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授信审批部2009.02流动资金贷款培训提纲一、流动资金背景介绍二、流动资金贷款业务概述三、流动资金贷款操作程序一、流动资金背景知识介绍1.1基本概念流动资金是指企业用于生产经营周转，购买原辅材料及支付生产经营活动中的需要垫支的费用，并可以在实现销售收入后全部得到补偿的那部分资产的货币价值，是企业用于支付生产原材料、工资及销售费用等方面的资金。流动资金定义广义的流动资金：指企业全部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品、及成品）、应收帐款、有价证券、预付款等项目。以上项目皆属业务经营所必需，故流动资金有一通俗名称，称为营业周转资金。狭义的流动资金＝流动资产－流动负债，即所谓净流动资金，净流动资金的多寡代表企业的流动地位，净流动资金越多表示净流动资产愈多，其短期偿债能力较强，因而其信用地位也较高，在资金市场中筹资较容易，成本也较低企业流动资金的特点参加生产过程一次，就完成一次周转，具有反复流动循环性质，在生产过程中，改变自己原有的物质形态，将本身价值全部一次地转入产品成本之中，随着产品的销售货款回笼而得到补偿。企业流动资金的特点◇流动资金占有形态具有变动性◇流动资金占用数量具有波动性◇流动资金循环与生产周期具有一致性流动资金的重要性每周转一次可以产生营业收入及创造利润，因而流动资金的周转是为企业盈余的直接创造者。企业投入成本10元，透过营业行为收回现金12元，扣除成本10元，尚有盈余2元，因之流动资金每一周转，即可创造盈利2元。1.2流动资金的分类和层次1.2.1流动资金的分类（1）按资金的来源供应渠道可以分为：自有流动资金：企业在生产过程中经常持有的可自行支配使用、不需要偿还的流动资金。自有流动资金主要来源是资本金和企业实现的利润。借入流动资金：是企业从金融机构取得的流动资金贷款，即：用于正常生产经营周转或临时性资金周转需要的本外币贷款。1.2流动资金的分类和层次（2）依据企业生产经营环节用途不同可以分为：生产环节的流动资金：是指产品从原材料到产品制造出来整个过程所占用的流动资金。流通环节的流动资金：是指企业产品销售后结算、转帐间隔时间等原因被购货方所占用的流动资金。1.3流动资金的层次性流动资金具有一定的层次性，大致可分为：◇铺底层流动资金：是企业维持运转所需要的最基本的流动资金，是经常性最低占用量，在一定时期内其流动资金需求量是相对保持稳定的。◇临时周转层流动资金：特点是季节性、波动性较强，波动相对较大。1.4主要几类企业生产经营和资金周转过程（1）工业企业：原材料供应→生产→销售（2）商贸企业：购货→销售（3）建安企业：签订施工合同→组织施工→竣工验收二、流动资金贷款业务概述2.1流动资金贷款定义流动资金贷款是指用于借款人正常生产经营周转或临时性资金需要的、具有固定期限的本外币贷款。二、流动资金贷款业务概述流动资金贷款定义的理解：◇主要支持企业的正常生产经营周转◇满足企业临时性合理的资金需求◇贷款币种包括本币和外币（我行现暂未办理外币流贷）2.2流动资金贷款对象经国家工商行政管理机关（或主管部门）核准登记的企业（事业）法人和其他经济组织2.3流动资金贷款申请条件◇应持有有效的营业执照或登记证明、贷款卡、组织机构代码、特殊行业须持有特业许可证；◇生产经营活动符合国家产业政策、外汇管理政策和我行的信贷政策；◇生产经营正常，财务制度健全，资金使用合理；◇资信状况较好，信用记录较好，原应付利息和到期信用已清偿或落实了本行认可的偿还计划；2.3流动资金贷款申请条件◇在我行开立存款帐户；◇有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资符合国家有关规定；◇借款人资产负债率符合有关规定要求。资产负债率比例控制：保持合理的资产负债比例是企（事）业单位正常生产运营、稳步持续发展的重要保障，也是保证各项债权到期归还的基本要求。