财务管理习题及实训答案

项目一财务管理基本知识任务一一、单项选择题1.B2.D3.C4.A5.D6.D7.B8.D9.B10.B11.D12.A13.B14.C二、多项选择题1.ACD2.BCD3.ABC4.ACD5.AC6.ACD7.ABCD8.AB9.BD10.AC三、判断题1.√2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.√任务二一、单选题1、C2、A3、C4、B5、C6、B7、A8、D9、A10、D11、B12、B13、C14、C15、B16、D二、多选题1、BCD2、CD3、AD4、ACD5、AD6、AD7、ABCD8、ABCD9、ABCD10、ABCD三、判断题1、×2、×3、∨4、×5、∨6、×7、∨8、×9、∨10、×11、×12、×13、×四、计算题1、A*(F/A,6%,5)=40000，A=7095.97元2、P=500*(P/A,10%,5)*(P/F,10%,2)=1565.683、A=20000/(P/A,6%,10)=2717.39元4、答案:方案1P=20*[(P/A,10%,10-1)+1]=20*(5.759+1)=135.18万元方案2P=25*(P/A,10%,10)*(P/F,10%,3)=25*6.145*0.751=115.38万元5、答案:甲方案的现值P=10万元乙方案的现值P=3+4*(1+10%)-1+4*(1+10%)-2=3+4*0.909+4*0.826=9.94万元6、租设备的现值为2000*（P/A,6%,10）=14720元设备买价16000元，所以租为最优方案7、分期付款现值应为42000/（P/A,8%,10）=6259.31元6000元，不能借到款项8、EA=100×0.3+50×0.4+30×0.3=59EB=110×0.3+60×0.4+20×0.3=63EC=90×0.3+50×0.4+20×0.3=53σA=niiiPER12}]{[=28.1σB=34.9σC=27.2VA＝σA/EA=0.476VB＝σB/EB=0.554VC＝σC/EC=0.513同步实训企业财务目标如何定位（答案要点）1.合理的财务目标对于企业可持续发展战略有着重要的影响：(1)能够提供企业长期、稳定发展的财务环境；（2）能够提供企业发展所需要的资金；（3）能够充分利用各种资源，增强企业核心竞争力。2.产品质量是实现企业财务目标的保障因素：产品质量影响的产品的市场定位和价格，是企业核心竞争力的关键要素；产品质量好，销路就好，销售收入目标就能够实现，进而保证利润目标的实现。3.企业的核心竞争力是一个企业保持长期竞争优势的能力，这种能力是别的企业难以模仿的。高度的企业道德水准是企业核心竞争力的根本来源，它推动着企业不断地发展出其它各种能力，从而长期保持自身的竞争优势。项目二企业财务预算管理任务一一、单选题1、D2、A3、D4、D5、C6、D7、B8、A二、多选题1、ABD2、ACD3、ABD4、CD5、ABCD6、AB7、ACD三、判断题1、√2、3、4、5、6、7、8、四、计算分析题销售量（件）80009000100001100012000单价2020202020单位变动成本1212121212销售收入（元）1600018000200000220000240000减：变动成本96000108000120000132000144000边际贡献6400072000800008800096000减：固定成本5000050000500005000050000营业利润1400022000300003800046000任务二一、单选题1、A2、D3、D4、B5、A6、B7、A8、D二、多选题1、ABCD2、ABCD3、ACD4、ABCD5、ABCD6、ABC7、ABC三、判断题1、2、3、√4、√5、√6、7、8、√四、业务题1.（1）不含税销售收入＝5850/（1＋17％）＝5000（万元）应交消费税＝5000×5％＝250（万元）（2）应交增值税＝5000×6.5％＝325（万元）（3）应交城市维护建设税＝（250＋325）×7％＝40.25（万元）（4）应交教育费附加＝（250＋325）×3％＝17.25（万元）（5）应交销售税金及附加＝250＋40.25＋17.25＝307.5（万元）2.（1）2012年度销售预算单位：元季度1234全年预计销量（件）10001500200018006300单价（元）100100100100100预计销售收入100000150000200000180000630000应收账款期初6200062000第一季度现金流入100000×60%＝60000100000×40%＝40000100000第二季度现金流入150000×60%＝90000150000×40%＝60000150000第三季度现金流入200000×60%＝120000200000×40%＝80000200000第四季度现金流入180000×60%＝108000108000现金收入合计122000130000180000188000620000（2）2007年末应收账款＝第四季度销售收入×（1－本期收现率）＝180000×（1－60%）＝72000（元）3.（1）1月份销售现金流入量＝100×60%＋150×40%＝120（万元）1月份购买材料现金流出量＝200×80%×70%＋100×80%×30%＝136（万元）（2）应收账款＝100×40%＝40（万元）应付账款＝200×80%×30%＝48（万元）（3）1月份借款＝15.5（万元）1月末的现金余额＝15.5－12.32＝3.18（万元）（4）2月份还款本金＝4.5（万元）2月份还款利息＝4.5×2%＝0.09（万元）2月末的现金余额＝7.598－4.5－0.09＝3.008（万元）4.