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审计监察管理制度（HY/QC7.5—01）1目录1．关于加强集团监督机制的管理办法………………………………………………………22．审计监察工作制度…………………………………………………………………………53．内部审计工作流程…………………………………………………………………………84．审计监察室员工职业道德规范……………………………………………………………165．财务审计工作制度…………………………………………………………………………176．合同审计工作制度…………………………………………………………………………207．造价审计工作制度…………………………………………………………………………228．价格审计工作制度及考核办法……………………………………………………………249．物业审计工作制度…………………………………………………………………………2910．综合审计工作制度…………………………………………………………………………3011．现场审计工作制度…………………………………………………………………………3312．离任审计工作制度…………………………………………………………………………3613．投诉管理办法………………………………………………………………………………382关于加强集团监督机制的管理办法华宇集团监督机制的设立，是现代企业制度的重要组成部分。良好的内部监督机制是保障集团公司正常运转的重要条件，也是建立现代企业制度的必要前提。为了进一步强化监督机制，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》及相关法律法规，结合集团公司的实际情况，特制订本管理办法。一、集团公司内部监督机制的重点按照现代企业制度的要求，集团公司已经明确董事会、监事会、执行层各自的职责权限，形成了决策、执行、监督三大系统的不同职能。在集团推行管理创新，适度下放管理权限、人事权限的新条件下，集团内部监督机制的重点包括：确保集团公司长远发展目标、经济效益目标的实现，相关法律法规、规章制度得到切实的贯彻执行，规范管理者职务行为、员工行为。内部监督既要充分发挥好监督权力，又要维护集团正常生产经营秩序，为各级管理者正当行使管理权限保驾护航。二、集团公司内部监督机制的运行特征集团公司内部监督机制是一种全方位的互动。每个公司部门、每个员工既是监督的主体，也是监督的对象，它主要表现在专业监督、职能监督和全员监督上，构成一个相互制约、相互监督的完整体系。（一）、专业监督——主要以审计监察室和财务中心为主，对决策层、执行层的工作情况及生产经营、经济往来等各个方面进行监督和检查。（二）、职能监督——主要以职能管理部门按照工作职责、管理规定和工作流程的要求，着重对各公司部门审批管理权限、人事管理权限、职务行为、内部管理等方面进行监督检查。（三）、全员监督——每个员工都有权参与监督，对本公司部门和各级管理人员的不规范行为或不合理现象，通过申（投）诉通道进行反映，也可以直接向审计监察室反映举报问题，若涉及审计监察人员的问题，可以直接向集团决策委员会成员反映举报。三、进一步完善监事会工作职能，加大审计监察力度审计监察室是集团监事会职能的重要体现，着重在财务审计、价格审计、造价审计、现场审计、合同审计、综合审计、物业审计、离任审计、投诉处理等方面加大工作力度，做好事前、事中、事后审计监察工作，特别要抓好中间过程和跟踪审计，把问题解决在过程中。（一）、建立建全科学有效的财务监督体系，防范和规避财务风险。督促财务中心准3确、及时、足额上缴各项税费，监督财务中心严格执行各项财经纪律和财务会计制度，监督财务中心建立健全内部控制制度，通过审查和评价内部控制制度的适当性、合法性和有效性，来促进集团公司各项目标的实现。（二）、通过对物资采购全过程的监督和评价，保证设备、材料物资采购价格的真实准确，改善物资采购质量，降低采购费用和生产成本。（三）、严格执行国家有关工程造价政策和有关建安合同方面的法律法规，对集团房地产开发经营活动中的土建、安装工程的预结算进行全面审计，检查工程结算价格与实际完成的投资额的真实性、合法性；检查是否存在虚列工程、套取资金、弄虚作假、高估冒算等行为。（四）、加大对施工现场的监管力度，促进建设项目实现“质量、速度、效益、安全施工、文明施工”的目标。检查施工现场的劳动纪律，是否有违规违纪现象，是否有施工浪费现象，是否有偷工减序现象，参与现场收方计量工作。特别对隐蔽工程加强审计监督。（五）、加强合同审计工作，保证集团公司各项经营活动的合法性，防范法律风险。随时进行跟踪检查，监督各公司部门的合同履行及付款情况。（六）、通过对集团公司广告监督验收审计，客户“两证”办理及发放审计，商品房销售价格审计，加大对商业资产租赁、酒店、酒楼、超市及综合管理部门的审计，维护集团公司经济利益。（七）、按照物权法加强对通过物业管理审计工作，保证物业管理公司的各项收入及时、完整、足额地上交，为物管公司降低运营成本、节能降耗建言献策。监督并督促物业管理公司提高服务质量，树立良好的品牌形象。（八）、通过离任审计工作，对离任人员任职期间履行经济责任、遵守财经纪律和廉洁自律情况进行鉴证和评价，客观公正地评价离任人员的德、能、勤、绩。（九）、通过投诉管理工作，实现投诉处理的程序化和规范化，树立集团公司良好的社会形象，树立良好的企业品牌，维护集团公司和投诉人的正当合法权益。对一般投诉应在当日内回复，重大投诉不得超过三日，若确需延长时间调查处理的，应事先征得投诉人的同意。（十）、加大对集团规章制度、岗位职责和劳动纪律的监管力度，按全员1%的人数比例对严重违规违纪、玩忽职守的人予以开除。（十一）、监督各公司部门认真抓好员工管理和执行“末位淘汰制”，人力资源部对各层级的末位淘汰人员采取先换岗试用，若仍不适应的再淘汰处理。4四、强化集团公司内部会计监督机制（一）、集团公司内部会计监督的基本要求1、明确记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限，并相互分离、相互制约。2、对重大对外投资、资产处置、资金调度等重要经济事项，应当明确决策和执行的相互监督、相互制约程序。