电大中级财务会计(一)网上03任务答案

电大中级财务会计（一）网上03任务答案一、单项业务题1.编制下述业务的会计分录，2015年3月，H公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下（1）．3日，以银行存款购入A公司股票50000股作为交易性金融资产管理，每股价格16元，同时支付相关税费4000元。（2）．31日，确认可供出售金融资产公允价值变动损失20000元。（3）．出售作为交易性金融资产核算的股票一批，收入45000元，支付有关费用200元；该批股票账面价值30000元，其中持有期内确认公允价值变动净收益8000元。（4）．委托银河证券公司以62万元购入面值60万元3年期债券一批计划持有至到期，票面利率5％，到期一次还本付息。相关税费略。（5）．可供出售金融资产期末确认公允价值变动收益84000元。（6）.持有至到期投资本期确认应收利息96000元，经查，该项利息于2015年2月债券到期时收取。参考答案：（1）借：交易性金融资产—成本800000投资收益4000贷：银行存款804000（2）借：其他综合收益20000贷：可供出售金融资产—公允价值变动20000（4）借：银行存款45000贷：交易性金融资产—成本30000—公允价值变动8000投资收益7000借：公允价值变动损益8000贷：投资收益8000（4）借：持有至到期投资—成本600000—利息调整20000贷：银行存款620000（5）借：可供出售金融资产—公允价值变动84000贷：其他综合收益84000（6）借：持有至到期投资—应计利息96000贷：投资收益96000二、综合题1.2016年1月2日，甲公司购买了一批乙公司债券计划持有至到期。该债券为5年期，面值1100万元。票面利率3%，实际付款961万元，到期一次还本付息，该债券投资按实际利率法确认投资收益，实际利率为6%。要求：编制甲公司2016年初购买债券、2016年末确认实际利息收入的会计分录。参考答案：（1）编制甲公司该项投资各期摊余成本与利息收入计算表（略，见导学书）（2）借：持有至到期投资—成本11000000贷：银行存款9610000持有至到期投资—利息调整1390000借：持有至到期投资—应计利息330000—利息调整246600贷：投资收益5766002.甲股份有限公司有关投资业务的资料如下：（1）2015年3月1日，以银行存款购入A公司股票60000股，作为交易性金融资产管理，每股价格15元，同时支付相关税费6000元。（2）2015年4月20日，A公司宣告发放现金股利，每股0.5元，支付日为20×8年6月25日。（3）2015年6月25日，收到A公司发放的现金股利30000元。（4）2015年12月31日，A公司股票市价为每股18元。（5）2016年2月20日，甲公司出售其持有的A公司股票60000股，实际收到现金120万元。（6）计算该公司的投资收益。参考答案：（1）借：交易性金融资产—成本900000投资收益6000贷：银行存款906000（2）借：应收股利30000贷：投资收益30000（3）借：银行存款30000贷：应收股利30000（4）借：交易性金融资产—公允价值变动180000贷：公允价值变动损益180000（5）借：银行存款1200000贷：交易性金融资产—成本900000—公允价值变动180000投资收益120000借：公允价值变动损益180000贷：投资收益180000（6）投资收益=-6000+30000+120000+180000=324000(元)