第11章施工项目成本管理课件

第十一章施工项目成本管理第一节施工项目成本管理概述一、施工项目成本的定义施工项目成本是指某施工项目在施工中所发生的全部生产费用的总和，包括所消耗的各种材料、构配件的费用，施工机械的台班费或租赁费，支付给生产工人的工资、奖金以及项目经理部为组织和管理工作所发生的全部费用支出等。第一节施工项目成本管理概述二、施工项目成本的主要形式从成本发生时间来划分预算成本计划成本实际成本从生产费用计入成本的方法来划分直接成本间接成本从生产费用与工程量的关系来划分变动成本固定成本变动成本变动成本习性模型固定成本固定成本习性模型第一节施工项目成本管理概述三、施工项目成本管理的含义及内容施工项目成本管理是以工程承包合同为依据，运用项目管理原理和各种科学方法，降低工程成本，创造经济效益的全部管理活动。三、施工项目成本管理的内容施工项目成本预测施工项目成本计划施工项目成本控制施工项目成本核算施工项目成本分析施工项目成本考核第一节施工项目成本管理概述四、施工项目成本管理的基础工作强化施工项目成本管理观念加强定额管理建立和健全原始记录与统计工作加强计量及验收制度建立和健全各项责任制度第一节施工项目成本管理概述五、施工项目成本目标责任制建立以项目经理为核心的项目成本控制体系建立项目成本管理责任制实行对施工队分包成本的控制第二节施工项目成本预测与计划一、施工项目成本预测施工项目成本预测就是指通过取得的历史数字资料，采用经验总结、统计分析及数学模型的方法对施工项目成本进行判断和推测。一、施工项目成本预测(二)施工项目成本预测程序制定预测计划搜集和整理预测资料选择预测方法成本初步预测影响成本水平的因素预测成本预测分析预测误差一、施工项目成本预测(三)施工项目成本预测方法定性预测方法专家会议法专家调查法定量预测方法时间序列预测法：移动平均法、指数平滑法回归预测法专家会议法将有关人员召集起来，通过会议形式，针对预测的对象，交换意见预测工程成本。参加会议的人员，一般选择具有丰富经验，对经营和管理熟悉，并有一定专长的各方面专家。一般可采用预测值的平均值或加权平均值作为预测结果。专家会议法例题例题：B建筑公司承建位于某市的商住楼的主体结构工程(框剪结构)的施工，建筑面积10000m2，20层，工期2001年1月至2002年2月。公司在施工之前将进行该工程的成本预测工作。试采用专家会议法预测成本。【解】该公司召开由本公司的9位专业人员参加的预测会议，预测该工程的成本。各位专家的意见分别为：685、700、712、675、680、695、693、710、706(单元：元/m2)。由于结果相差较大，经反复讨论，意见集中在680(3人)、695(3人)、710(3人)，采用上述的方法确定预测成本(Y)为＝695元/m2Y6803695371039专家调查法(德尔菲法)专家调查法是根据有专业知识的人的直接经验，采用系统的程序，互不见面和反复进行的方式，对某一未来问题进行判断的一种方法。成立一个预测领导小组选择专家制定专家应答的问题提纲书面通知被选定的专家专家以书面答复预测领导小组对专家答复结果加以归纳整理，并反馈给专家专家根据反馈结果再次进行书面答复，如此反复直至预测意见基本统一移动平均法移动平均法就是从时间序列的第一项数值开始，按一定项数求序时平均数，逐项移动，边移动边平均。这样，就可以得出一个由移动平均数构成的新的时间序列。简单移动平均法，又叫一次移动平均法，是在算术平均法的基础上，通过逐项分段移动，求得下一项的预测值。MYYYNttttN12——第t期一次移动平均值，即代表第t期的预测值；——第i期的实际数值(i=t,t-1,t-2,…,t-N,…)；N——移动平均时的分段数据的项数。YiMt一次指数平滑法对最近期的观察值给予最大的权数，而对较远的观察值给予递减的权数。