2.3贷款限制性条件客户若有下列情况，我行一般不接受其申请◇连续三年亏损或连续三年经营现金净流量为负◇提供虚假或隐瞒重要事实的资产负债表、损益表等财务报告；◇违反国家规定骗取、套取贷款，用借贷等行为以牟取非法收入的；2.3贷款限制性条件◇违反国家外汇管理规定使用外币贷款的；◇违反国家规定从事股本权益性投资，或从事股票、期货、金融衍生产品等投资的；◇生产、经营或投资国家明文禁止或严重有损于社会公益和道德的产品或项目的；2.3贷款限制性条件◇在进行承包、租赁、联营、合并（兼并）、合作、分立、产权有偿转让、股份制改造等体制变更过程中，未清偿、落实原有债务或未对其清偿债务提供足额担保的；◇有其它严重违法或危害农商行信贷资金安全行为的；◇列入农商行不良信用记录黑名单的。2.4提交材料◇营业执照（副本及复印件）◇组织机构代码证书（副本及复印件）◇法定代表人或负责人身份证明与身份证◇贷款卡（证）（原件及复印件）◇经审计的前三个年度的财务报告和审计报告以及最近一期的报表；新设法人的验资证明。◇税务部门年检合格的税务登记证明2.4提交材料◇公司章程或企业组织文件；◇企业董事会成员和主要负责人、财务负责人名单和签字样本；◇客户为有限责任公司、股份有限公司、合资合作企业或承包经营企业，要求提供依照公司章程或组织文件规定的权限，由有权机构出具的同意申请信贷业务的决议或具有同等法律效力的文件或证明；◇农商行要求提供的其他材料。2.5贷款用途2.5.1流动资金贷款主要用于满足借款人正常生产经营过程中为耗用或销售而储存的各类存货、季节性物资储备等产经营周转性、经常占用性或临时资金需求2.5.2用于固定资产投资项目的临时资金需求◇在信贷经营过程中，必须严格把握好流动资金贷款的投向，保证流动资金贷款的实际用途与借款申请书和借款合同约定的用途一致。2.5贷款用途◆流动资金贷款不得用于：1、固定资产投资2、股本权益性投资3、炒买炒卖有价证券、期货和房地产4、相互借贷牟取非法收入5、其他不符合流动资金贷款用途的活动。2.6贷款期限①临时流动资金贷款：期限在三个月(含三个月)以内，主要用于满足借款人一次性进货的临时需要和弥补其他季节性支付资金不足。②短期流动资金贷款：期限为三个月至一年(不含三个月含一年)，主要用于满足借款人正常生产经营周转的资金需要。③中期流动资金贷款：期限在1年至3年（含3年）的，主要用于借款人正常生产经营中经常性的周转占用和铺底流动资金。2.6贷款期限※严格掌握中期流动资金贷款的条件企业生产经营正常，生产规模较大，产品有市场，有效益、有信誉，归还贷款本息有保证，特别是大中型企业正常生产所需的经常性周转占用部分，可以办理中期流动资金贷款。2.6确定贷款期限确定期限：流动资金贷款主要根据企业的生产经营周期、还款能力和贷款人的资金实力来确定流动资金的贷款期限一般不超过一年，中期流动资金贷款最长不超过三年（含三年）。例：存货持有天数（45天）＋应收帐款回收期（35天）＝经营性循环周期（80天）贷款期限（60天）＝经营性循环周期（80天）－应付帐款天数（20天）2.7流动资金需求分析※流动资金需求分析：是对申请人维持正常生产经营所需全部周转资金占用数量的分析。※测算方式：◆扩大指标估算法◆分项详细估算法。扩大指标估算法与分项详细估算法比较计算方法计算步骤适用范围扩大指标估算法参照客户以往的或同类企业的流动资金占用率，对借款人流动资金需求进行估算先确定上一年企业流动资金实际占用量，再根据销售收入、产量、经营成本等主导因素按扩大比例关系确定流动资金需求量产量、品种变化不大，产品工艺流程简单的企业分项详细估算法按照客户的经营计划和经营的不同阶段对资金的占用实际情况进行详细的分析测算测定企业的成本数据如产品原辅材料等，编制企业正常生产经营年份的经营总成本，销售收入表，逐项计算流动资金占用额产品品种、销量变化较大，企业产品生产工艺复杂的企业扩大指标估算法扩大指标估算法是参照借款人以往的或同类企业的流动资金占用率，对借款人流动资金需求量进行估算。可按照销售收入流动资金占用率、经营成本流动资金占用率或单位产量流动资金占用率等进行测算。