搜索
探索建设规范夯实2017年财务工作思路01财务管理工作的定位02发展中企业对财务的要求03公司财务现状04公司对财务的要求052017年工作思路06工作的切入点财务管理在企业中的位置公司战略管理营销管理体系设计研发体系生产运营体系供应链管理体系公司组织架构人力资源管理体系财务管理体系一、定位财务在企业中的角色1234价值管理者信息集中地资金控制中心风险防范阵地一、定位一、定位财务在企业中服务对象投资者（老板）管理层业务部门（下一环节永远是客户）外联单位(不仅仅是税务）公司财务现在大部分工作是围绕应税会计二、企业发展对财务的要求财务管理的五大核心资金：血液系统信息：神经系统利润：生长系统资本：繁殖系统风险：免疫系统财务发展之路功能：记录与报告内容：会计核算、帐簿、报表财务视野：内部、国家法律财务角色:统计、账房先生核算型财务管理型财务功能：支持与控制内容：会计核算、资金流管理、参与业务循环、预算管理、成本管理、内部控制、财务分析财务视野：企业内外部战略活动、企业日常运营管理角色：业务伙伴功能：财务规划与运作内容：财务型财务、财务治理、资本运作、价值链管理、战略分析财务视野：企业战略活动、企业外部环境、企业要求角色：战略助手、财务决策战略型财务企业发展阶段和规模变化小财务大财务资金信息利润风险资本核算型管理型战略型二、企业发展对财务的要求我们公司的财务管理目前什么阶段，应向哪发展？思考三、公司财务现状财务管理现状总体感知公司经营沉淀多年，已经建立了比较成熟的财务体系，在围绕财务核算体系建设、流程体系控制假设、内部业务规范、内控制度健全等方面进行了一定的努力和尝试，在公司发展历程中做出来应有的贡献局限于传统思维，不能适应企业发展的需要，财务核算模式有待深化，财务管理急需深入业务，财务管理手段亟待与业务契合123不能很好的区分财务管理与会计的职能，总在试图用账面财务数据去简单说明经营状况。没有结合公司业务流转形成切实可行的数据管理体系。数据体系建设流于形式，没有更好的服务经营、贴近经营、说明经营。4财务工作仅仅停留在完成日常工作和应对基本业务上，对原始单据重要性认识不足，审查不严，原始单据之间的勾稽关系及政策符合度有待加强，缺乏管理意识和成本意识，对财务精细化认识不够。没有认识到财务也是一种经营，对精益成本管理意识不强。工作重点在应税财务上，缺乏集团化财务管理系统筹划，缺乏大财务、大数据思维，财务和业务在理念上达不到统一。财务发展与业务需求不匹配，没有按照公司实际经营状况适时调整公司财务管理政策和核算办法。无财务预算、经营计划理念，经营目标达成评价体系亟待建立。5服务方式有待改变。（从被动服务到主动参与，从事后复核到过程控制）三、公司财务现状——财务意识•在财务流程设计及业务条块的划分上缺少牵制机制，内部控制缺乏，基本是靠信任和从业人员的道德进行运作。•业务流程中涉及财、物的转移财务没有做很好的核算和跟进，没有建立相应规则体系与具体操作流程配套执行。（例如：原辅料领用，出货与原辅料的勾稽等）（原材料、领用、成衣入库、出荷、库存的数据平衡等）•财务内控制度缺失，对公司资金使用和资产管理缺乏必要的管理和要求。•缺乏制度执行的检查督促部门，没有事中检查控制以及事后评价督促改进的制度和责任部门。三、公司财务现状——内控•各业务环节和各职能部门对制度执行不力，环节间缺乏必要的监督和配合，缺乏环节间交接责任机制，财务部门也对交接过程中涉及的财物流动跟踪不足。•成本控制严重缺位，库存、成本意识薄弱，库存意识不强，缺乏库存盘点核对机制，库存时点监督流于形式，运营过程中的损失无应有的追责制度（如：质量损失）。•审计机制缺失，缺乏必要的监督机制和事先预防体系。•财务预警功能不足。三、公司财务现状——内控三、公司财务现状——核算•对原始单据追踪不足，业务证明不足（附件缺乏）整个公司过度依赖ERP,同时又不能更好的管控ERP系统，缺乏对ERP数据的及时性、真实性复核、检查，对于用于核算的原始单据审查不严格，原始单据流转和保存混乱，不足以证明业务的真实性和完整性。