3、明确财产清查的范围、期限和组织程序。4、明确对会计资料定期进行内部审计的办法和程序。5、财务中心应参考财政部颁布的内部会计控制规范，结合集团公司实际情况建立健全内部控制制度。（二）、会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职权1、会计机构和会计人员，对违反《会计法》、《税法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。2、会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向相关负责人报告，请求查明原因，作出处理。五、强化财务审核和内部审计监督机制（一）、财务审核财务审核包括对合同的管理、登记、执行情况的反映和监督，审核工程预付款、备料款、进度款、结算款和质保金支付的合法性，审核各种票据及费用报销项目的合法性、合规性和正确性，审核集团收支款项的正确性和合规性，适时提出预警分析。（二）、内部审计通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进集团公司各项目标的实现。帮助改善企业管理、促进提高集团公司经济效益，为集团公司发展生产、搞好经营、杜绝舞弊保驾护航。六、各公司部门主要管理者的目标责任与监督评价机制集团公司已经确定各公司部门当年度生产经营目标和主要业绩指标，形成各级管理者自我激励和约束的目标责任。各公司部门主要负责人在履行目标责任的全过程中，是否按照国家法律法规、集团制度规定、道德标准去履行职务行为，调动下属员工认真努力地完成集团制定的年度工作目标，就成为监督评价一个主要管理者的重要标准。5集团将通过以下方式进行监督评价：（一）、平时收集员工意见，倾听员工反映。（二）、月度工作检查。（三）、季度工作考核。（四）、年度自我述职。（五）、主管的公司或部门各项工作指标完成情况。（六）、工作团队状况。七、员工行为规范的监督机制员工行为规范应以集团管理制度、岗位职责、任职要求和标准作业规程为准则，提倡“良好的道德素养、认真的工作态度、严谨的思想作风、严格的组织纪律、文明的举止仪表、和谐的人际关系”的风尚，形成集团全体员工共同遵循的基本信念和价值标准。要通过强有力的监督机制，以管理制度约束员工行为，以考核制度公正地评价员工绩效，按照员工业绩表现允许在本人绩效工资标准的10%范围内上下浮动，实行奖优惩劣，优胜劣汰，使这种依托企业文化所形成的监督机制，为增强员工责任感、自信心、团队凝聚力提供有力的保障。审计监察工作制度为充分发挥审计监察室的监督管理作用，加强集团公司内部管理与控制，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》及相关法律法规，结合集团公司的实际情况，特制订本制度。一、总则（一）、审计监察室是在集团监事会领导下行使审计监察权的职能部门，直接向监事会负责并报告工作。该部门依据国家法规政策、集团公司规章制度及有关文件规定，对集团下属各公司的财务收支、物资、设备、生产活动、经营管理等进行审计监察，以严明财经纪律，改善经营管理，提高经济效益，杜绝各种违纪违规现象。（二）、审计监察人员应努力学习和掌握国家的相关法律、法规、政策以及公司的内部控制制度和企业管理制度，熟悉相关专业知识及审计监察业务。二、工作范围（一）、对公司有关部门贯彻国家有关政策、财经法规的情况进行监督、检查。（二）、监督检查集团公司的会议决议、经营方针、目标、计划落实及执行情况。6（三）、检查集团重大投资项目的可行性和有效性。（四）、监督检查公司财产、资金管理使用情况及安全完整程度。（五）、检查违反财经法纪，侵占公司资产，损坏公司利益以及重大损失及浪费行为；（六）、监督检查集团本部财务经济核算、会计核算和会计报表、统计报表的真实性和准确性。（七）、监督集团本部及所属企业有关经营方案、资金调配、经济合同协议等重要文件的合法性、有效性。（八）、监督检查集团公司内部控制制度及考核办法（含员工绩效考核分配方案）的制定和执行情况。（九）、对副部级以上干部或从事经济工作的管理人员进行离任时的经济责任审计。（十）、接受各种投诉，并协助相关部门处理投诉。（十一）、对集团所属企业生产经营活动过程进行审计监督。（十二）、检查集团及各子公司业务管理制度和流程的适当性和遵循性，及执行的严肃性、规范性和有效性。（十三）、完成董事长或总裁交办的其它审计监察事项。三、工作权限（一）、有权通知被审计单位或个人报送财务计划、预算、决算、会计报表以及其它有关资料。（二）、有权参加本单位和被审计单位的有关会议。（三）、有权检查被审计单位的有关帐目、资产、查阅文件资料等，被审计单位必须如实提供，不得拒绝、隐匿。（四）、有权对审计中发现的问题进行调查核实、取证，并对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、录音、现场拍照、摄像，有关部门和个人必须积极配合，不得设置障碍。（五）、对正在进行的严重损害公司利益、违反财经纪律和法规的行为，有权作出立即制止的决定。（六）、对拒绝、阻挠和破坏审计监察工作的被审计单位和个人，可以采取封存有关帐册、资产（实物）等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。7（七）、有权纠正违反财经法规、违反企业各项规章制度等违纪行为。对严重失职、违规违纪的部门和个人提出必要的考核处理意见，对触犯刑律的可提请司法部门追究刑事责任。四、工作程序（一）、拟订审计工作计划，上报批准后予以实施。（二）、内部审计人员通过审核会计凭证、会计帐薄、会计报表、各类业务单证、重要经济合同，查阅有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，取得审计证据。（三）、对审计中发现的问题，审计人员可随时向有关单位、部门和人员提出改进的建议。（四）、审计终结，内部审计人员应及时起草审计报告，并就审计报告的内容与被审单位核实后，再逐级上报集团领导，经批准后的审计报告和审计决定，被审计单位必须严格执行。（五）、被审计单位对审计