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哈药集团股份有限公司经营计划和预算管理制度北京新华信管理顾问有限公司2004年4月机密经营计划和预算管理制度内部文件，注意保密2目录第一章总则..............................................................................................................3第二章组织机构......................................................................................................3第三章编制原则......................................................................................................4第四章范围与依据..................................................................................................4第五章内容与要求..................................................................................................5第六章年度经营计划和预算方案编制和调整流程..............................................6第七章执行、监督与过程考核..............................................................................7第八章年度经营决算..............................................................................................9第九章附则............................................................................................................9附件一：股份公司年度经营计划和预算编制参考格式.........................................10附件二：权属公司年度经营计划和预算编制参考格式.........................................11附件三：股份公司各职能部门管理计划和预算编制参考格式.............................13经营计划和预算管理制度内部文件，注意保密3经营计划和预算管理制度第一章总则第一条为贯彻哈药股份公司发展战略，加强哈药股份公司及各权属公司经营管理的计划性，规范哈药股份公司的计划和预算管理工作，特制定本制度。第二条哈药股份公司实行以目标利润和资产保值增值为导向的经营计划和预算管理，遵循“统一筹划、分级管理、权责结合”的原则，进行总量调控和管理。第三条本制度中除特殊注明之外，“哈药股份”、“股份公司”是指哈药集团股份有限公司，“权属公司”是指哈药集团股份有限公司拥有实际控制权的企业。第二章组织机构第四条股份公司的经营计划和预算管理组织机构包括股份公司董事会、股份公司总经理办公会、股份公司资产管理部。第五条股份公司董事会是股份公司年度经营计划和预算管理的最高决策机构，其职责包括：（1）审批哈药股份公司年度经营计划和预算；（2）审批有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序；（3）对相关哈药股份公司年度经营计划和预算的各项重大事项进行决定。第六条股份公司总经理办公会是股份公司年度经营计划的审核机构，其职责包括：（4）审核哈药股份公司年度经营计划与预算；（5）审议哈药股份公司权属公司年度经营计划与预算，形成决议；经营计划和预算管理制度内部文件，注意保密4（6）审核有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序；（7）对相关哈药股份公司年度经营计划与预算的各项重大事项进行讨论，形成意见。第七条哈药股份公司总经理办公会在审议股份公司年度经营计划与预算议题时，权属公司相关负责人应列席并参加讨论。第八条股份公司资产管理部是股份公司年度经营计划和预算管理的执行机构，其职责包括：（1）传达股份公司确定的股份公司总体经营管理方针、总体目标；（2）起草、修订、下发经营计划和预算方案的指标类别、格式；（3）审核股份公司各权属公司的年度经营计划和预算方案提案；（4）制订股份公司的年度经营计划和预算方案提案；（5）制订股份公司月度、季度、半年、年度经营计划与预算执行情况分析报告；（6）监督股份公司各权属公司的经营计划与预算执行情况；（7）负责计划预算管理其它相关事项；（8）负责对各权属公司的年度经营决算报告进行审核、汇总，并撰写股份公司年度经营决算报告和相关分析报告。第三章编制原则第九条一致性原则：哈药股份公司的经营计划和预算方案要根据股份公司的中长期战略规划进行编制，服从股份公司的中长期发展目标，并符合股份公司总体的经营方针。第十条先进性原则：各项经济技术指标都要对照“三个水平”进行。即本中心历史最好水平、本年实际水平、国内同行业先进水平。第十一条全面完整性原则：股份公司经营计划和预算必须全面、完整、具体，并将指标层层分解落实。第十二条实事求是原则：股份公司经营计划和预算要根据企业实际情况，在对宏观经济状况与经济政策、行业趋势进行深入分析的基础上进行编制。