（1）期初现金余额8000（万元）加：销货现金收入=4000×80%+50000×50%=28200（万元）可供使用现金36200（万元）减：各项支出现金合计48750（万元）材料采购支出=8000×70%+5000=10600工资支出8400间接费用支出=(5000-4000)=1000应交税金及附加费=7850所得税支出900购买设备支出20000现金多余或不足-12550（万元）向银行借款12900（万元）期末现金余额350（万元）（2）预计销售收入50000减：销售成本30000=50000×（1-40%）减：销售税金及附加2800减：经营费用13400=8400+5000税前利润3800减：所得税950净利润2850（3）月末应收账款=50000×50%+4000×20%=25800（万元）月末应付账款=8000×30%=2400（万元）任务三同步实训1、（1）编制2012年销售预算表。2012年度江淮公司销售预算表季度1234全年预计销售量（件）500060008000700026000预计单位售价3030303030销售收入（元）150000180000240000210000780000增值税销项税额25500306004080035700132600含税收入175500210600280800245700912600（2）编制2012年预计现金收入表。2012年度江苏公司预计现金收入表单位：元季度1234全年上午末应收账款7000070000第一季度10530070200175500第二季度12636084240210600第三季度168480112320280800第四季度147420147420现金收入合计175300196560252720259740884320（3）2012年末应收账款余额＝245700×40%＝98280（元）2、2012年度江淮公司生产预算单位：件项目一季度二季度三季度四季度全年合计预计销售量500060008000700026000加：预计期末存货600800700600600减：期初存货量750600800700750预计生产量4850620079006900258502012年度江淮公司直接人工预算项目一季度二季度三季度四季度全年合计预计生产量（件）485062007900690025850单位产品工时定额（小时/件）0.50.50.50.50.5预计生产需要定额工时（小时）242531003950345012925单位工时工资额（元/小时）66666预计直接人工成本（元）14550186002370020700775503、2012年度江淮公司直接材料采购及现金支出预算项目一季度二季度三季度四季度全年合计直接材料采购预算预计生产量单位产品材料消耗定额预计直接材料消耗量加：期末存料量减：期初存料量预计材料采购量材料计划单价预计采购成本增值税进项税额预计采购金额合计4850297001240900100401010040017068117468620021240015801240127401012740021658149058790021580013801580156001015600026520182520690021380010001380134201013420022814157014258502517001000900518001051800088060606060预计现金支出期初应付账款一季度购料款二季度购料款三季度购料款四季度购料款4000082227.635240.4104340.644717.4127764.054756.0109909.840000117468149058182520109909.8现金支出合计122227.6139581.0172481.4164665.8598955.84、2012年度江淮公司应交税金及附加预算单位：元季度1季度2季度3季度4季度全年增值税销项税额25500306004080035700132600增值税进项税额1706821658265202281488060应交增值税84328942142801288644540销售税金及附加843.2894.214281288.64454现金支出合计9275.29836.21570814174.6489942012年度江淮公司现金预算单位：元季度1季度2季度3季度4季度全年①期初现金余额60001500616063806000②经营现金收入175300196560252720259740884320③可运用现金合计181300198060258880272500890320④经营现金支出158300181300227000215280781880采购直接材料122227.6139581.0172481.4164665.8598955.8支付直接人工1455018600237002070077550支付其他成本费用12247.213282.815110.615739.656380.2支付增值税、销售税金及附加9275.29836.21570814174.648994⑤资本性现金支出50000购置固定资产50000⑥现金支出合计158300181300227000265280831880⑦现金余缺2300016760318807220⑧资金筹措及运用205001050025500100057500加：短期借款减：支付短期借款利息支付长期借款利息500500归还长期借款本金2000020000购买有价证券1050025500100037000⑨期末现金余额15006160638062206220项目三企业筹资管理任务一一、单项选择题1．B2．C3．C4．C5．B二、多项选择题1．ABC2．AC3．AD4．BC5．ABCD6．ABCDEF7．ABCDEF8．AC9．BCD三、判断题1．×2．×3．√4．×5．√6．√7．×8．×四、计算分析题任务二（上）一、单选1.A2.B3.D4.C5.D二、多项选择题1.ABCD2.ABC三、判断题1.×2.√3.√4.×5.×四、计算分析