讲人情、走后门，敷衍了事。三、稽核中票据号码应连续，不得隔号、跳号，不得颠倒票据号码的顺序开具票据。开具票据时票面项目应填列齐全，大小写金额相符。四、在票据稽核中发现的问题应及时处理，并视情节对票据开具人员予以处罚。五、财务科与审计科不定期对稽核过的票据抽审，如发现不符制度的，除应及时处理外，还应视情节对票据开具人员和票据稽核人员予以处罚。收款票据管理制度为了加强票据管理，规范票据的领用、缴、销制度，根据《票据管理办法》的要求，结合本院实际，特制定本制度。一、财务科设立票证专管员，负责各类票证的领入、领用、回收、上缴、保管等工作，票据管理人员调离岗位时，必须认真办理移接手续，移交不清，不得离职。票据员不得兼任出纳。二、票据使用人在领用、缴销收款票