第四章范围与依据经营计划和预算管理制度内部文件，注意保密5第十三条经营计划和预算的编制责任中心范围：（1）一级责任中心：股份公司；（2）二级责任中心：股份公司各职能部门、股份公司各权属公司第十四条经营计划和预算编制的依据和基础：（1）宏观经济和政策环境；（2）行业趋势、市场环境、竞争环境；（3）公司中长期战略规划；（4）责任中心自身资源和能力的分析报告；（5）经营计划和预算执行情况的分析报告。第五章内容与要求第十五条股份公司的经营计划和预算必须包括以下内容：（1）股份公司上一年度经营计划与预算执行情况总结；（2）股份公司战略发展目标；（3）股份公司内外部环境分析与预测；（4）股份公司主要年度经营目标；（5）股份公司实现目标的措施规划；（6）股份公司财务预算方案；（7）股份公司风险分析及相应对策准备；（8）其它说明。第十六条各权属公司年度经营计划和预算必须包括以下内容：（1）权属公司上一年度经营计划与预算执行情况总结；（2）权属公司战略发展目标；（3）权属公司内外部环境分析与预测；（4）权属公司主要年度经营目标；（5）权属公司实现目标的措施规划；（6）权属公司年度预算方案；（7）权属公司风险分析及相应对策准备；（8）股份公司要求的其它权属公司经营管理重要信息；（9）其它说明。第十七条股份公司各职能部门年度管理计划和预算必须包括以下内容：（1）部门上一年度经营计划与预算执行情况总结；（2）股份公司战略对部门发展的要求；经营计划和预算管理制度内部文件，注意保密6（3）部门主要年度管理和支持服务目标；（4）部门工作计划及主要举措；（5）部门费用预算；（6）其它说明。第十八条权属公司预算方案和汇报重要信息的内容格式参见附表。第十九条股份公司经营计划和预算方案与权属公司经营计划和预算方案的编制必须符合以下要求：（1）经营计划中重大工作内容应该逐项列出，并制定工作进度表；（2）各项计划和预算指标确定部分和预测部分应该明确分开，尽可能压缩预算中的预测范围（例如将已经签署合同的业务和不确定业务分开列明），同时要详细说明预测过程和依据；（3）计划和预算中包含的各项数据要尽量明细；（4）就所开发项目编制项目预算。第六章年度经营计划和预算方案编制和调整流程第二十条年度计划和预算的编制流程包括权属公司年度经营计划与预算审核流程、股份公司年度经营计划与预算制定流程、权属公司年度经营计划与预算调整审核流程、股份公司年度经营计划与预算调整流程。第二十一条权属公司年度经营计划与预算编制与审核自前一年度的10月1日开始，在12月31日前完成编制。审核流程如下：（1）权属公司提出年度经营计划与预算方案；（2）权属公司将年度经营计划与预算方案上报股份公司(权属公司由股份公司外派董事上报)；（3）股份公司资产管理部审核权属公司年度经营计划与预算方案，出示专业意见；（4）股份公司分管副总经理审核权属公司年度经营计划与预算方案，出示意见；（5）股份公司总经理办公会审议权属公司年度经营计划与预算方案，形成审议决议；（6）股份公司资产管理部向权属公司传达股份公司决议(权属公司由股份公司向外派董事传达)；经营计划和预算管理制度内部文件，注意保密7（7）权属公司审批年度经营计划与预算方案。(权属公司是股份公司外派董事根据股份公司决议在权属公司董事会表决)第二十二条股份公司年度经营计划与预算制定流程自前一年度的10月1日开始，在12月31日前完成编制。制定流程如下：（1）股份公司资产管理部提出年度经营计划与预算方案编制要求；（2）股份公司各部门和股份公司权属公司提出本单位的年度经营计划与预算方案；（3）股份公司资产管理部制订股份公司年度经营计划与预算方案讨论稿；（4）股份公司分管副总经理审核股份公司年度经营计划与预算方案讨论稿，并出示意见；（5）股份公司总经理办公会审核股份公司年度经营计划与预算方案讨论稿；（6）股份公司董事会审批股份公司年度经营计划与预算方案讨论稿；（7）股份公司资产管理部根据董事会审批意见，制定股份公司年度经营与预算方案正式稿。第二十三条权属公司年度经营计划与预算调整审核流程参见权属公司年度经营计划和预算审核流程。第二十四条股份公司年度经营计划和预算的调整流程如下：（1）股份公司资产管理部提出年度经营计划调整方案；（2）股份公司分管副总经理审核，并出示意见；（3）股份公司总经理办公会审议，并提出审议意见；（4）股份公司董事会审批，并做出决议；（5）股份公司资产管理部根据董事会决议调整年度计划与预算。第七章执行、监督与过程考核第二十五条股份公司在执行计划和预算时，坚持“权责分散，监督集中”的原则，即计划预算内的财权、经营权下放给二级责任中心，一级责任中心集中掌握监控权。经营计划和预算管理制度内部文件，注意保密8第二十六条在预算执行过程中，各责任中心以自我控制为主，对在预算范围内的各项支出按照股份公司和本单位的财务制度和相关审批程序进行控制。第二十七条各责任中心负责人必须责成相关部门每月按照既定的格式填写并向股份公司资产管理部报送股份公司要求的月度、季度和年度经营计划和预算执行情况统计表和分析报告，资产管理部同时抄报股份公司战略发展部、审计监察部。第二十八条各责任中心报送的相关经营计划和预算执行情况统计表和分析报告内容格式参见附表。第二十九条股份公司资产管理部是股份公司经营计划和预算执行情况各种信息的汇总部门，是对股份公司计划和预算的执行过程进行日常管理、监控和分析的主管部门，其相关监控工作职责如下：（1）负责收集汇总各责任中心计划与预算执行过程中的各种计划和预算执行信息，并于每月10日内将执行情况统计结果和简要分析说明报总经理办公会；（2）负责每月对每个权属公司进行不少于2天计划和预算执行情况的调研考察；（3）负责牵头并组织各有关部门对各责任中心的执行情况进行检查监督；（4）负责会同股份公司战略发展部和审计监察部，撰写包含各方专业角度分析和改进建议的计划预算执行综合分析报告，报股份公司总经理办公会；（5）负责对相关责任中心提出合理化建议，以帮助各责任中心更好地完成年度经营计划和预算目标；（6）负责牵头并组织相关部门对经营计划和预算方案执行中途的调整事项进行审核；（7）负责会同股份公司战略发展部、审计监察部共同提出对各二级责任中心计划和预算执行效果的考评意见。第三十条股份公司总经