计算公式：流动资金=年营业收入额×销售收入资金率流动资金=年经营成本×经营成本资金率流动资金=年产量×单位产量占用流动资金额分项详细估算法分项详细测算估算法是按照借款人的经营计划和经营的不同阶段对资金占用的实际情况进行详细测算,确定其流动资金的需求量。计算公式：流动资金=流动资产-流动负债流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金流动负债=应付账款+预收账款流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金例题：用详估法测算流动资金某项目达到设计生产能力后，劳动定员240人，年标准工资为l.5万元／人，年福利为工资总额的14％，即50.4万元。年其他费用20820万元（其中其他制造费用820万元），年外购原材料、燃料动力费9482万元。经营成本为30877万元。年修理费218万元。年销售收入为50000万元。各项流动资金最低周转天数分别为：应收账款45天，现金30天，应付账款60天，原材料、燃料、动力90天，在产品3天，产成品20天。分项详估法（1）周转次数=360/最低周转天数各项流动资金周转次数分别为应收账款8次，现金12次，应付帐款6次，原材料、燃料、动力4次，在产品120次，产成品18次。（2）外购原材料燃料动力=年外购原材料、燃料动力/周转次数9482÷4=2371（万元）（3）在产品=（年外购原材料、燃料动力+年工资、福利+年修理费+年其他制造费用）/周转次数（9482+240×1.5＋50.4+218+820）÷120=91（万元）（4）产成品=年经营成本/周转次数30877÷18=1715（万元）分项详估法（5）应收帐款=年销售收入/周转次数50000÷8=6250（万元）（6）现金=（年工资及福利+年其他费用）/周转次数（410+20820）÷12=1769（万元）（7）应付帐款=年外购材料、燃料动力/周转次数9482÷6=1580（万元）（8）流动资金需求=流动资产－流动负债2371+91+1715+6250+1769-1580=10616（万元）流动资金测算表（分项详估法）科目计算公式金额周转次数资金占用量现金年工资及福利＋其他费用21230360/30=121769在产品外购原材料、动力＋年工资、福利＋年修理费＋年其他制造费用/在产品周转次数10930360/3=12091产成品年经营成本/产成品周转次数30877360/20=181715应收帐款年销售收入/应收帐款周转次数50000360/45=86250年外购燃料及动力年外购原材料总成本／原材料周转次数9482360/90=42371应付帐款年外购材料、燃动力/应付帐款次数9482360/60=6-1580流动资金需求流动资产－流动负债106162.8信贷担保※担保方式◇信用贷款◇担保贷款◆保证贷款（一般保证、连带责任保证）◆抵押贷款◆质押贷款（动产质押、权利质押）。2.9信贷定价※定价的基本原则◇效益性原则◇市场化原则◇差别化原则贷款利率◇利率水平：以人行确定的同期限贷款利率为基准，在人民银行允许的范围内浮动◇利率确定方式:◆浮动利率◆固定利率贷款利率◇一年以下贷款（含一年）采用固定利率◇一至三年（含三年）与客户协商决定，※浮动周期◆一个月◆三个月◆六个月◆十二个月三、流动资金贷款的操作程序◇操作程序◆受理◆调查◆审批◆贷款发放◆贷后管理3.1受理客户申请资格审查提交材料初步审查3.2调查◇借款人整体情况◇贷款需求及用途◇担保情况◇贷款风险与效益3.2调查3.2.1贷款资料审查一般性流动资金贷款◆借款用途及还款来源◆企业提供的财务报表◆借款人的贸易或交易背景3.2调查固定资产投资项目的流动资金贷款◆贷款用途和资金来源◆交易真实性3.2调查※重点调查分析：◇资金需求真实性、合理性；◇负债合理承受能力；◇是否盲目扩大生产规模或盲目投资倾向；◇是否存在挪用的可能；3.2调查3.2.2调查中应注意的问题1、对借款人的资信调查（1）不良信用记录（2）与其他银行往来情况（3）商业往来情况2、生产情况的检查3、销售情况的调查3.2调查4、财务状况分析和调