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形考任务一2016年3月，H公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下：（1）5日，销售商品一批，增值税专用发票上列示价款50000元、增值税8500元；现金折扣条件为2/10、N/30。货款尚未收到；该批商品成本为30000元。（2）10日，委托银行开出一张金额100000元的银行汇票用于材料采购。（3）13日，收到5日销售商品的货款存入银行。（4）18日，将一张面值为30000元，期限3个月的不带息商业承兑汇票，在持有45天后向银行贴现，贴现率为12%，计算企业可得的贴现净额。要求：编制1---3小题的会计分录，计算第4小题的贴现净额。会计分录：1（1）销售商品借：应收账款58500贷：主营业务收入50000应交税费-应交增值税（销项税额）8500（2）结转已销商品成本借：主营业务成本30000贷：库存商品300002借：其他货币资金-银行汇票存款100000贷：银行存款1000003收到前欠货款借:银行存款57500财务费用1000贷：应收账款585004贴现净额=票据到期值-票面到期值X（贴现天数/360）x贴现率=30000X(1+6%X90/360)-30000X(45/360）X9%=30112.50元对W公司（小规模纳税人）本月发生的下列部分业务编制会计分录：（1）销售商品一批，不含税售价50000元、增值税1500元；收到等额商业汇票一张。（2）从外地购进材料一批，增值税发票上列示价款10000元、增值税1700元；收到银行转来的结算凭证并立即付款，材料未到。（3）储运部领用备用金18000元，出纳员开出等额现金支票予以付讫。会计分录：1销售商品借：应收票据51500贷：主营业务收入50000应交税费-应交增值税（销项税额）15002购进材料借：材料采购10000应交税费-应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款117003借款借：其他应收款-储运部18000贷:银行存款18000A工厂（一般纳税人）2月份发生部分经济业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可）：（1）存出投资款100万元，委托银河证券公司购买债券。（2）职工李力报销差旅费800元，企业用现金支付。1购买债券借：其他货币资金-存出投资款100贷：银行存款1002报销差旅费借：其他应收款-李立800贷：库存现金800借：管理费用800贷：其他应收款-李立800D公司对坏账核算采用备抵法，并按年末应收账款余额百分比法计提坏账准备。2014年12月31日“坏账准备”账户余额24000元。2015年10月将已确认无法收回的应收账款12500元作为坏账处理，当年末应收账款余额120万元，坏账准备提取率为3%；2016年6月收回以前年度已作为坏账注销的应收账款3000元，当年末应收账款余额100万元，坏账损失估计率由原来的3%提高到5%。要求：（1）计算2015年末、2016年末应补提或冲减的坏账准备金额；（2）对2015、2016年的上述相关业务编制会计分录。2015年末应提坏账准备=120X3%=3.6万元=36000元补提坏账准备金额=36000-（24000-12500）=24500元借：营业外支出24500贷：坏账准备245002016年末应提坏账准备=100X5%=5万=50000元补提坏账准备金额=50000-（36000+3000）=11000元借：营业外支出11000贷：坏账准备11000M公司于2015年6月5日收到甲公司当日签发的带息商业承兑汇票一张，用以偿还前欠货款。该票据面值100000元，期限90天，年利率6%。2015年7月15日，M公司因急需资金，将该商业汇票向银行贴现，年贴现率9%，贴现款已存入银行。要求：（1）计算M公司该项应收票据的贴现期、到期值、贴现利息和贴现净额。（2）编制M公司收到以及贴现该项应收票据的会计分录。（3）9月初，上项汇票到期，甲公司未能付款。编制M公司此时的会计分录。（1）贴现期=90-40=60（天）到期值=100000X（1+6%X90/360）=101500元贴现利息=100000X9%X60/360=1500元贴现净额=101500-1500=100000元（2）会计分录借：应收票据100000贷：应收账款100000借：银行存款100000贷：应收票据100000（3）借：应收票据100000应收利息1500贷:银行存款101500一、单项业务题（共4道试题，共50分。）1.2009年3月，H公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下：（25分）H公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下：（1）5日，销售商品一批，增值税专用发票上列示价款50000元、增值税8500元；现金折扣条件为2/10、N/30。货款尚未收到；该批商品成本为30000元。（2）10日，委托银行开出一张金额100000元的银行汇票用于材料采购。（3）13日，收到5日销售商品的货款存入银行。（4）18日，将一张面值为30000元，期限3个月的不带息商业承兑汇票，在持有45天后向银行贴现，贴现率为12%，计算企业可得的贴现净额。要求：编制1---3小题的会计分录，计算第4小题的贴现净额。（1）5日，销售商品一批，增值税专用发票上列示价款50000元、增值税8500元；现金折扣条件为2/10、N/30。货款尚未收到；该批商品成本为30000元。（2）10日，委托银行开出一张金额200000元的银行汇票用于材料采购。（3）13日，收到5日销售商品的货款存入银行。（4）18日，收到2008年底已作为坏账注销的应收账款20000元存入银行。要求：对上述业务编制会计分录。提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。