银行会计练习题汇总

例：某单位存入银行定期存款100000元定期一年，月利率为3.6‰，6月20日到期，该单位于7月5日来行支取，支取日活期存款年利率为0.72%，经审核后，计算存款利息并作出支取存款本息的会计分录。到期利息：100000×12×3.6‰=4320过期利息：100000×15×0.72%/360=30该笔定期存款应支付利息为4350元。会计分录如下：借：单位定期存款——××单位户100000利息支出——定期存款利息户4350贷：单位活期存款——××单位户104350借：应付利息4342（已提利息）贷：利息支出4342例：某单位于2013年3月10日通过单位活期账户转存入银行定期存款100000元定期，存期一年，月利率为3.6‰，该单位于2014年3月26日来行支取，支取日活期存款0.36%年利率。2013年3月10日，借：单位活期存款100000贷：单位定期存款1000002013年3月31日，借：利息支出264贷：应付利息264100000*3.6‰*22/30＝264（元）2013年4月至2014年2月每月末，借：利息支出360贷：应付利息360100000*3.6‰*1＝360（元）2014年3月26日，借：单位定期存款100000利息支出4336贷：单位活期存款104336借：应付利息4224贷：利息支出4224264+360*11＝4224（元）100000*3.6‰*12＝4320（元）4320+100000*0.36%*16/360＝4336（元）活期部分利息16元。例题：1.储户李明1月20日存入一年期的整存整取储蓄存款5000元。月利率为2.1‰，当年5月18日李明来行要求提前支取，经审核同意办理，按活期利率支付利息，年利率为0.72%，要求作出支付本息的会计分录。存期118（天）利息=5000×3（月）×0.72%/12+5000×28（日）×0.72%/360=11.80会计分录如下：存入时：借：库存现金5000贷：定期储蓄存款——李明户5000计息时（结合权责发生制和重要性原则，视利息金额大小确定计息频率）：借：利息支出贷：应付利息支取时：借：定期储蓄存款——李明户5000利息支出11.80贷：库存现金5011.80借：应付利息贷：利息支出2、5月3日，华丽商厦将销售收入现金50000元，存入银行，作出会计分录。会计分录如下：借：库存现金50000贷：单位活期存款——华丽商厦户500003、5月5日，永华商场开出现金支票，来行支取现金1000元备用，作出会计分录。会计分录如下：借：单位活期存款——永华商场户1000贷：库存现金10004、环球公司将闲置的10万元活期存款要求转存一年期定期存款，存入日一年期定期存款利率为2.1%，作出存入款项和到期支取款项时的会计分录。存入款项时：借：单位活期存款——环球公司户100000贷：单位定期存款——环球公司户100000到期支取款项时：借：定期存款——环球公司户100000利息支出2100贷：单位活期存款——环球公司户102100同时，按照以前期间已提利息，借：应付利息贷：利息支出5、4月6日，张玲将500元现金存入已开户的活期储蓄存款，作出会计分录。会计分录如下：借：库存现金500贷：活期储蓄存款——张玲户5006、6月6日，张玲将活期储蓄存款余额1890元全部取出，经银行计算利息为80元。会计分录如下：借：活期储蓄存款——张玲户1890利息支出80贷：库存现金1970同时核算前期已提尚未转息金额，分录略。7、3月21日，银行对活期存款户结计利息并转账，正泰公司本期累计应计息积数为5600000，假设活期存款年利率为0.72%，计算应支付正泰公司利息额并作出会计分录。本期利息为：5600000×0.72%÷360=112（元）会计分录如下：借：利息支出——活期存款利息支出户112贷：单位活期存款——正泰公司112例：某公司6月1日向银行申请短期贷款500000元，经批准同意发放。约定期限为3个月，月利率为5.6‰，9月1日归还，采用利随本清的计息方法，请作出贷款发放和到期收回本息的会计分录。贷款发放时:借：短期贷款——XX贷款户500000贷：单位活期存款——XX存款户500000收回贷款时：借：单位活期存款——XX存款户508400贷：短期贷款——XX贷款户500000利息收入8400到期利息为：500000×3×5.6‰=8400又如上述500000贷款到期单位账户无款支付，则将贷款本金转入逾期贷款，并计提利息，请作出会计分录。借：逾期贷款——××单位逾期贷款户500000贷：短期贷款——××单位贷款户500000同时，借：应收利息——××单位贷款利息收入8400贷：利息收入8400例：轻工业公司4月1日申请短期贷款500000元期限2个月，6月1日到期，该公司因存款不足，6月1日仅归还贷款300000元本金，余款200000元转入逾期贷款，6月20日还清贷款（贷款月利率3.6‰，逾期利率万分之三）。计算期内利息和逾期利息，作出6月1日和6月20日相应分录。(假设每月末不计提利息)期内利息500000×3.6‰×2）=3600元逾期利息200000×19×0.3‰=1140元6月1日会计分录:借：单位活期存款——轻工业公司户300000逾期贷款—轻工业公司贷款户200000贷：短期贷款——轻工业公司贷款户500000借：应收利息3600贷：利息收入—短期贷款利息收入36006月20日会计分录:借：单位活期存款——轻工业公司户204740贷：逾期贷款—轻工业公司贷款户200000利息收入—逾期贷款利息收入4740借：利息收入3600贷：应收利息3600例：2008年初，中国银行信用贷款余额为1亿元，贷款损失准备金为60万元。计算本年应计提的贷款损失准备金并作出会计分录。本年应计提贷款损失准备金数为：10000×1％＝100万元100－60＝40元会计分录为：借：利润分配——提取一般准备金40贷：一般风险准备401.为下列存款账户计算积数并计算利息，办理利息转账。