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注册会计师公司战略与风险管理（风险与风险管理）模拟试卷3及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。1A公司是一家手机生产企业，在投入大量资金研发出新一代智能手机并推向市场后，市场上出现了大量成本更低的类似手机。造成A公司大量市场的流失，研发投入也迟迟得不到收回。根据以上信息可以判断该公司可能面临的风险为()。（A）技术设计风险（B）技术研发风险（C）技术应用风险（D）技术转化风险2下列选项中，不属于董事会在全面风险管理方面主要职责的是()。（A）审议并向股东(大)会提交企业全面风险管理年度工作报告（B）批准重大决策的风险评估报告（C）批准风险管理措施（D）审议风险管理组织机构设置及其职责方案3下列关于风险管理策略的描述中，不正确的是()。（A）风险管理策略在整个风险管理体系中起着统领全局的作用（B）风险管理策略重点在于企业的整体经营战略（C）风险偏好和风险承受度是风险管理策略内容之一（D）制定与企业战略保持一致的风险管理策略减少了企业战略错误的可能性4天华公司是一家大型家电企业。2011年初，公司领导召开会议，集体通过以下决定：①将手中多余资金1．5亿元投资于国家发行的五年期国债、某汽车集团发行的五年期重点企业债券，以及业绩优良的公司股票。②预提一部分准备金用于可能发生的异地员工劳动争议。③在厂区内全面禁止吸烟。④针对公司存货加强投保，防止出现意外损失。根据以上信息可以判断，该公司以上决策中属于风险补偿策略的是()。（A）①（B）②（C）③（D）④5甲公司是一家上市公司，主营业务为缝纫机。20lO年收购利多矿业100％的股权。由于甲公司未从事过矿产资源的开采、生产和销售，在矿山经营管理和技术方面缺少经验。为防范可能发生的风险，甲公司决定提取税前风险准备金。根据以上信息可以判断，甲公司的这一做法属于()。（A）损失融资（B）风险资本（C）应急资本（D）套期保值6甲公司计划向市场推出一款新产品，公司历史上从未销售过类似产品。为降低产品上市失败的可能性，公司搜集了一些其他公司类似产品上市后的销售数据进行分析。根据以上信息可以判断，甲公司采用的这一方法是()。（A）旁推法（B）后推法（C）前推法（D）正推法7乙公司董事会对待风险的态度属于风险厌恶。为有效管理公司的信用风险，董事会决定自2015年起所有销售均采用现金结算，不再提供赊销业务。乙公司应对此项信用风险的策略属于()。（A）风险降低（B）风险转移（C）风险保留（D）风险规避8某集团下列四项等额的投资或支出中，如果各项目在预计盈亏区间内发生的概率为均衡分布，那么在进行风险应对时应该采取风险控制策略的是()。（A）甲项目，建没办公用房，预计的损益为0（B）乙项目，增加产品生产线，预计的损益区间0至+600万元（C）丙项目，短期股票投资，预计的损益区间一1600万元至+1400万元（D）丁项目，作为战略投资者取得某公司股权，预计的损益区间-500万元至+600万元9甲公司承揽了非洲一水坝工程，为应对政治风险，该公司向保险公司进行了投保。根据以上信息可以判断，甲公司采用的风险对策为()。（A）风险降低（B）风险规避（C）风险转移（D）风险保留10甲公司管理层计划聘请若干专家针对公司风险状况提出意见。管理层希望采用一种方式让这些专家彼此不用见面，既可以方便专家，义可以避免专家互相影响，同时还可以让这些专家充分借鉴别人的意见。根据以上信息可以判断甲公司采用的方法是()。（A）德尔菲法（B）头脑风暴法（C）情景分析法（D）统计推论法11下列各项关于应对风险的措施中，属于风险转移的是()。（A）甲公司是一家稀有资源开发企业。按照国际惯例，甲公司每年向矿区所在地政府预付一定金额的塌陷补偿费（B）乙公司是一家股票上市的商品零售企业。为了筹建更多商场，扩大市场占有率，乙公司要求母公司为其金额为5亿元的中长期贷款提供担保（C）丙公司是一家区域性奶制品生产企业。