华坤石油化工有限公司财务管理制度

广西华坤石油化工有限公司财务管理制度广西华坤石油化工有限公司财务部二O一二年八月目录第一章总则.....................................................1第二章内部财务管理的结构体系和职责权限.........................1第三章财务管理基础工作.........................................2第四章资金筹措.................................................5第五章货币资金及往来户结算的管理...............................8第六章存货的管理..............................................10第七章固定资产管理............................................12第八章在建工程的管理..........................................15第九章无形资产、长期待摊费用的管理............................18第十章对外投资的管理..........................................20第十一章成本、费用的管理......................................25第十二章营业收入的管理........................................29第十三章公司利润及其分配的管理................................30第十四章税务管理..............................................31第十五章或有事项管理..........................................32第十六章财务报告与财务评价....................................33第十七章财务检查.............................................34第十八章终止与清算............................................351第一章总则第一条为了规范内部财务管理制度、规范会计行为；提高公司经营核算的正确性和可靠性；不断改进提高经营管理水平和经济效益；根据《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等国家有关法律、法规，结合广西华坤石油化工有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）实际情况，特制订本制度。第二条本制度适用于公司各职能部门，各分公司等（以下简称各部门）。第三条会计核算必须以实际发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。第四条会计核算必须以持续、正常的生产经营活动为前提。第五条公司的会计年度为公历1月1日起至12月31日止。第六条公司以人民币为记账本位币。第七条公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，采用借贷记账法记账。本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本法，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。第八条会计记录的文字一律使用中文。第二章内部财务管理的结构体系和职责权限第九条股东会是公司的权力机构。决定公司的经营方针和投资计划，对公司增加或减少注册资本和发行公司债券作出决议；审议批准年度财务预算方案、决算方案、利润分配方案和弥补亏损方案。第十条公司内部财务管理的决策机构为公司董事会(或总经理办公会议)。执行股东大会的决议；决定公司的经营计划和投资方案；2制订公司的年度财务预算方案、决算方案、弥补亏损方案、增加或减少注册资本的方案和发行公司债券的方案；关系重大的资金筹措及调配方案等。第十一条公司内部财务管理的执行机构为公司经理层。总经理应遵守国家法律、法规，根据企业财务预算方案组织好企业生产经营；具体确定公司内部财务管理机构设置；组织拟定公司内部财务管理办法；接受公司内部审计机构的财务检查以及财政税务审计机关的监督等。公司财务负责人负责宣传贯彻国家有关财经法律法规政策；审核重要财务事项；协调各部门与财务部的关系；组织制订财务预算，负责预算方案的实施，并督促下达落实成本、费用、利润等考核指标；定期检查各部门财务预算执行情况，研究解决执行中的问题；负责组织企业财务核算，审核财务决算等。第十二条公司财务部负责组织财务预算的编制、执行、检查、分析；具体制订企业内部财务管理办法，组织、指导各部门的财务管理和经济核算；如实反映公司的财务状况和经营成果，监督财务收支，依法计算缴纳国家税收并向有关方面报送财务决算；参与公司决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题。第十三条公司各职能部门要配合财务部落实财务预算，检查分析财务预算的执行情况；要组织好本单位财务管理并做好各项基础工作。第三章财务管理基础工作第十四条做好原始记录管理。各部门必须严格规定生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用和存货的收发、领用、消耗、转移以及各项财产物资的毁损等各环节的原始记录工作；确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时，健全财务核算资料。第十五条各部门必须建立计量验收制度，配备齐全各种经检验3验合格的计量器具，按规定定时向有关部门送检。各部门物资的购进、领用，产品的入库、销售等环节都必须由仓库保管员按制度规定按量进行验收、发放，确实保证财产物资的安全与完整。第十六条各部门必须根据生产的特点制订各种产品的原材料、能源、工时消耗定额以及设备利用率、费用开支标准等；按月或季度对各种定额进行考核，严格按定额完成情况奖惩；定期对各种定额进行修改。第十七条各部门必须建立财产、物资的管理及清查盘点制度。定期和不定期对各种财产物资进行清查盘点，月终对存货进行清查盘点，年终决算前按照公司的统一要求和规定对所有财产物资进行一次全面的清查盘点，及时对所有物资的盘盈、盘亏、毁损、报废，按照审批权限上报批准后处理，确保账、卡、物相符。