户名：江南大学账号：2010007月利率：0.6‰20XX年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日61承前页贷8000072157600008000062转借2000贷65转贷5000贷69现收1100贷611现付45000贷614转贷2900贷617转借4000贷620贷621转息1.为下列存款账户计算积数并计算利息，办理利息转账。户名：江南大学账号：2010007月利率：0.6‰20XX年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日61承前页贷8000072157600008000062转借2000贷78000323400065转贷5000贷83000433200069现收1100贷841002168200611现付45000贷391003117300614转贷2900贷420003126000617转借4000贷380004152000620结息贷38000926969500621转息139.3938139.39累计计息积数=6969500利息=6969500×0.6‰÷30＝139.392.储户林亚新2008年10月20日存入定期整存整取储蓄存款20000元，定期1年，2009年10月20日到期支取。存入时1年期整存整取储蓄存款利率为3.87%，2008年10月30日调整为3.6%。20000×3.87%×1=774（元）3.储户张华明2009年11月2日存入定期2年的储蓄存款10000元，于2011年11月2日支取。存入时2年期存款利率2.79%，1年期存款利率为2.25%，支取时活期储蓄存款年利率为0.36%。10000×2×2.79%=558（元）4.某储户2008年11月29日存入定期1年的储蓄存款1500元，于2009年12月8日来行支取。存入日利率为2.52%，一年期存款利率于2008年12月23日调整为2.25%，支取日活期储蓄存款利率0.36%。到期利息=1500×1×2.52%=37.8（元）逾期利息=1500×0.36%÷360×9=0.135（元）利息支出=37.8+0.14=37.94（元）5.某储户2008年10月11日存入定期3年的储蓄存款5000元，储户于2011年8月20日要求提前支取2000元，剩余部分继续存储。存入时3年期利率5.13%，1年期利率为3.87%，提前支取日活期储蓄存款利率0.36%。提前支取利息（储蓄存款活期每月按照30天）=2000×0.36%÷360×(360*2+20+30×9+19)=2000×0.36%÷360×1029=20.58(元）到期支取利息=3000×5.13%×3=461.7（元）利息=提前支取利息+到期利息=20.58+461.7=482.28（元）6.某储户2010年9月12日存入定期3年的储蓄存款3000元，储户于2010年10月10日要求提前支取2000元，剩余部分继续存储。存入时3年期利率3.33%，1年期利率为2.25%，提前支取日活期储蓄存款利率0.36%。计算提前支取的利息。并计算到期支取时的利息。并写出提前支取时的会计分录。提前利息=2000×0.36%÷360×28=0.56（元）到期利息=1000×3.33%×3=99.9（元）利息支出=0.56+99.9=100.46（元）借：定期储蓄存款—整存整取某储户2000利息支出0.56贷：现金2000.56到期，借：定期储蓄存款1000利息支出99.9贷：现金1099.97.储户马丽2011年2月25日存入活期存款1000元，2012年1月2日支取。支取日活期储蓄存款利率0.5%。1）2011.3.20结息1000×0.5%÷360×26=0.361（元）2）2011.6.20结息（1000+0）×0.5%÷360×90=1.25（元）3）2011.9.20结息（1000+1）×0.5%÷360×90=1.251（元）4）2011.12.20结息（1000+2）×0.5%÷360×90=1.253（元）5）2012.1.2利息（1000+4）×0.5%÷360×11=0.153（元）利息合计=0.361+1.25+1.251+1.253+0.153=4.27（元）（利息计算至厘位，支取时四舍五入至分位。）8.储户李军2011年3月13日存入活期存款500元，2011年9月25日支取。支取日活期储蓄存款利率0.5%。1）2011.3.20结息500×0.5%÷360×8=0.056（元）2）2011.6.20结息（500+0）×0.5%÷360×90=0.625（元）3）2011.9.20结息（500+0）×0.5%÷360×90=0.625（元）4）2011.9.25利息（500+1）×0.5%÷360×4=0.028（元）利息合计=0.056+0.625*2+0.028=1.33（元）9.储户张燕红2011年1月31日存入活期存款1500元，2011年12月11日支取。支取日活期储蓄存款利率0.5%。1）2011.3.20结息1500×0.5%÷360×51=1.063（元）2）2011.6.20结息（1500+1）×0.5%÷360×90=1.876（元）3）2011.9.20结息（1500+2）×0.5%÷360×90=1.878（元）4）2011.12.11利息（1500+4）×0.5%÷360×80=1.671（元）利息合计=1.063+1.876+1.878+1.671=6.49（元）1.耐火材料厂购进原材料一批，于1月18日申请贷款240000元，期限3个月，合同利率月5.1‰，经批准办理贷款发放手续。该笔贷款于4月18日到期时只收回100000元，剩余140000元于7月8日归还。（按季扣利息；假设逾期贷款利率按合同利率加收50%，计算应计收逾期贷款利息。）写出会计分录。（1）贷款发放借：短期贷款—耐火材料厂240000贷：单位活期存款---耐火材料厂240000（2）3月21日扣除季度利息借：单位活期存款--耐火材料厂3019.2