•没有完整的说明公司经济活动的套帐，很多关键性的物资流动都在表外进行登记和核算，缺乏统筹。•没有引导业务部门对资源消耗和生产经营进行必要的分析和改进。财务工作停留在核算和记帐层面，所谓的分析也只是事后算帐，传统核算模式和分析思路不能揭示经营管理的真正原因以及提出可行的纠正、改进措施。•核算没有真正到部门，没有真正到产品。精细化程度不高，数据收集、处理能力有待加强，不能对每笔订单做出正确的评价（如出现质量、交期事故的时候），没有进行有意识的系统成本管控，仅仅通过数据和账面管理，未建立深入的产品类别核算机制。2017年核算要求经济事项原始凭证记账凭证账簿报表如实反应公司资金、资产状况，经济业务事项；真实、准确、及时。1、一定要以原始凭证为依据；2、一定要遵循经济事项的基本事实；3、注重业务勾稽关系；4、全面、完整、真实、及时；四、公司对财务的要求管好钱资金的管理(资金计划、现金、银行存款)资金的运营（理财、投资）算好帐收入帐成本帐税务帐管理帐运营状况当好家内部控制体系的建立(制度和流程)公司运营各环节经济运动的管理和监督公司资产、物资的管理和监督报好警分析预警内部稽核全面审计报告体系五、针对外部环境和公司要求。2017年要做的事一本帐一套表一个体系一本能如实、完全反应公司经济活动的帐针对管理要求，做好数据提炼，编制一套切合公司管理要求的报表财务基础数据梳理和集成，原始单据的跟踪管理。建立真实的财务数据管理体系科目设置与勾稽，账务的全面性和完整性，账务处理一切以原始凭证为依据公司管理层关注的指标、投资人关注的指标、部门关注的指标，公司基础指标数据的表现形式及分析，说明数据的单据的跟踪和管理五、针对外部环境和公司要求。2017年要做的事定规则项目流程备注资金管理资金支付流程(含内转)资金计划管理流程资金安全管理流程收入管理合同评审流程协同报价流程（体系建立）协同应收账款管理流程(含样衣)协同成本费用管理成本控制与核算流程协同原材料出入库流程协同生产物资流转流程协同加工费确认流程协同应付账款管理流程内部控制资金平衡检查流程内部稽核流程账务检查及平衡流程内部核算内部管理账务方案及流程内部交易规则（部门核算）协同怎么来制定规则？怎么执行规则？岗位操作：定岗定责，合理设定岗位职责及KPI考核项目，纳入绩效管理机制，建立岗位SOP标准作业流程内控制度建设及推进制度名称内容计划完成时间完成情况计划会签与宣导资金支付管理制度总则9月底已完成11月富士服装报销管理办法9月底已完成11月采购支付管理办法组织架构落实基本方案已确定12月加工费支付管理办法组织架构落实基本方案已确定12月存货（商品）管理制度各种出入库，领用管理组织架构落实12月应收账款管理制度应收账款管理、责任9月底已完成组织架构落实合同管理制度合同管理部门、办法，审核节点12月12月数据管理制度数据流程管理办法、责任人、标准组织架构落实组织架构落实2017年核算制度12月12月岗位作业规范一、资金会计业务1、资金会计重点工作任务程序时间节点输出成果报送对象资金收入每天网银查询银行收款信息以及现金收入编制资金日报表当日5点前资金日报表财务经理、总监总经理每周四银行回单提取,登记银行日记帐、核对调整资金日报表后传递给管理会计记帐一个工作日内银行余额调节表总账会计现金货款、其他零星现金收取,开具收款收据，登记现金日记账后传递给管理会计记账当日现金盘点表总账会计、财务经理超额现金存入指定银行，银行回单传递给管理会计记账当日资金日报表总账会计资金支付汇总编制《周资金支付审批单》，并报财务经理、总经办审批，并跟进、反馈。