1)1(tttSYS——第t期的一次指数平滑值，作为第t+1期的预测值；——第t期的实际观察值；——第t-1期的一次指数平滑值，也就是第t期的预测值；——加权系数，0≤≤1。StYtSt1一元线性回归预测法根据历史数据在直角坐标系上描绘出相应点，再在各点间作一直线，使直线到各点的距离最小，即偏差平方和为最小，因而，这条直线就最能代表实际数据变化的趋势(或称倾向线)，用这条直线适当延长进行预测是合适的。bXaYˆ第二节施工项目成本预测与计划二、施工项目成本计划施工项目成本计划是以货币形式预先规定施工项目进行中的施工生产耗费的计划总水平以及按成本管理层次、有关成本项目以及项目进展的逐阶段进行分解的成本管理目标。二、施工项目成本计划(一)施工项目成本计划编制的原则从实际情况出发原则与其他计划结合原则采用先进的技术经济定额原则统一领导、分级管理原则弹性原则二、施工项目成本计划(二)施工项目成本计划的内容组成内容施工项目降低直接成本计划间接成本计划表达形式项目成本计划任务表技术组织措施表降低成本计划表施工现场管理费计划表二、施工项目成本计划(三)施工项目成本计划的编制程序搜集和整理资料估算计划成本，即确定目标成本编制成本计划草案综合平衡，编制正式的成本计划二、施工项目成本计划(四)施工项目成本计划的编制方法定额估算法计划成本降低额＝两算对比定额差＋技术组织措施计划节约额计划成本法施工预算法技术节约措施法成本习性法按实计算法定率估算法加权平均法三点估算法施工预算法以施工图中的工程实物量，套以施工工料消耗定额，计算工料消耗量，并进行工料汇总，然后统一以货币形式反映其施工生产耗费水平。施工预算法的计划成本(目标成本)＝施工预算施工生产耗费水平(工料消耗费用)－技术节约措施计划节约额技术节约措施法以该施工项目计划采取的技术组织措施和节约措施所能取得的经济效果为施工项目成本降低额，然后求施工项目的计划成本。施工项目计划成本＝施工项目预算成本－技术节约措施计划节约额(降低成本额)成本习性法及按实计算法成本习性法将成本分成固定成本和变动成本两类，以此作计划成本。施工项目计划成本＝施工项目变动成本总额＋施工项目固定成本总额按实计算法以该项目施工图预算的工料分析资料作为控制计划成本的依据，根据施工项目经理部执行施工定额的实际水平和要求，由各职能部门归口计算各项计划成本。定率估算法先将工程项目分为少数几个子项，然后参照同类项目的历史数据，采用数学平均数法计算子项目标成本降低率，然后算出子项成本降低额，汇总后得出整个项目成本降低额、成本降低率。子项目标成本降低率确定时，可采用加权平均法或三点估算法。第三节施工项目成本控制与核算一、施工项目成本控制在项目成本的形成过程中，对生产经营所消耗的人力资源、物质资源和费用开支，进行指导、监督、调节和限制，及时纠正将要发生和已经发生的偏差，把各项生产费用，控制在计划成本的范围之内，以保证成本目标的实现。一、施工项目成本控制(一)施工项目成本控制的原则开源与节流相结合的原则全面控制原则中间控制原则目标管理原则节约原则例外管理原则责、权、利相结合的原则一、施工项目成本控制(二)施工项目成本控制的对象和内容以施工项目成本形成的过程作为控制对象以施工项目的职能部门、施工队和生产班组作为成本控制的对象以分部分项工程作为项目成本的控制对象以对外经济合同作为成本控制对象一、施工项目成本控制(三)施工项目成本控制的一般方法以施工图预算控制成本支出以施工预算控制各种资源的消耗应用成本与进度同步跟踪的方法控制项目成本加强质量管理，控制质量成本加强合同管理，注意工程变更对项目成本的影响定期开展“三同步”检查，防止项目盈亏异常应用成本分析报表控制项目成本坚持现场管理标准化，堵塞浪费漏洞质量成本的构成质量成本与质量的关系一、施工项目成本控制(四)降低施工项目成本的途径认真会审图纸，积极提出修改意见加强合同预算管理，增创工程预算收入制订先进的、经济合理的施工方案落实技术组织措施组织均衡施工，加快施工进度降低材料成本提高机械利用率用好用活激励机制，调动职工增产节约的积极性二、施工项目成本核算对项目在施工过程中发生的各项费用和形成的实际成本进行的核算与计算(一)施工项目成本核算对象的划分一个单位工程由几个施工单位共同施工时，各施工单位都应以同一单位工程为成本核算对象，各自核算自行完成的部分。