为了推广高端乳酸菌饮料产品，丙公司决定按照“买一送一”的政策对乳酸菌饮料新产品和传统水果味酸奶产品进行捆绑销售（D）丁公司是一家规模较小的唱片制作企业。为了保护唱片版权，丁公司与某网络商城签订合作协议，由该网络商场每年支付固定版权费用，商城会员即可无限次下载受到版权保护的丁公司制作的唱片音乐12公司有一笔期限12个月、与上海银行间同业拆借利率挂钩的贷款。根据财务现状，该公司在贷款到期日才有足够资金偿还款项，但财务管理人员预计3个月后利率将会上涨。在此情况下，为锁定利息的支出，企业可考虑()。（A）购买看跌期权（B）进行利率互换以固定于现有利率的利息支出换取银行的可变利率利息收入（C）维持现状，于贷款到期支付利息（D）卖出今日到期的利率期货13甲公司是一家食品加工企业，需要在3个月后采购一批大豆。目前大豆的市场价格是4000元／吨。甲公司管理层预计3个月后大豆的市场价格将超过4600元／吨，但因目前甲公司的仓储能力有限，现在购入大豆将不能正常存储。甲公司计划通过衍生工具交易抵销大豆市场价格上涨的风险，下列方案中，甲公司可以采取的是()。（A）卖出3个月后到期的执行价格为4500元／吨的看涨期权（B）卖出3个月后到期的执行价格为4500元／吨的看跌期权（C）买入3个月后到期的执行价格为4500元／吨的看涨期权（D）买入3个月后到期的执行价格为4500元／吨的看跌期权14乙公司是一家汽车厂商，最近有消费者投诉其产品存在巨大隐患，该公司对此并未在意。随着投诉增多，政府部门开始介入，开出巨额罚单。此事引发该公司市场份额急剧下滑。根据以上信息可以判断，由于该公司未能有效地控制产品投诉而产生的风险是()。（A）环境风险（B）声誉风险（C）市场风险（D）运营风险15某国仅向本国的企业提供获取外币的渠道，以迫使公司将外币带入本国，这属于()。（A）政治风险（B）财务风险（C）经济风险（D）汇率风险16下列各项中，属于企业操作风险的是()。（A）泥石流导致公路中断，使某企业运输途中的设备未能按期到达（B）人民币汇率升值导致其外贸企业损失100万元（C）由于科技企业总经理管理知识缺乏，企业仍处于粗放式管理阶段（D）设备零件发生故障，导致某化工企业生产被迫中断二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。17甲企业打算进军非洲某国市场，在对该国进行政治法律环境分析时，发现该国存在着政治风险，下列属于该国政治风险的有()。（A）该国政府正计划将一些外国企业的资产收归国有（B）该国政策明确规定外国企业必须采取合资的形式（C）该国消费者消费能力不足（D）该国实行严格的外汇管制18企业要有效地选择最佳和可行的风险管理策略。下列选项中，针对企业风险管理策略描述错误的有()。（A）风险转移可以在低成本或者无成本的情况下达到目的（B）各方面相似的企业即使处于不同行业，其风险偏好也是相似的（C）重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由总经理决定（D）风险偏好和风险承受度应定量19下列风险管理方法中，既可以进行定性分析也可以进行定量分析的方法有()。（A）马尔科夫分析法（B）敏感性分析法（C）失效模式影响和危害度分析法（D）情景分析法20甲公司最近计划在非洲某国开采矿山，由于该国社会不稳定，存在较大的风险。下列选项中，该公司可以选择的应对风险的策略有()。（A）风险承担（B）风险规避（C）风险转移（D）风险保留21下列风险管理技术中，主要进行定性分析的方法包括()。（A）马尔科夫分析法（B）头脑风暴法（C）德尔菲法（D）流程图法22下列各项，不能体现出财务部控制财务风险的情况有()。（A）如果借贷成本上升百分之零点五，评估公司的利润如何受到影响（B）审查公司的所有客户，以确定哪些是存在财政困难不可信任的客户（C）派人前往目标投资国作考察，与政府官员、商业人士和当地有影响力的人会面，获得对该国的第一手资料（D）如果本国货币走强，使得该产品比美国竞争对手的产品价格更高，分析预测该产品在美国市场销售量下降的程度23甲公司是一家餐饮连锁企业，为了防范企业运营中可能存在的风险，公司正在逐步建立风险管理体系。