会计综合实训课程培训

山东商业职业技术学院会计学院周彦2012/7《会计综合实训》课程培训《会计综合实训》课程介绍明确课程性质了解模拟企业总体情况实训计划与工作任务要求实训组织应注意事项山东商业职业技术学院会计学院2020/6/12一、课程性质会计基本技能会计从业基础知识会计业务核算与报告成本核算与控制税费计算与申报财务管理会计信息化新设企业会计工作组织与管理会计岗位虚拟实训《会计综合实训》课程与其他专业课程的关系顶岗实习毕业设计会计综合实训按照专业课程体系要求，在开设的8门专业基础和核心专业课程基础上，【会计综合实训】课程于第5学期开设，安排9周，每周28课时，共计252课时，并为学生顶岗实习打好基础教学目标业务操作能力项目实施能力项目组织能力职业创新能力2020/6/12课程教学目标：在教、学、做一体化实训室里，学生通过分岗位完成企业一个月的会计工作任务，训练与实际会计工作岗位相符合的业务操作能力，会熟练运用计算机及手工操作原始凭证的审核、填制；记账凭证的审核、填制；账簿设置登记；办理对账、结账；编制财务报表；办理纳税申报；进行财务分析；办理交接；整理保管会计档案。更注重在业务操作过程中对职业综合能力培养，能对本岗位工作任务的完成进行合理计划、安排；在处理与其他岗位关系中学会沟通、协调、表达；增强团队意识、责任意识、管理意识、安全意识，培养创新品质。山东商业职业技术学院会计学院2020/6/12主要教学内容2020/6/12步骤实训工作任务具体工作任务要求实训工作目的时间安排（节）1组织学生了解企业经济活动类型、账簿体系、核算管理要求，学习实训室管理要求；学习《模拟企业总体情况说明》《会计核算与管理基本要求》；了解考评体系要求熟悉企业会计工作环境，了解企业经济活动类型、了解岗位分工、理解账簿体系，明确实训管理、考核要求，为初始建账及整个综合实训工作的顺利进行作好准备42组织指导学生进行12月份初始建账、对账工作学习模拟企业期初资料；学习会计机构及与模拟实训相关的内外部机构分工要求，组织分工，按照岗位分工分发资料到相关人，按照规定时间保质保量完成各自建账工作，并完成初始核对工作明确各种账簿的初始登记要求，熟练完成建账任务。会进行差错修改，会办理账簿启用，会贴口区纸，会账簿核对，会查找并更正差错。掌握管理技巧、学会沟通、增强时间观念、责任意识、团队意识；提高书写水平16会计综合实训计划表（9周）2020/6/12步骤实训工作任务具体工作任务要求实训工作目的时间安排（节）3组织指导学生进行12月份日常会计核算业务第一阶段初次上岗，认真学习本岗位职责，学习各种典型业务流程下本岗位工作，明确单据种类及本岗位应履行的手续，分岗位完成3天（1～3日）各类经济业务的日常会计核算、监督、管理工作。完成对账、交接工作。【各组组长负责分岗位考评并记录结果】在建账的基础上，熟练掌握分岗位会计工作职业技能，会规范地审核、填制、录入、保管、修改、装订凭证；会规范地登记、更正、核对各种账簿；掌握管理技巧、学会沟通、增强时间观念、提高责任安全意识；提高学习能力，增强法规制度观念。24第二阶段岗位交接后，以后每3天工作任务与以前相同。在不断体验新的工作岗位上，使职业技能更加熟练、综合职业素养不断提高。140会计综合实训计划表（9周）2020/6/12步骤实训工作任务具体工作任务要求实训工作目的时间安排（节）4组织指导学生进行期末业务处理【每位学生负责一笔】进行期末业务处理：填制原始凭证；编制记账凭证；登记日记账、明细账；编制记账凭证汇总表；登记总账；试算平衡掌握企业期末业务种类，熟练掌握各种会计核算基本方法；提高分析问题解决问题能力；学会沟通，主要是与企业管理层的沟通165组织指导学生编制财务报表【每位学生必练】学习内外部报表编制要求；检查报表编制前的各项准备工作是否就绪：账账核对相符、账实核对相符、各项需调整事项已完成；编制资产负债表、利润表明确报表编制前的准备工作内容，熟练掌握各种报表的编制方法及报告要求；会检查报表编制的正确性并及时处理存在的问题；会规范地整理装订报表；明确报表的使用、保管要求。