北京赛迪传媒投资股份有限公司财务管理制度

北京赛迪传媒投资股份有限公司（000504）财务管理制度（2007年修订）1北京赛迪传媒投资股份有限公司财务管理制度二○○七年九月十四日公司第六届董事会第十次临时会议审议通过第一章总则......................................................2第二章会计机构和会计人员的管理...................................2第三章预算管理...................................................4第一节预算管理内容...........................................4第二节预算编制流程...........................................6第三节预算编制的总体要求.....................................8第四节预算管理的其他要求.....................................8第四章货币资金管理...............................................9第五章采购与付款的内部控制......................................13第一节分工与授权............................................13第二节实施与执行............................................14第三节检查与监督............................................16第六章销售与收款内部控制........................................16第一节分工与授权............................................16第二节实施与执行............................................17第三节监督检查..............................................18第七章成本费用内部控制..........................................19第一节费用开支的管理........................................19第二节实施与执行............................................23第三节监督与检查............................................24第八章存货的内部控制............................................24第一节分工与授权............................................25第二节实施与执行............................................26第三节监督检查..............................................27第九章财务报告编制方面的内部控制................................28第一节岗位分工与职责安排....................................28第二节财务报告编制准备及其控制..............................29第三节财务报告编制及报送控制................................29第十章财务核算计算机信息系统管理................................32第十一章附则....................................................33北京赛迪传媒投资股份有限公司（000504）财务管理制度（2007年修订）2第一章总则第一条为依法规范北京赛迪传媒投资股份有限公司（以下简称“公司”）的财务管理行为，防范财务风险，确保公司经营稳健，根据《中华人民共和国会计法》和财政部颁发的《企业会计准则》、《内部会计控制规范》等法律法规，结合公司具体情况制定的一系列资金、会计方面的管理制度，制定本制度。第二条本制度适用于公司及各下属公司（包括全资子公司、分公司和控股公司）的各项财务活动。第二章会计机构和会计人员的管理第三条公司实行统一领导、分级管理的内部财务管理体制。公司及其控股子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算。独立核算的企业设置独立的财务机构。第四条公司的分公司及其控股子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。第五条企业法定代表人在财务会计管理上的主要责任：1、对本公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；2、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；3、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；4、根据企业预算方案组织企业生产经营；5、接受财政、税务、审计机关的监督。第六条企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员；2、对公司和各下属公司财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财北京赛迪传媒投资股份有限公司（000504）财务管理制度（2007年修订）3务意见；4、做好上市公司财务报告的披露工作；5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；协调各单位、各部门与财务部门的关系。第七条企业财会机构的主要职责：具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算；如实反映本公司的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导下属公司的财务管理和经济核算。第八条企业各级财会机构和财务人员按规定对本公司实行财务会计监督，主要内容是：1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；2、发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本公司主管领导报告，请求查明原因，作出处理；3、除法定的会计账册外，不得另立会计账册。企业的资金不得以个人名义开立账户存储；4、企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款，包括费用支出及投资性或贸易的用款进行全过程监管：事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。第九条各级财务部门都必须建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。北京赛迪传媒投资股份有限公司（000504）财务管理制度（2007年修订）4第十条财会人员力求稳定，不随便调动。企业财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过上一级单位同意。被撤消、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。一般财会人员的交接，由所在单位领导会同财务部经理监交；财务部经理的交接，由公司财务总监会同所在单位领导监交；公司财务总监交接由总经理监交。第十一条财会人员的后续教育制度：1、财会人员的后续教育时间每年不少于68小时；2、公司每年将组织不少于3个工作日的业务培训，聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训；3、公司下属公司财务机构应组织本公司财务人员的岗位培训。第三章预算管理第一节预算管理内容第十二条预算编制1、预算按时间分为年度和月度，预算年度自公历1月1日至12月31日。预算月度自当月1日至月末昀后一天。预算收入和预算支出以人民币为计量单位。2、编制预算须坚持积极可靠、稳定增长、勤俭节约、实事求是的原则。3、各子公司在编制预算时，要以公司下达的收入、成本费用和利润指标为基础，参照历年数据，结合预算期市场情况，据实编制。4、预算编制由各公司总经理负责，各部门按照公司和本部门的任务和计划目标，本着增收节支的原则编制部门预算，财务部对部门预算进行汇总,财务部平衡审核后形成公司预算报告。经总经理签字后，报公司总经办及财务部备案审核。5、预算报告包括：预算说明和预算报表。北京赛迪传媒投资股份有限公司（000504）财务管理制度（2007年修订）5预算说明：编写预算期内的重大事项和其他需要说明的事项。预算报表：预算损益表、收入预算明细表、成本费用明细表、现金收支预算明细表。6、预算报告分为：月度预算报告和年度预算报告。7、月度预算报告于本月度开始10日内编制。经单位负责人签字后报公司财务部审核。公司财务部对不合格预算报告有权退回要求重新编制。8、年度预算报告于本年度开始1个月内编制，由总经办下发给各部门及各子公司预算要求及预算表格,该年度2月10日前将预算报公司总经办审核、财务部平衡汇总后报公司董事会审阅。9、年度预算报告经公司董事会审批后，由公司总经办下发各子公司遵照执行。季度预算报告不专门批复，预算期在年度预算报告批复之前，各单位按照一季度预算执行。第十三条预算执行1、各公司对已经批复的预算报告，必须严格按照增收节支的原则认真执行。2、各公司要对预算收入层层落实、责任到人。确保收入指标的足额完成和资金的及时回笼。3、各公司要对预算支出层层把关，严格控制。严防“跑、冒、滴、漏”，以保证实现和超额实现全年利润指标。4、预算范围之内的现金支出，由各公司按照本公司的相关制度办理支付手续。5、预算外支出，各公司必须专门另行申请，写明理由及用款金额，报公司财务部备案，经公司总经理办公会审批，方可办理请款手续。6、各公司预算报告一经批准，未经总经理办公会审批，任何部门和个人不得擅自改动。第十四条预算调整1、预算调整是指在预算执行中因客观环境发生重大变化，对预算执行产生重大影响时，对原预算进行部分修改。一般根据需要半年可调整一次。2、预算调整一般应遵守以下原则，即：追加支出，必须有相应的收入来源；减少收入，必须有压缩支出措施，原则上不做赤字调整。北京赛迪传媒投资股份有限公司（000504）财务管理制度（2007年修订）63、实际收入超出预算部分，不视为预算调整。4、各项支出原则上要求均须列入预算。因特殊原因未列入预算的必要支出，无论金额大小，一律专项报告申请审批。第十五条预算的监督与检查1、各公司的财务部是预算检查的基层单位，财务部在办理业务时，要严格遵照已经批准的预算报告执行。2、公司财务部是预算监督检查的管理部门，公司财务部按月、按季、按年对各子公司财务报表进行定期审核汇总，与预算进行比较分析，及时发现各公司在预算执行过程中存在的问题，并予以纠正。3、公司财务部有权对各子公司进行不定期的检查，各子公司应积极配合，不得以任何借口，拒绝检查、监督。第二节预算编制流程第十六条公司预算编制流程如下：1、总公司总经办公布预算编制通知和要求。2、分公司经办部门编制预算，需涉及其它部门的，由经办部门负责协调完成。各经办部门初步完成本公司预算后，应及时上报公司负责人审核。3、分公司将经公司负责人审核