按照资源优化配置的原则，甲公司需要确定风险管理的优先顺序。下列选项中，属于甲公司在确定风险管理优先顺序时应考虑的因素有()。（A）风险管理的难度（B）合规的需要（C）有效性标准（D）利益相关者的要求24下列对风险管理描述错误的有()。（A）风险管理只受企业风险管理人员的影响（B）适用于各个级别和单位的企业，包括考虑风险组合（C）能够对企业的管理层和董事会提供合理保证（D）致力于实现一个或多个单独，彼此没有联系的目标25乙公司在与国外某客户交易的过程中，约定三个月后该客户足额支付货款300万美元。三个月到期后，该客户表示公司缺乏资金，暂时无法支付货款，希望拖后两个月。在此期间，该客户突然宣布破产，乙公司只收回100万美元。整个过程中，美元一直处于贬值过程中，给乙公司带来了巨大损失。其中蕴含的风险包括()。（A）市场风险（B）客户信用风险（C）声誉风险（D）操作风险26某商品经销商在期货市场上做与现货市场商品相同或相近但交易相反的买卖行为，以便将现货市场价格波动的风险在期货市场抵消，下列各项中对经销商采用的风险策略方法表述正确的有()。（A）该经销商采用的风险管理方法主要是为了盈利（B）该经销商的风险管理方法回避了价格风险（C）该经销商的风险管理方法主要是为了管理财务风险（D）该经销商采用的风险管理方法是风险对冲27下列关于企业全面风险管理特征的表述中，正确的有()。（A）主要运用于企业的日常风险管理层面（B）对企业所有风险进行管理（C）由风险管理专业人才实施风险专业化管理（D）使用系统的规范化的方法，以确保所有的风险都得到识别三、综合题27甲公司属于建筑防水材料行业，是一家集研发、生产、销售、技术咨询和施工服务为一体的专业化建筑防水系统供应商。建筑防水材料是建筑功能材料的重要组成部分，随着国家基础设施建设力度的加大和城镇化速度的加快，其应用领域和市场容量将持续扩大。产业政策方面，国家将逐步完善产品标准，规范防水市场，扶持优势企业，淘汰落后产品及产能。受此影响，能够给产品带来优异性能并有利于环保节能的新型建筑防水材料生产技术得以更广泛的应用，2007年以来新型建筑防水材料生产技术的应用比例已达到70％，跃居市场主导地位。公司的市场发展环境将得到持续优化，主营产品新型建筑防水材料的市场份额将持续增长。我国建筑防水行业是一个充分竞争性行业，由于行业分散、市场规模大，尽管经过了多年的竞争淘汰：行业集中度仍然很低。未来我国建筑防水材料行业竞争格局呈现如下趋势：一是在国家产业政策的引导下，防水市场逐步规范，使部分有实力的企业取得了一定的竞争优势和高于行业平均的增长速度，市场集中度逐渐提升，引领着行业的健康发展；二是国家对环境保护的日益重视和相关产业结构调整政策的实施，促使行业内相当一部分环保不达标、生产成本过高的企业退出市场竞争，落后的产品、生产技术及产能将面临淘汰，市场资源逐渐向优势企业集中。目前在国内市场上与该公司竞争的企业主要包括三类：一是一些老牌的国有防水企业。这些企业在业内拥有较高的知名度，但技术落后；二是近几年快速发展起来的民营防水企业，这些企业以低廉的价格在争夺客户；三是少数拥有品牌和技术优势的外资企业也准备开始进入国内市场。甲公司在成立之初就重视研发的投入，虽然有一部分投人并没有转化为现实的技术或产品，但经过十余年的发展，该公司积累的技术和研发优势已经形成较为明显的竞争优势，竞争对手在短期内无法超越，形成强大的内生性发展动力，并且企业会更进一步加大研发力度。2010年公司品牌知名度和美誉度进一步提高，市场版图得到了大力扩张。(1)公司产品由局部市场走向全国市场的机遇。公司“渗透全国”的市场开发战略成效显著，市场领域已从局部市场走向全国市场，市场辐射能力大幅度提高。但随着公司大规模扩张计划的实施，公司现有的人员已无