加深对会计信息作用的理解，提高职业敏感度，增强法规观念，增强管理意识。86组织指导学生进行与银行对账取得银行对账单；进行对账工作；编制银行存款余额调节表，分析未达账项的合理性，确定是否需要调整账簿记录熟练掌握与银行对账方法，会针对对账中发现的各种记账错误进行更正，会编制银行存款余额调节表，加深对与银行对账工作意义的认识，提高分析问题解决问题能力，提高学习能力。4会计综合实训计划表（9周）2020/6/12步骤实训工作任务具体工作任务要求实训工作目的时间安排7组织指导学生进行纳税申报【每位学生必练】完成各种纳税申报表的填制；办理纳税申报；将各项纳税申报的资料准备准确、齐全熟练掌握企业各种纳税事项的申报表编制，明确办税程序、方法；明确办税时间要求；提高与税务机关的沟通能力；提高学习能力。48组织指导学生进行月末、年末结账办理各种账簿的月结、年结明确会计工作规范化要求，熟练掌握各种账簿的月结、年结手续、方法；增强时间观念；提高书写水平。89组织指导学生进行财务分析【每位学生必练】取得进行财务分析的有关资料，写财务分析报告能理解财务分析的目的，会结合企业实际写财务分析报告；明确财务分析报告的用途；提高写作水平和沟通能力；提高对会计信息的取得应用分析能力8会计综合实训计划表（9周）2020/6/12步骤实训工作任务具体工作任务要求实训工作目的时间安排10组织指导学生进行会计档案整理、保管对凭证、账簿、报表等各种会计资料进行整理并归档；建立档案目录明确各项会计资料规范化整理、归档要求，熟练掌握会计资料的整理、归档方法；会建立会计档案目录；增强法规观念；提高书写水平。411技能考核412总结交流提交书面总结报告，小组交流盘点工作任务，总结交流收获、体会，进一步明确会计工作对职业能力和综合职业素质的要求；促进学生提高写作水平，提高语言表达能力、沟通能力，增强团队意识。413组织学生进行考核评价自评、学习小组成员评价、指导教师评价掌握评价方法体系，增强管理意识，学会沟通，培养良好的心态。414机动8总计折合9周252会计综合实训计划表（9周）山东商业职业技术学院会计学院个人自评小组评价评价主体过程评价及内容2020/6/12山东商业职业技术学院会计学院2020/6/12山东商业职业技术学院会计学院2012/7《会计综合实训》课程培训二、了解模拟企业总体情况（一）模拟企业基本情况•单位名称：山东商苑商城有限责任公司•地址：济南市旅游路88号电话：86345678•法定代表人：高示范•注册资本：1000万元•注册机关：山东省工商行政管理局•主管税务机关：济南市历城区国税局、济南市历城区地税局•税务登记号：370112787444223•基本存款户：山东省济南市工商银行历城支行洪楼分理处•账号1602007009034120818•空间感觉：带地下停车场的两层经营场所，一楼超市，二楼门店山东商业职业技术学院会计学院《会计综合实训》课程培训（二）模拟企业的性质经营范围：从事百货、食品、洗化、酒水、服装、鞋帽、文化用品、健身器材零售；经营场所广告收费、地下停车场地收费；经营场所租赁业务。商品经营方式：1．购销方式：百货、食品、洗化、酒水类商品详见【商品档案】共160种商品，归4个柜组【明细账户及期初余额表】按“库存商品”核算。经营地点：一楼超市20家供应商及采购付款方式、定期结算货款时间详见【供应商档案】主要业务发生单据：采购订货单、入库验收单（记账联、结算联）、增值税专用发票（发票联、抵扣联）、（供应商）销货清单、预付款通知单；柜组销售汇总表、内部交款单（1楼款台）、团购销货清单、客户转账支票需填制的主要单据：付款通知单、支付结算凭证、购销商品成本计算单山东商业职业技术学院会计学院《会计综合实训》课程培训商品经营方式2．代销方式：服装、鞋帽类商品详见【商品档案】共120种商品，归2个柜组【明细账户及期初余额表】按“受托代销商品”核算。