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预算管理制度及关键管控点为推动...（以下简称：本单位）加强内部控制，完善预算管理体系，提高预算的科学性和严肃性，促进实现预算目标，根据国家有关法律、法规和《行政事业单位内部控制基本规范（试行）》、《中华人民共和国预算法》，特制定本制度。第一条本制度所称的预算管理是指本单位对相关经费、额度的测算和安排，以有效地组织和协调经营活动，完成年度工作目标和任务。本单位预算由收入预算和支出预算组成，综合反映本单位预算年度内的资金收支规模和资金使用方向，是本单位财务工作的基本依据。第二条预算编制原则预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”的原则，既要考虑本单位事业发展和建设的需要，更要考虑到本单位财力实现的可能。（一）编制收入预算，要坚持积极稳妥的原则，既要考虑经费来源渠道的增加和收入的增长，又要考虑实现收入增长的可能性，尽量避免赤字隐患；（二）编制支出预算，要坚持量入为出、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，在确保人员工资和正常运行开支的前提下，合理安排教育事业发展支出。第三条预算编制方法及时间（一）本单位经费预算要根据财力实现的可能性，参照以前年度预算执行情况，并结合本单位事业发展需要进行编制。在编制时要区别情况制定各项经费的预算定额，使本单位经费预算有据可依，防止预算编制的随意性，做到预算安排公正、合理、切合实际。（二）本单位预算编制由单位财务室会计完成，年度预算要在预算年度的10月份编制,并经单位领导班子成员办公会审议通过。第四条预算编制的审批程序单位领导班子成员办公会是预算管理的决策机构。本单位预算须经单位领导班子成员办公会审议通过，并严格执行“两上两下”的预算编制审批程序。第五条预算的执行和调整（一）预算的执行。预算一经批复下达，本单位所有部门须严格按照批准的支出预算项目执行，不得随意变更或调整。（二）预算的调整。为保证本单位预算的良好执行，维护预算的严肃性，预算在执行过程中原则上不予调整。如因特殊情况确需调整，必须由调整需求部门出具书面申请报告，逐级呈报内部审批，并报财政部门按程序批复通过后，方可实施。第六条预算执行结果及分析会计年度终结，会计人员需把本单位当年预算执行结果与年初预算进行对比分析，形成书面材料向单位领导班子成员办公会汇报。第七条预算管理风险与关键环节控制1.预算管理风险预算是指本单位结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年或者超过一个年度的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程。在预算管理过程中，本单位应当关注的问题如下：（1）编制的预算脱离实际，预算未经有效审批，可能因差错、舞弊、欺诈而导致损失；（2）预算分解不具体、预算则主体不明确，可能造成本单位资源浪费和管理效率低下；（3）未将年度预算细分为季度预算和月份预算，可能导致年度财务预算目标难以实现；（4）对预算执行中出现的异常情况，相关部门未及时查明原因，未能提出解决办法；（5）各预算执行部门未定期报告全面预算的执行情况，可能造成预算体系失去权威；（6）预算调整不符合调整条件、未经有效审批，可能造成预算调整体系缺乏准确性；（7）预算调整事项偏离本单位发展战略和年度财务预算目标，造成调整方案无法实现最优化；（8）预算考核未能总结预算管理过程中的经验与教训，影响预算管理水平的改进和提高；（9）预算考核未能正确评估本单位预算期内的各类风险水平和经营形势，可能导致本单位无法准确认识面临的各类风险，不能采取有效的防范措施；（10）预算考核结果不公平、不合理，可能影响本单位部门及相关人员的积极性。2、预算管理关键环节控制本单位应当建立预算管理体系，明确预算编制、审批、执行、分析、考核等各部门、各环节的职责任务、工作程序和具体要求。本单位在建立与实施预算内部控制过程中，至少应当加强对预算关键方面或关键环节的控制：（1）建立预算工作岗责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保各岗位相互分离；（2）明确预算编制依据、程序和方法，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学；（3）明确规定预算指标分解方式、预算执行责任主体、预算资金支出的审批要求、预算执行情况的报告与预警机制，确保预算得到严格执行；（4）保证预算调整依据充分、方案合理、程序规范，加强对预算调整的控制；（5）建立预算执行分析、审计、考核等制度，确保预算分析科学、及时，奖惩严格有据。3、预算管理岗位职责预算管理控制岗位主要职责不相容职责支委会1、审批年度预算方案；2、审批预算调整方案。1、编制年度预算方案；2、编制年度调整方案。办公室1、审议预算目标、预算管理措施和办法；2、审批预算编制方法、分析制度和考核制度；3、审批季度、月度预算目标；4、审批预算管理的岗位责任制度；5、组织制定年度预算方案，提交股东大会审议；6、调解和仲裁预算执行中出现的矛盾和纠纷。1、编制预算管理制度；2、审批预算方案。局长1、权限范围内审批超预算的资金支出申请；2、审阅预算执行情况报告、年度预算方案的独立审批；2、编制预算执行情况报告；3、审批预算目标、政策。财务室1、拟定预算目标和预算政策；2、制订预算管理的具体措施和办法；3、汇总、编制、平衡年度预算草案；4、审核预算调整报告，编制调整方案并报批；5、组织下达预算方案，并协调解决预算执行中的问题；6、考核预算执行情况，督促完成预算目标；7、为预算编制、调整、分析、考核提供财务信息。审批预算草案。各部门负责人1、本部门业务预算的编制、执行、控制等工作；2、配合做好本单位总体预算的综合平衡、分析；3、提出本部门业务预算调整报告，报上级审批；4、加强同其它部门的沟通、联系，确保业务预算执行情况能够相互监督。1、审批部门业务预算；2、考核预算执行情况；3、审批调整方案。（二）预算授权批准控制1、预算编制责任部门（1）本单位预算审批机构——支委会。（2）本单位预算制定机构——财务室。（3）本单位预算管理机构——办公室。预算执行机构——本单位各部门第八条本制度自发布之日起执行。