规模大，工期长的单位工程，可以将工程划分为若干部位，以分部位的工程作为成本核算对象。同一建设项目，由同一施工单位施工，并在同一施工地点，属同一结构类型，开竣工时间相近的若干单位工程，可合并作为一个成本核算对象。改建、扩建的零星工程，可以将开竣工时间相接近，属于同一建设项目的各个单位工程合并作为一个成本核算对象。土石方工程，打桩工程，可以根据实际情况和管理需要，以一个单项工程为成本核算对象，或将同一施工地点的若干个工程量较少的单项工程合并作为一个成本核算对象。二、施工项目成本核算(二)施工项目成本核算原则确认原则相关性原则实际成本核算原则权责发生制原则重要性原则分期核算原则一贯性原则及时性原则划分收益性支出与资本性支出原则明晰性原则二、施工项目成本核算(三)施工项目成本项目核算的方法人工费核算材料费结算周转材料费核算结构件费核算机械使用费核算其他直接费核算施工间接费核算分包工程成本核算第四节施工项目成本分析与考核一、施工项目成本分析(一)施工项目成本分析的具体内容随着项目施工的进展而进行的成本分析按成本项目进行的成本分析针对特定问题和与成本有关事项的分析一、施工项目成本分析(二)施工项目成本分析的基本方法比较法因素分析法差额计算法比率法第四节施工项目成本分析与考核二、施工项目成本考核企业对项目经理的考核项目经理对所属部门、施工队、班组的考核二、施工项目成本考核(一)施工项目成本考核的内容企业对项目经理考核的内容项目经理对所属各部门、各施工队和班组考核的内容二、施工项目成本考核(二)施工项目成本考核的实施施工的成本考核采取评分制施工项目的成本考核要与相关指标的完成情况相结合强调项目成本的中间考核正确考核施工项目的竣工成本施工项目成本的奖罚第三节工程项目成本控制to一、概述二、实际成本核算三、成本跟踪和诊断四．成本和工期动态控制方法一、概述（一）成本控制的重要性（二)成本控制的特点（三)实施中的计划变更问题（四)成本控制时间区段的划分（五)成本控制的主要工作to（一）成本控制的重要性成本控制是指通过控制手段，在达到预定工程功能和工期要求的同时优化成本开支，将总成本控制在预算(计划)范围内。项目的成本控制不仅在整个项目管理中，而且在整个企业管理中都有着重要的地位：企业成就通常通过项目成就来实现；而项目的经济效益通常通过盈利的最大化和成本的最小化实现的。承包商通过投标竞争取得工程，签订合同，同时确定了合同价格，他的工程经济目标(盈利性)完全通过成本控制实现。return（二）成本控制的特点1．项目参加者对成本控制的积极性和主动性是与他对项目承担的责任形式相联系的。2．成本控制的周期不可太长，通常按月进行核算、对比、分析，而实施中的控制以近期成本为主。3．成本控制的综合性。return(1)成本目标必须与详细的技术(质量)要求、进度要求、工作范围、工作量等同时落实到责任者(承担者)，作为以后评价的尺度。(2)在成本分析中必须同时分析进度、效率、质量状况，才能得到反映实际的信息，才有实际意义和作用，否则容易产生误导。(3)不能片面强调成本目标，否则容易造成误导，例如为降低成本(特别是建设成本)而使用劣质材料，廉价的设备，结果会拖延工期，损害工程的整体功能和效益。return(4)成本控制必须与质量控制，进度控制，合同控制(包括索赔和反索赔)一起同步地进行。成本的超支常常并非成本控制本身的问题而是由于如下原因引