经营地点：二楼门店20家委托代销商及定期结算货款方式、时间详见【委托代销商档案】主要业务发生单据：采购订货单、入库验收单、增值税专用发票（发票联、抵扣联）、委托代销商销货清单、柜组销售汇总表、内部交款单（2楼款台）需填制的主要单据：付款通知单、支付结算凭证、代销商品成本计算单、结转代销商品款清单山东商业职业技术学院会计学院《会计综合实训》课程培训商品经营方式3．联营业务：文化用品、健身器材类商品详见【商品档案】共2类商品，归2个柜组【明细账户及期初余额表】，不核算商品，按“主营业务收入”扣率25%定期结算货款。经营地点：二楼门店2家联营商及定期结算货款方式、时间详见【联营商档案】主要业务发生单据：联营销售汇总表、内部交款单（2楼款台）；增值税专用发票（发票联、抵扣联需填制的主要单据：付款通知单、支付结算凭证、联营销售汇总表（成本、应付账款计算）每天发生的各类业务的笔数，在日常业务指导表中根据实际发生的单据确认并填列山东商业职业技术学院会计学院《会计综合实训》课程培训（三）企业组织机构的设置董事会总经理副总经理办公室人力资源部后勤保卫处总会计师财务科副总经理采购部柜组门店超市山东商业职业技术学院会计学院2012/7《会计综合实训》课程培训（四）企业会计机构岗位设置财务科基本分工方案：①至少6个岗位②按9个岗位，将核算岗分为3个岗：商品会计、非商品会计、往来会计③按8个岗位，将录入员合成1个岗④按7个岗位，将核算岗分为2个岗：商品会计、非商品会计（兼往来会计）分岗位职责详见教材认真学习贯彻履行山东商业职业技术学院会计学院2012/7《会计综合实训》课程培训（五）与会计机构工作任务相关的其他内外部岗位设置及职责相关岗位内部相关岗位外部相关岗位采购部柜组其他内部相关部门供应商团购客户银行税务局内部相关岗位分工方案：①至少1个岗位②2个岗位最佳：采购部、柜组外部相关岗位分工方案：①至少也是最佳2个岗位：客户、银行一般情况下，内外部相关部门以班为单位设置一套，在学生多的情况下，也可以考虑以科为单位各科分别设置一套山东商业职业技术学院会计学院2012/7《会计综合实训》课程培训（六）了解企业会计核算与管理各项制度规定山东商业职业技术学院会计学院2012/7《会计综合实训》课程培训其中：企业会计准则、会计制度、主要会计政策、会计估计的选择使用1．执行2006会计准则及相关会计制度的规定；2．交易性金融资产按照公允价值计价；外购存货按照实际成本计价，采购费用按照采购货物重量比例分配，发出商品按照先进先出法计价，逐笔结转商品销售成本；低值易耗品按五五法摊销；固定资产采用单项折旧，折旧方法、折旧年限、净残值率的估计符合政策规定（期末业务固定资产折旧计算表中详细列示）。山东商业职业技术学院会计学院2012/7《会计综合实训》课程培训（七）相关税费的计算1.增值税：销售商品适用17%税率，按月征收；2.营业税：场地租赁、广告收费等收费项目适用服务业5%税率，按月征收；3.城建税：适用7%税率，按月征收；4.教育费附加：适用4%费率，按月征收；5.房产税：自有经营用房屋适用1.2%税率，按季度计提，下月初缴纳；出租营业场地收取的租金，按月租金收入12%计算缴纳；6.企业所得税：适用25%税率，按季度预交，年终清算；7.其他与经营业务有关的应交税费按有关法规执行；如职工按工资薪金计算的应交个人所得税按月计算代扣代缴山东商业职业技术学院会计学院2012/7《会计综合实训》课程培训其他相关税费的计算8.企业为职工缴纳的“五险一金”按规定执行：基本养老保险按工资总额20%计算；基本医疗保险按工资总额8%计算；失业保险按工资总额2%计算；工伤保险按工资总额0.6%计算；生育保险按工资总额1%计算；住房公积金按工资总额20%计算；9.职工福利费按福利费实际发生核算，不计提；工会经费按照职工工资总额的2%按月计提、职工教育经费按照职工工资总额的1.5%按月计提。山东商业职业技术学院会计学院