每周3周资金支付审批单财务经理、总监、总经理根据审批好的《周资金支付审批单》进行费用报销和零星支付，登记现金日记账或者银行存款日记账，支付凭证及时传递给管理会计记账并编制资金日报表，每周5资金日报表财务经理、总监、总经理根据审批好的资金支付计划办理除费用报销外其他资金支付，登记现金日记账或者银行存款日记账，支付凭证及时传递给管理会计记账并编制资金日报表，周一、周三、周五资金日报表财务经理、总监、总经理2、资金会计作业指导（1）提现A、流程备用需求填制现金支票根据用印规定盖章银行办理提现业务登记现金日记账、银行存款日记账凭证传递管理会五、针对外部环境和公司要求。2017年要做的事定模块报表名称报送日期报送对象报送要求日报资金日报表每天总经理、财务总监单证、账户、银行余额表一致月报公司经营成果表每月15日总经理、财务总监1、核算真实、准确；2、收入、成本匹配3、账务六相符；4、勾稽关系一致资金月报表每月3日资金使用推移表每月3日部门经营状况表每月15日总经理、部门长真实反应应收账款追踪表每月15日总经理、财务总监、部门长真实反应半年报公司经营成果表7月15日总经理、财务总监、品牌分析表在SS\FW完成后15天总经理、部门长年报公司经营成果表1月20日总经理、财务总监、财务分析报告2月10日总经理、财务总监、品牌分析表在SS\FW完成后15天总经理、部门长如何保证报表的准确、真实、及时？五、针对外部环境和公司要求。2017年要做的事定方法日常工作循环表部门：财务部岗位：管理会计人员：xxx时间：XX月XX日---XX月XX日序号计划、目标（P）执行方案（D）检查（C）：行动和整改方案（A）事项重要程度预计完成时间完成时间未完成未完成原因计划完成时间1应收账款推移表518日对照ERP\T3账、银行存款编制2应付工资审核519日对照生产完成情况核实3每日凭证录入4日清日结根据原始凭证编制4合同完成情况跟踪4合同期限内对照备案合同\ERP检查提示………..内部组织如何来配合和协调？内部如何培训？一、对照公司要求和财务规划，工作项目及工作量的梳理和统计，按时点对工作进行分类，并分条线落实。（FOM表）二、部门协作要求，利用PDCA管理工具，每个人是小循环，部门是大循环，环节衔接，部长统筹，形成业务合理的闭环。（2017年要坚持PDCA周会制度，不断循环改进）三、加强内部培训，加强对公司新形势下的财务工作的理解，提高业务处理能力。（在2017年每周会有一次内部培训会，每个人都要去分享自己岗位的工作体会及要求）1、部门岗位职责（对照架构和业务编写）2、sop标准化作业流程（导入FOM表，量化业务负荷，采取5W1H,使用PDCA不断优化，最后固化)项目现状不足改善输出成果WHAT（做什么）当前工作内容对照新要求讨论工作深入，内容细化确定当前工作内容WHY（为什么做）工作目的目的是否符合新要求围绕战略，明晰目标最终财务方向WHERE(工作范围）业务覆盖财务、业务相结合全方位财务跟踪确定新工作范围WHEN（时间）当前工作完成时间是否匹配新要求细化节点、工序完成时间确保完成时间WHO（谁来做）各环节责任人是否模糊固定流程，确定责任人可追索目标确定HOW（怎么做）当前工作方法当前工作方法是否适应工作需要全方位，多面手与业务和经营匹配的财务六、工作切入点数据管理还原本质1、根据业务流程合理要求单据传递顺序；2、根据物资流转顺序追踪原始流转凭证3、数据收集从单纯的财务数据的收集向各环节横向整理统计转变（时段、质量）数据处理1、根据业务需求，专业知识对数据分类、归集，编制凭证，登记账务，并做好各项平衡；2、以企业为对象的核算主体向以人（或者经营部门）的行为管理，兼顾企业整体经营的部门核算分析报告1、对照业务合理编制反应公司经营状况的管理报表。2、从业务层次分析，向管理层提起报告。3、对服务对象（部门）提起经营情况报告。成本费用前置管理•合同的合规性检查。•原材料采购与订单一致性的财务检查。•对标准成本，报价的合理性财务性检查。•建立月度资金计划预算，建立费用事前审批制度。成本费用过程控制•对照标准成本对定额消耗的合理性检查。•原辅料领用与仓库管理。（原始单据）•时间成本追踪检查•严格资金支付程序。•合同履行过程跟踪成本费用事后评价•费用、成本使用的投入产出分析。•库存商品盘