1),借；应收账款58500贷；主营业务收入50000应交税费—应交增值税（销顼税额）8500同时；借；主营业务成本30000贷；库存商品30000（2），借；其他贷币资金—银行汇票200000贷；银行存款200000（3），借；银行存款57500财务费用1000贷；应收账款58500（4），借；应收账款20000偩；坏账准备20000同时；借；银行存款20000贷；应收账款200002.对W公司（小规模纳税人）本月发生的下列部分业务编制会计分录：（10分）（1）销售商品一批，不含税售价50000元、增值税1500元；收到等额商业汇票一张。（2）从外地购进材料一批，增值税发票上列示价款10000元、增值税1700元；收到银行转来的结算凭证并立即付款，材料未到。（3）储运部领用备用金18000元，出纳员开出等额现金支票予以付讫。提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。（1），借；应收票据51500贷；主营业务收入50000应交税费—应交增值税（销项税额）1500（2），借；在途物资10000应交税费—应交增值税（进项税额）1700贷；银行存款11700（3），借；备用金—储运部18000贷；银行存款180003.A工厂（一般纳税人）2月份发生部分经济业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可）：（6分）（1）存出投资款60万元，委托银河证券公司购买债券。（2）职工李力报销差旅费450元，企业用现金支付。提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。（1），借；其他货币资金—存出投资款600000贷；银行存款600000（2），借；管理费用450贷；库存现金4504.对A公司2009年12月发生的下列经济业务编制会计分录：（9分）（1）确认坏账损失150000元。（2）开出现金支票向储运部拨付定额备用金8000元。（3）委托银行开出银行汇票一张，金额80000元，准备用于支付购货款。提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。1)，借；坏账准备150000贷；应收账款150000(2)，借；备用金—储运部8000贷；银行存款8000(3)，借；其他贷币资金—银行汇票80000贷；银行存款80000二、综合题（共2道试题，共50分。）1.D公司对坏账核算采用备抵法，并按年末应收账款余额百分比法计提坏账准备。2014年12月31日“坏账准备”账户余额24000元。2015年10月将已确认无法收回的应收账款12500元作为坏账处理，当年末应收账款余额120万元，坏账准备提取率为3%；2016年6月收回以前年度已作为坏账注销的应收账款3000元，当年末应收账款余额100万元，坏账损失估计率由原来的3%提高到5%。要求：（1）计算2015年末、2016年末应补提或冲减的坏账准备金额；（2）对2015、2016年的上述相关业务编制会计分录。提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。（1）、2008年末补提的坏账准备金；1200000*3%-（24000-12500）=24500（元）2009年末补提的坏账准备金；1000000*5%-（1200000*3%+3000）=11000（元）（2）、2015年10月确认坏账损失时；借；坏账准备12500，贷；应收账款125002015年年末提取坏账准备；借；资产减值损失—坏账损失24500，贷；坏账准备24500。2016年收回坏账时；借；应收账款3000，贷；坏账准备3000，2016年年末提取坏账准备时；借；资产减值损失—坏账损失11000，贷；坏账准备11000。2.M公司于2009年6月5日收到甲公司当日签发的带息商业承兑汇票一张，用以偿还前欠货款。该票据面值100000元，期限90天，年利率6%。2009年7月15日，M公司因急需资金，将该商业汇票向银行贴现，年贴现率9%，贴现款已存入银行。要求：（1）计算M公司该项应收票据的贴现期、到期值、贴现利息和贴现净额。（2）编制M公司收到以及贴现该项应收票据的会计分录。（3）9月初，上项汇票到期，甲公司未能付款。编制M公司此时的会计分录。提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。1）贴现期=90-40=50（天）到期值=100000/100000*6%/360*90=101500（元）贴现利息=101500*9%/360*50=1268.75（元）贴现净额=101500-1268.75=100231.25（元）（2)收到票据时；借；应收票据100000贷；应收账款100000贴现时；借；银行存款100231.25贷；应收票据100000财务费用231.25(3)借；应收账款—甲公司101500贷；银行存款101500一、单项业务题（共3道试题，共50分。）1.对W公司（资产减值的核算采用备抵法）本月发生的下列部分业务编制会计分录：（25分）1．从外地购进材料一批，增值税发票上列示价款10000元、增值税1700元；收到银行转来的结算凭证并立即付款，材料未到。2．计提存货跌价损失30000元。3．上项外购材料运达企业并验收入库。4．结转本月直接生产领用材料的成本50000元。5.期末，盘亏原材料一批，实际成本2000元、进项增值税额340元；原因待查。提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。借：在途物资10000应交税费—应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款117002、借：资产减值损失—存货减值损失30000贷：存货跌价准备3、借：原材料贷：在途物资4、借：生产成本贷：原材料52340贷：原材料20003402.对A公司2015年12月发生的下列经济业务编制会计分录：（15分）1．公司对原材料采用计划成本核算。上月购进并已付款的原材料今日到货并验收入库，计划成本为20万元，材料实际采购成本18万元。2．期末结转本月发出原材料应负担的超支差异50000元。其中，直接生产用材料负担35000元，车间一般性耗费材料负担10000元，厂部领用材料应负担5000元。提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能