第十八条公司全面预算编制的程序公司编制年度全面预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。1、下达目标:总经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上提出下一年度企业全面预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标、投资融资目标和现金流量目标，并确定全面预算编制的政策，由预算管理层下达各执行部门。2、编制上报：各执行部门按照预算管理层下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本部门财务预算方案上报预算管理委员会。3、审查平衡：预算管理委员会对各执行部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，预算管理层应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给各有关部门予以修正。4、审议批准：预算管理委员会在各部门修正调整的基础上，编4制出企业财务预算方案，报预算管理层讨论。对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，企业预算管理层应当责成有关部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，预算管理委员会正式编制企业年度财务预算草案，提交董事会或总经理办公会审议批准。5、下达执行：预算管理委员会对董事会或总经理办公会审议批准的年度总预算，分解成一系列的指标体系，由财务预算管理层逐级下达各部门执行。若在执行过程中，经营环境发生重大变化，由各部门提出预算调整的具体要求，经财务部和有关部门审查后，上报总经理审定，或者由总经理并报董事会批准后，方可调整预算。第十九条各部门要重视财务分析工作的开展，不断完善生产经营管理，发挥企业优势，提高经济效益。公司的财务分析要依据会计核算及其他方面提供的资料，围绕企业财务预算指标执行和完成情况，分析影响预算指标完成的原因并提出对策，分清生产经营各个环节对完成指标应负的责任，提出改进措施。第二十条会计稽核是会计工作的重要内容。各部门要加强会计稽核工作，通过稽核，对日常核算工作中所出现的疏忽、错误及时加以纠正，以提高会计工作质量。稽核工作的内容：（一）对财务计划、费用预算、成本计划等进行审核，审核计划的项目是否齐全，编制依据是否可靠，数量计算是否正确，各项计划指标是否衔接等。（二）对经济业务或财务收支进行审核，审核经济业务或财务收支是否合法、合理，根据审核出的问题区别情况分别提出意见和建议，对违法行为应向本单位领导和公司报告，便及时处理。（三）对会计凭证、账簿和会计报表的内容进行审核，审核其内容是否齐全、手续是否符合要求，数字是否真实，并查明其合法性和5合理性。（四）对库存现金和银行存款收支结余情况进行审核。（五）检查财产物资的收发、保管和结存情况，并与账面记录核对，确保账、卡、物相符。第四章资金筹措第二十一条公司设立时，股东可以用货币投资，也可以用建筑物、厂房、机器设备或其他物料、商标权、专利权、非专利技术、商誉等非货币形态资产入股。公司不得吸收投资者的抵押担保物及租赁资产的出资。第二十二条股东以非货币形态资产入股的，应当委托资产评估机构进行资产评估，出具评估报告，作为入股各方计算股本或投资比例的依据。第二十三条股东权益是指股东对公司净资产的权利。公司的全部资产减全部负债后的净资产属股东权益，包括实收资本（股本）、资本公积金、盈余公积金和未分配利润。第二十四条公司应加强对投入资本金的管理，要据实登记股东认缴、实缴资本金的数额，以及其他需要记录的事项。公司需要增加注册资本金时，应按有关规定办理增资手续。股东投入公司的资本金，在生产经营期间内，除依法转让外，不得以任何方式抽走。第二十五条公司要定期进行资金成本和资本结构分析，选择筹资渠道，确定最佳资本结构。第二十六条公司在筹集资本金活动中，投资者实际缴付的出资额超过其注册本金的差额计入资本公积。资本公积按照法定程序可以转增资本金。第二十七条流动负债，包括短期借款、应付及预收货款、应付6票据、应付内部单位借款、应付税费、应付股利、应付职工薪酬和其他应付款、应付短期债券等。第二十八条长期负债是指偿还期在一年以上的债务，包括长期借款、长期应付款等。第二十九条公司流动负债的应计利息支出，计入财务费用。长期负债的应计利息支出，生产期间的，计入财务费用；清算期间，计入清算损益；符合资本化条件的，计入相关资产成本。一、借款费用资本化的确认原则为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款利息费用及辅助费用和占用公司一般借款的利息费用、折价或溢价的摊销、以及外币专门借款汇兑差额，在同时满足下述条件时，予以资本化，计入相关资产成本：（一）资产支出已经发生；（二）借款费用已经发生；（三）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。二、借款费用资本化期间本公司为购建固定资产所借入的专门借款，其所发生的借款费用，在所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时予以资本化；以后发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。如果固定资产购建过程发生中断，借款利息按以下情况进行处理：（一）如果固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，则暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，7直至资产的购建重新开始。（二）如果中断是使购建的固定资产达到预定可使用状态所必须的程序，则借款费用继续资本化。三、借款费用资本化金额的计量（一）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。（二）在借款费用资本化期间内，为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按照下列公式计算：一般借款利息费用资本化金额＝累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权